Акции налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Акции налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 264 "Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало решение налогового органа об отказе в признании расходов на рекламу (дегустация продукции). Было установлено, что продукция передавалась оптовым покупателям, а не для распространения среди неопределенного круга лиц в розничных точках. При этом документооборот включал выставление счетов-фактур и проведение зачетов, что свидетельствовало о факте реализации товара. Поскольку общество не представило доказательств проведения рекламных акций, направленных на конечного потребителя, суд признал доначисление налога на прибыль законным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало решение налогового органа об отказе в признании расходов на рекламу (дегустация продукции). Было установлено, что продукция передавалась оптовым покупателям, а не для распространения среди неопределенного круга лиц в розничных точках. При этом документооборот включал выставление счетов-фактур и проведение зачетов, что свидетельствовало о факте реализации товара. Поскольку общество не представило доказательств проведения рекламных акций, направленных на конечного потребителя, суд признал доначисление налога на прибыль законным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 280 "Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком были занижены доходы по налогу на прибыль в связи с реализацией своему директору акций другой организации по заниженной цене.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком были занижены доходы по налогу на прибыль в связи с реализацией своему директору акций другой организации по заниженной цене.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.2. Возникает ли у должника доход при прощении займа, если на этот момент заимодавец владеет не менее чем 50 процентами акций (долей) в уставном капитале должника, но он не был его участником при предоставлении займа?
Вопрос: Организация реализовала в 2025 г. акции, обращающиеся на ОРЦБ, в количестве 1,5% от общего количества размещенных акций. Доля недвижимого имущества в активах эмитента более чем на 50% состоит из недвижимого имущества в РФ. Правомерно ли применить к доходам от реализации 1% акций ставку налога на прибыль в размере 0%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация реализовала в 2025 г. акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, в количестве 1,5% от общего количества размещенных акций. При этом доля недвижимого имущества в активах эмитента более чем на 50% состоит из недвижимого имущества, находящегося в РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация реализовала в 2025 г. акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, в количестве 1,5% от общего количества размещенных акций. При этом доля недвижимого имущества в активах эмитента более чем на 50% состоит из недвижимого имущества, находящегося в РФ.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>6. Поскольку публично-правовое образование не является плательщиком налога на прибыль, при выплате ему дивидендов по акциям налог на прибыль не удерживается.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>6. Поскольку публично-правовое образование не является плательщиком налога на прибыль, при выплате ему дивидендов по акциям налог на прибыль не удерживается.
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Предусмотрен случай, когда получение налогоплательщиком - акционером иностранной компании имущества (имущественных прав) в связи с уменьшением ее уставного капитала и погашением (частичным погашением) номинальной стоимости акций, не влияет на налоговую базу по налогу на прибыль. У него не возникают учитываемые при налогообложении прибыли доходы (в виде положительной разницы между стоимостью полученного имущества, имущественных прав и ценой приобретения погашаемых акций) или расходы (в виде отрицательной разницы между этими величинами), если одновременно выполняются следующие условия:
(КонсультантПлюс, 2025)Предусмотрен случай, когда получение налогоплательщиком - акционером иностранной компании имущества (имущественных прав) в связи с уменьшением ее уставного капитала и погашением (частичным погашением) номинальной стоимости акций, не влияет на налоговую базу по налогу на прибыль. У него не возникают учитываемые при налогообложении прибыли доходы (в виде положительной разницы между стоимостью полученного имущества, имущественных прав и ценой приобретения погашаемых акций) или расходы (в виде отрицательной разницы между этими величинами), если одновременно выполняются следующие условия:
Готовое решение: Как отражаются в налоговом учете операции по продаже собственных акций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражается в декларации по налогу на прибыль продажа собственных акций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражается в декларации по налогу на прибыль продажа собственных акций
Статья: Сделка РЕПО в налоговом учете покупателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)- они отражаются в составе "упрощенных" доходов в общем порядке, на дату их получения <33>. Исключение - выплаты, на которые УСН не распространяется и которые облагаются налогом на прибыль. Например, дивиденды по акциям. Налог на прибыль с них как налоговый агент должна удержать российская организация - источник выплаты. Такие выплаты включать в "упрощенные" доходы не нужно <34>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)- они отражаются в составе "упрощенных" доходов в общем порядке, на дату их получения <33>. Исключение - выплаты, на которые УСН не распространяется и которые облагаются налогом на прибыль. Например, дивиденды по акциям. Налог на прибыль с них как налоговый агент должна удержать российская организация - источник выплаты. Такие выплаты включать в "упрощенные" доходы не нужно <34>;
Вопрос: Об учете платежа, указанного в решении Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ, при приобретении акций (долей) в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-03-06/1/19489)Вопрос: Об учете платежа, указанного в решении Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ, при приобретении акций (долей) в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-03-06/1/19489)Вопрос: Об учете платежа, указанного в решении Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ, при приобретении акций (долей) в целях налога на прибыль.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 19.12.2022 N 523-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)Нулевая ставка по налогу на прибыль при продаже акций
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)Нулевая ставка по налогу на прибыль при продаже акций
Статья: Налог на прибыль: нестандартные кейсы при реорганизации АО, уведомлении акционеров, аренде
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 3)Должна ли организация-акционер определять налоговую базу по налогу на прибыль на момент получения акций организации, созданной при реорганизации АО в форме выделения? Можно ли отнести к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу, расходы на почтовую рассылку акционерам извещений о проведении общего собрания? Вправе ли арендатор относить к расходам для целей налогообложения прибыли организаций арендные платежи, если договор аренды не имеет государственной регистрации?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 3)Должна ли организация-акционер определять налоговую базу по налогу на прибыль на момент получения акций организации, созданной при реорганизации АО в форме выделения? Можно ли отнести к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу, расходы на почтовую рассылку акционерам извещений о проведении общего собрания? Вправе ли арендатор относить к расходам для целей налогообложения прибыли организаций арендные платежи, если договор аренды не имеет государственной регистрации?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.03.2023 N 03-03-06/1/21058 <Какую ставку налога на прибыль применять при выбытии акций>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Нулевая ставка по налогу на прибыль при выбытии акций
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Нулевая ставка по налогу на прибыль при выбытии акций
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2022 N 03-03-06/2/126329 <Об учете в целях налога на прибыль процентного дохода и дохода от реализации (погашения) по еврооблигациям, выпущенным и учитываемым в реестре по законодательству иностранного государства>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Организации могут применять нулевую ставку
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Организации могут применять нулевую ставку