Акциз на алкогольную продукцию
Подборка наиболее важных документов по запросу Акциз на алкогольную продукцию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 181 "Подакцизные товары" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Для целей осуществления хозяйственной деятельности в части импорта и реализации алкогольной продукции в период 2019 - 2021 годов обществом были получены акцизные марки с одновременным внесением денежных средств в качестве обеспечения исполнения обязательства по использованию полученных акцизных марок. В связи с тем, что отчеты об использовании акцизных марок не были представлены таможенному органу в пределах установленного срока, было принято решение о взыскании внесенного обществом денежного обеспечения в полном объеме в связи с неисполнением данного обязательства об использовании акцизных марок. После истечения срока общество направило необходимые отчеты, а также обратилось в таможенный орган с просьбой о возврате денежных средств, внесенных в качестве обеспечения. Таможенный орган отказал в предоставлении возврата. Признавая отказ правомерным, суд указал, что обществом было допущено существенное нарушение срока предоставления отчетов импортера об использовании приобретенных акцизных марок (отчеты представлены в 2023 году при сроке сдачи в 2021 году). Учитывая положения Постановления Правительства РФ от 31.12.2005 N 866 "О маркировке алкогольной продукции акцизными марками" и Приказа ФТС РФ от 07.10.2010 N 1849 "Об утверждении Правил приобретения акцизных марок для маркировки алкогольной продукции и контроля за их использованием", суд признал правомерным решение таможенного органа о взыскании денежных средств, внесенных в качестве обеспечения. Поскольку в Постановлении Правительства РФ N 866 и Правилах, утв. Приказом ФТС РФ N 1849, возврат денежных средств, являющихся обеспечением исполнения обязательства импортера об использовании акцизных марок и перечисленных в федеральный бюджет в связи с неисполнением обязательства организации, не предусмотрен, суд отказал в их возврате.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Для целей осуществления хозяйственной деятельности в части импорта и реализации алкогольной продукции в период 2019 - 2021 годов обществом были получены акцизные марки с одновременным внесением денежных средств в качестве обеспечения исполнения обязательства по использованию полученных акцизных марок. В связи с тем, что отчеты об использовании акцизных марок не были представлены таможенному органу в пределах установленного срока, было принято решение о взыскании внесенного обществом денежного обеспечения в полном объеме в связи с неисполнением данного обязательства об использовании акцизных марок. После истечения срока общество направило необходимые отчеты, а также обратилось в таможенный орган с просьбой о возврате денежных средств, внесенных в качестве обеспечения. Таможенный орган отказал в предоставлении возврата. Признавая отказ правомерным, суд указал, что обществом было допущено существенное нарушение срока предоставления отчетов импортера об использовании приобретенных акцизных марок (отчеты представлены в 2023 году при сроке сдачи в 2021 году). Учитывая положения Постановления Правительства РФ от 31.12.2005 N 866 "О маркировке алкогольной продукции акцизными марками" и Приказа ФТС РФ от 07.10.2010 N 1849 "Об утверждении Правил приобретения акцизных марок для маркировки алкогольной продукции и контроля за их использованием", суд признал правомерным решение таможенного органа о взыскании денежных средств, внесенных в качестве обеспечения. Поскольку в Постановлении Правительства РФ N 866 и Правилах, утв. Приказом ФТС РФ N 1849, возврат денежных средств, являющихся обеспечением исполнения обязательства импортера об использовании акцизных марок и перечисленных в федеральный бюджет в связи с неисполнением обязательства организации, не предусмотрен, суд отказал в их возврате.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171.1 "Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации" УК РФ"По смыслу закона объектом преступления, предусмотренного ч. 6 ст. 171.1 УК РФ, являются общественные отношения в области маркировки алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками. Предметом такого преступления выступает алкогольная продукция, независимо от того, кем она произведена и соответствует ли она требованиям государственных стандартов для определенной марки данной продукции."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@
(ред. от 03.09.2024)
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2023 N 73925)Зарегистрировано в Минюсте России 20 июня 2023 г. N 73925
(ред. от 03.09.2024)
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2023 N 73925)Зарегистрировано в Минюсте России 20 июня 2023 г. N 73925
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт,
Статья: Правовые средства реализации функций налогов на современном этапе
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Регулирующая функция предполагает, что поведение лица будет корректироваться экономическими мерами, а не путем государственных запретов или ограничений. Введение налогов может иметь своей целью, например, сокращение потребления определенных продуктов (акцизы на алкоголь, сигареты, сахаросодержащие напитки и т.д.) или, напротив, стимулировать деятельность в определенной сфере, выравнивая налоговую нагрузку таким образом, чтобы деятельность в этой сфере была выгодна с экономической точки зрения. Можно согласиться с тем, что в силу косвенного характера регулирующей функции налога законодательство о налогах не может обязывать налогоплательщиков зарабатывать (не зарабатывать) деньги или владеть (не владеть) облагаемым имуществом, поэтому объем налоговых поступлений в бюджетную систему в первую очередь зависит от того, в каком объеме частноправовые субъекты занимаются облагаемыми видами деятельности и владеют облагаемым имуществом, а не от активности налоговых органов <19>.
