Агентское вознаграждение ставка ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентское вознаграждение ставка ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма агентского вознаграждения, полученного организацией, подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке по ставке 20%.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма агентского вознаграждения, полученного организацией, подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке по ставке 20%.
Типовая ситуация: Агентский договор: НДС и счета-фактуры
(Издательство "Главная книга", 2026)С агентского вознаграждения агент начисляет НДС по применяемой им ставке, выставляет принципалу обычный счет-фактуру на свои услуги и регистрирует его в книге продаж. Принципал регистрирует этот счет-фактуру в книге покупок и принимает НДС с вознаграждения к вычету.
(Издательство "Главная книга", 2026)С агентского вознаграждения агент начисляет НДС по применяемой им ставке, выставляет принципалу обычный счет-фактуру на свои услуги и регистрирует его в книге продаж. Принципал регистрирует этот счет-фактуру в книге покупок и принимает НДС с вознаграждения к вычету.
Нормативные акты
"Договор на оказание услуг почтовой связи, дополнительных и иных услуг, а также услуг, связанных с доставкой груза (Типовая форма договора N 16-25-ТФДд)"
(вместе с "Генеральными условиями оказания услуг акционерного общества "Почта России")4.1. Агентское вознаграждение удерживается Агентом из суммы каждого принятого и обработанного Обязательного платежа при перечислении денежных средств в адрес Принципала. Дополнительно к стоимости услуг взимается НДС по ставке, установленной действующим законодательством Российской Федерации на дату оказания услуг Агентом. Обязанность Принципала по оплате агентского вознаграждения считается исполненной с момента поступления денежных средств от Адресата (Покупателя) Обязательного платежа на расчетный счет Агента.
(вместе с "Генеральными условиями оказания услуг акционерного общества "Почта России")4.1. Агентское вознаграждение удерживается Агентом из суммы каждого принятого и обработанного Обязательного платежа при перечислении денежных средств в адрес Принципала. Дополнительно к стоимости услуг взимается НДС по ставке, установленной действующим законодательством Российской Федерации на дату оказания услуг Агентом. Обязанность Принципала по оплате агентского вознаграждения считается исполненной с момента поступления денежных средств от Адресата (Покупателя) Обязательного платежа на расчетный счет Агента.
Указание Банка России от 27.04.2016 N 4005-У
"Об утверждении программы базового квалификационного экзамена для специалистов финансового рынка"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2016 N 42291)Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период. Операции на рынке ценных бумаг и рынке производных финансовых инструментов, не облагаемые налогом на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения). Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Определение налоговой базы плательщиками налога на добавленную стоимость, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Отнесение сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
"Об утверждении программы базового квалификационного экзамена для специалистов финансового рынка"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2016 N 42291)Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период. Операции на рынке ценных бумаг и рынке производных финансовых инструментов, не облагаемые налогом на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения). Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Определение налоговой базы плательщиками налога на добавленную стоимость, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Отнесение сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
Корреспонденция счетов: По договору поставки организация реализует покупателю готовую продукцию и за отдельное вознаграждение принимает на себя обязанность по организации ее доставки до склада покупателя. Для осуществления доставки готовой продукции организацией от своего имени, но за счет покупателя заключен договор с автотранспортной компанией. Как отражаются в учете организации указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что датой отгрузки продукции является дата первого по времени составления первичного документа, оформленного для доставки продукции покупателю. Подробнее по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что датой отгрузки продукции является дата первого по времени составления первичного документа, оформленного для доставки продукции покупателю. Подробнее по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок учета "входного" НДС с агентского вознаграждения при применении вами УСН зависит от того, освобождены ли вы от обязанностей налогоплательщика по НДС и какие ставки налога вы применяете.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок учета "входного" НДС с агентского вознаграждения при применении вами УСН зависит от того, освобождены ли вы от обязанностей налогоплательщика по НДС и какие ставки налога вы применяете.
Статья: Продажа подержанных авто: новые правила
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Ситуация 1: агент (автосалон) по поручению принципала (физического лица) нашел покупателя и заключил от имени принципала договор купли-продажи. В таком случае продавец - это физическое лицо, не являющееся плательщиком НДС. Соответственно, сделка купли-продажи НДС не облагается. Объектом обложения НДС (по ставке 20%) в данном случае является только агентское вознаграждение, размер которого определяется в соответствии с договором.