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Регулирующая функция предполагает, что поведение лица будет корректироваться экономическими мерами, а не путем государственных запретов или ограничений. Введение налогов может иметь своей целью, например, сокращение потребления определенных продуктов (акцизы на алкоголь, сигареты, сахаросодержащие напитки и т.д.) или, напротив, стимулировать деятельность в определенной сфере, выравнивая налоговую нагрузку таким образом, чтобы деятельность в этой сфере была выгодна с экономической точки зрения. Можно согласиться с тем, что в силу косвенного характера регулирующей функции налога законодательство о налогах не может обязывать налогоплательщиков зарабатывать (не зарабатывать) деньги или владеть (не владеть) облагаемым имуществом, поэтому объем налоговых поступлений в бюджетную систему в первую очередь зависит от того, в каком объеме частноправовые субъекты занимаются облагаемыми видами деятельности и владеют облагаемым имуществом, а не от активности налоговых органов <19>.
Вопрос: Об определении объемной доли этилового спирта в алкогольной продукции в целях применения ставок акциза.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-13-05/66103)Вопрос: Об определении объемной доли этилового спирта в алкогольной продукции в целях применения ставок акциза.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-13-05/66103)Вопрос: Об определении объемной доли этилового спирта в алкогольной продукции в целях применения ставок акциза.
Статья: Понятие экологических ("зеленых") платежей
(Слатин Р.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 2)В-третьих, идея о корректирующих налогах легла в основу модели так называемого экологического налога ( - климатического налога) - обязательного платежа, направленного на корректировку экологических экстерналий. В то же время к пигуанским могут быть отнесены все налоги, выполняющие регулирующую функцию: стимулирующую и дестимулирующую. В науке налогового права в качестве примера выполнения дестимулирующей функции налога чаще всего приводят акцизы - посредством обложения акцизами различных товаров, вредных в общественном потреблении, достигается снижение спроса на них. С точки зрения теории экстернальной экономики <5> повышение акцизов на алкогольную продукцию ведет к снижению общественных издержек на поддержание общественного правопорядка, а введение акцизов на сахаросодержащие напитки - к уменьшению расходов на здравоохранение.
(Слатин Р.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 2)В-третьих, идея о корректирующих налогах легла в основу модели так называемого экологического налога ( - климатического налога) - обязательного платежа, направленного на корректировку экологических экстерналий. В то же время к пигуанским могут быть отнесены все налоги, выполняющие регулирующую функцию: стимулирующую и дестимулирующую. В науке налогового права в качестве примера выполнения дестимулирующей функции налога чаще всего приводят акцизы - посредством обложения акцизами различных товаров, вредных в общественном потреблении, достигается снижение спроса на них. С точки зрения теории экстернальной экономики <5> повышение акцизов на алкогольную продукцию ведет к снижению общественных издержек на поддержание общественного правопорядка, а введение акцизов на сахаросодержащие напитки - к уменьшению расходов на здравоохранение.
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)7.2. Сроки сдачи декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртсодержащую продукцию, а также на виноград
(КонсультантПлюс, 2025)7.2. Сроки сдачи декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртсодержащую продукцию, а также на виноград
Вопрос: Об акцизах в случае возврата покупателем производителю алкогольной продукции, маркируемой федеральными специальными марками.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-13-05/66667)Вопрос: Об акцизах в случае возврата покупателем производителю алкогольной продукции, маркируемой федеральными специальными марками.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-13-05/66667)Вопрос: Об акцизах в случае возврата покупателем производителю алкогольной продукции, маркируемой федеральными специальными марками.
Вопрос: О ставках акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до и свыше 18% с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 08.12.2023 N 03-13-05/118564)Вопрос: О ставках акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до и свыше 18% с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 08.12.2023 N 03-13-05/118564)Вопрос: О ставках акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до и свыше 18% с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
Вопрос: Об определении ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 03-13-05/123975)Вопрос: Об определении ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 03-13-05/123975)Вопрос: Об определении ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
Вопрос: О налоговых вычетах по акцизам при реализации алкогольной продукции, произведенной из ввезенных в РФ виноградного, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, виноматериала.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-13-05/91160)Вопрос: О налоговых вычетах по акцизам при реализации алкогольной продукции, произведенной из ввезенных в РФ виноградного, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, виноматериала.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-13-05/91160)Вопрос: О налоговых вычетах по акцизам при реализации алкогольной продукции, произведенной из ввезенных в РФ виноградного, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, виноматериала.
Статья: Соотношение экономического основания налога и смежных явлений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)Например, акцизы на алкогольные напитки и табачные изделия призваны дестимулировать потребление этих вредных для здоровья и опасных для общества товаров населением (регулирующая функция), пополнить казну (фискальная функция) и в какой-то мере справедливо перераспределить расходы на лечение (перераспределительная, социальная функция). Однако для взимания этих акцизов в любом случае необходимо экономическое основание в виде извлечения сверхприбыли от продажи товаров, формирующих определенную психофизиологическую зависимость и соответствующий спрос.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)Например, акцизы на алкогольные напитки и табачные изделия призваны дестимулировать потребление этих вредных для здоровья и опасных для общества товаров населением (регулирующая функция), пополнить казну (фискальная функция) и в какой-то мере справедливо перераспределить расходы на лечение (перераспределительная, социальная функция). Однако для взимания этих акцизов в любом случае необходимо экономическое основание в виде извлечения сверхприбыли от продажи товаров, формирующих определенную психофизиологическую зависимость и соответствующий спрос.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.07.2025 N 03-13-05/66667 <Вычет акциза по подакцизным товарам при их возврате>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Минфин России в Письме от 09.07.2025 N 03-13-05/66667 разъяснил, что с акцизами в случае возврата покупателем производителю алкогольной продукции, маркируемой федеральными специальными марками.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Минфин России в Письме от 09.07.2025 N 03-13-05/66667 разъяснил, что с акцизами в случае возврата покупателем производителю алкогольной продукции, маркируемой федеральными специальными марками.