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Ситуация 1: агент (автосалон) по поручению принципала (физического лица) нашел покупателя и заключил от имени принципала договор купли-продажи. В таком случае продавец - это физическое лицо, не являющееся плательщиком НДС. Соответственно, сделка купли-продажи НДС не облагается. Объектом обложения НДС (по ставке 20%) в данном случае является только агентское вознаграждение, размер которого определяется в соответствии с договором.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Согласно п. 1 ст. 156 НК РФ налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу по НДС как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Согласно п. 1 ст. 156 НК РФ налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу по НДС как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Стороны в договоре предусмотрели, что за выполнение поручений принципала агенту выплачивается агентское вознаграждение в размере фиксированного процента от суммы банковской гарантии, подлежащее обложению НДС по ставке 20%.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Стороны в договоре предусмотрели, что за выполнение поручений принципала агенту выплачивается агентское вознаграждение в размере фиксированного процента от суммы банковской гарантии, подлежащее обложению НДС по ставке 20%.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. Не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. Не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС);
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-агента операции по приобретению объекта недвижимости для принципала, если для исполнения поручения принципала организация заключила субагентский договор? По условиям агентского (субагентского) договора агент (субагент) действует от своего имени...
(Консультация эксперта, 2026)Операции по оказанию посреднических услуг являются объектом налогообложения по НДС, что следует из пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. При этом налоговая база определяется как сумма дохода, полученная в виде агентского вознаграждения, а сумма НДС рассчитывается с применением ставки 22% (п. 1 ст. 156, п. 3 ст. 164 НК РФ). Датой оказания посреднических услуг является день, когда агент признается исполнившим поручение согласно условиям договора, т.е. в данном случае - дата утверждения принципалом отчета агента. Следовательно, исходя из пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ сумма агентского вознаграждения включается в налоговую базу по НДС на дату утверждения принципалом отчета агента.
(Консультация эксперта, 2026)Операции по оказанию посреднических услуг являются объектом налогообложения по НДС, что следует из пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. При этом налоговая база определяется как сумма дохода, полученная в виде агентского вознаграждения, а сумма НДС рассчитывается с применением ставки 22% (п. 1 ст. 156, п. 3 ст. 164 НК РФ). Датой оказания посреднических услуг является день, когда агент признается исполнившим поручение согласно условиям договора, т.е. в данном случае - дата утверждения принципалом отчета агента. Следовательно, исходя из пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ сумма агентского вознаграждения включается в налоговую базу по НДС на дату утверждения принципалом отчета агента.
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Если этих реквизитов в чеке не будет, то поступившую от покупателя сумму в полном объеме налоговики признают выручкой агента (чек выдается на всю полученную оплату). А вот вознаграждение агента в чеке на продажу товаров (работ, услуг) не показывают, за исключением случая, когда его взимают непосредственно с покупателя (тогда агентское вознаграждение отражают отдельным предметом расчета без указания признака агента, а реквизит "признак предмета расчета" (тег 1212) должен иметь значение "11") <6>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Если этих реквизитов в чеке не будет, то поступившую от покупателя сумму в полном объеме налоговики признают выручкой агента (чек выдается на всю полученную оплату). А вот вознаграждение агента в чеке на продажу товаров (работ, услуг) не показывают, за исключением случая, когда его взимают непосредственно с покупателя (тогда агентское вознаграждение отражают отдельным предметом расчета без указания признака агента, а реквизит "признак предмета расчета" (тег 1212) должен иметь значение "11") <6>.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавцы являются плательщиками НДС и выставляют комиссионеру счета-фактуры, которые он перевыставляет вам, "входной" НДС учитывайте в зависимости от того, используете вы освобождение от НДС или нет и какие ставки НДС применяете.
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавцы являются плательщиками НДС и выставляют комиссионеру счета-фактуры, которые он перевыставляет вам, "входной" НДС учитывайте в зависимости от того, используете вы освобождение от НДС или нет и какие ставки НДС применяете.
Вопрос: О предложении по установлению ставки по НДС 0% в отношении турагентской деятельности, а также применении НДС организацией, применяющей УСН с 01.01.2025 при осуществлении такой деятельности.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-07-11/78275)Кроме того, принятие предложения об установлении ставки НДС в размере 0 процентов в отношении вознаграждения турагентов, в том числе полученных при исполнении посреднических договоров (договоров поручения, комиссии либо агентских договоров), создаст прецедент для постановки аналогичных вопросов иными налогоплательщиками, осуществляющими посредническую деятельность на основании договоров поручения, комиссии либо агентских договоров, что, в конечном итоге, приведет к увеличению потерь доходов федерального бюджета и, соответственно, ограничит возможности финансирования расходных обязательств государства, в том числе в социальной сфере и на поддержку устойчивого развития экономики.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-07-11/78275)Кроме того, принятие предложения об установлении ставки НДС в размере 0 процентов в отношении вознаграждения турагентов, в том числе полученных при исполнении посреднических договоров (договоров поручения, комиссии либо агентских договоров), создаст прецедент для постановки аналогичных вопросов иными налогоплательщиками, осуществляющими посредническую деятельность на основании договоров поручения, комиссии либо агентских договоров, что, в конечном итоге, приведет к увеличению потерь доходов федерального бюджета и, соответственно, ограничит возможности финансирования расходных обязательств государства, в том числе в социальной сфере и на поддержку устойчивого развития экономики.