Агентское вознаграждение ставка ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентское вознаграждение ставка ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма агентского вознаграждения, полученного организацией, подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке по ставке 20%.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма агентского вознаграждения, полученного организацией, подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке по ставке 20%.
Типовая ситуация: Агентский договор: НДС и счета-фактуры
(Издательство "Главная книга", 2025)С агентского вознаграждения агент начисляет НДС по применяемой им ставке, выставляет принципалу обычный счет-фактуру на свои услуги и регистрирует его в книге продаж. Принципал регистрирует этот счет-фактуру в книге покупок и принимает НДС с вознаграждения к вычету.
(Издательство "Главная книга", 2025)С агентского вознаграждения агент начисляет НДС по применяемой им ставке, выставляет принципалу обычный счет-фактуру на свои услуги и регистрирует его в книге продаж. Принципал регистрирует этот счет-фактуру в книге покупок и принимает НДС с вознаграждения к вычету.
Нормативные акты
"Договор на оказание услуг почтовой связи, дополнительных и иных услуг, а также услуг, связанных с доставкой груза (Типовая форма договора N 16-25-ТФДд)"
(вместе с "Генеральными условиями оказания услуг акционерного общества "Почта России")4.1. Агентское вознаграждение удерживается Агентом из суммы каждого принятого и обработанного Обязательного платежа при перечислении денежных средств в адрес Принципала. Дополнительно к стоимости услуг взимается НДС по ставке, установленной действующим законодательством Российской Федерации на дату оказания услуг Агентом. Обязанность Принципала по оплате агентского вознаграждения считается исполненной с момента поступления денежных средств от Адресата (Покупателя) Обязательного платежа на расчетный счет Агента.
(вместе с "Генеральными условиями оказания услуг акционерного общества "Почта России")4.1. Агентское вознаграждение удерживается Агентом из суммы каждого принятого и обработанного Обязательного платежа при перечислении денежных средств в адрес Принципала. Дополнительно к стоимости услуг взимается НДС по ставке, установленной действующим законодательством Российской Федерации на дату оказания услуг Агентом. Обязанность Принципала по оплате агентского вознаграждения считается исполненной с момента поступления денежных средств от Адресата (Покупателя) Обязательного платежа на расчетный счет Агента.
Указание Банка России от 27.04.2016 N 4005-У
"Об утверждении программы базового квалификационного экзамена для специалистов финансового рынка"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2016 N 42291)Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период. Операции на рынке ценных бумаг и рынке производных финансовых инструментов, не облагаемые налогом на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения). Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Определение налоговой базы плательщиками налога на добавленную стоимость, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Отнесение сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
"Об утверждении программы базового квалификационного экзамена для специалистов финансового рынка"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2016 N 42291)Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период. Операции на рынке ценных бумаг и рынке производных финансовых инструментов, не облагаемые налогом на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения). Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Определение налоговой базы плательщиками налога на добавленную стоимость, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Отнесение сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
Статья: Новости от 26.05.2023
("Главная книга", 2023, N 11)Санатории не вправе применять ставку НДС 0% в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания. Но для них есть свои льготы.
("Главная книга", 2023, N 11)Санатории не вправе применять ставку НДС 0% в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания. Но для них есть свои льготы.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы как агент участвуете в реализации договора по организации международных перевозок, вам не нужно уплачивать НДС или подтверждать нулевую ставку. Это должна делать организация, оказывающая услуги по перевозке. При этом вы обязаны в общем порядке начислить НДС на свое агентское вознаграждение и выставить принципалу счет-фактуру, даже если сама международная перевозка облагается по ставке НДС 0% (п. 1 ст. 156, пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.04.2011 N 03-07-08/124).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы как агент участвуете в реализации договора по организации международных перевозок, вам не нужно уплачивать НДС или подтверждать нулевую ставку. Это должна делать организация, оказывающая услуги по перевозке. При этом вы обязаны в общем порядке начислить НДС на свое агентское вознаграждение и выставить принципалу счет-фактуру, даже если сама международная перевозка облагается по ставке НДС 0% (п. 1 ст. 156, пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.04.2011 N 03-07-08/124).
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2025)Просто перевыставлять НДС и счета-фактуры на коммунальные услуги - электроэнергию, тепло- и водоснабжение, нельзя. Если арендатору нужен вычет НДС по коммуналке, можно включить ее в арендную плату как переменную часть или заключить агентский договор на приобретение коммунальных услуг с небольшим вознаграждением.
(Издательство "Главная книга", 2025)Просто перевыставлять НДС и счета-фактуры на коммунальные услуги - электроэнергию, тепло- и водоснабжение, нельзя. Если арендатору нужен вычет НДС по коммуналке, можно включить ее в арендную плату как переменную часть или заключить агентский договор на приобретение коммунальных услуг с небольшим вознаграждением.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с вашего агентского вознаграждения начисляйте в порядке, изложенном в разд. 4 данного материала. "Входной" НДС по расходам, которые вы понесли для выполнения своих обязательств по агентскому договору (в том числе налог, который вам предъявил субагент), учитывайте в зависимости от того, платите ли вы НДС и по каким ставкам.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с вашего агентского вознаграждения начисляйте в порядке, изложенном в разд. 4 данного материала. "Входной" НДС по расходам, которые вы понесли для выполнения своих обязательств по агентскому договору (в том числе налог, который вам предъявил субагент), учитывайте в зависимости от того, платите ли вы НДС и по каким ставкам.
Готовое решение: Какой порядок учета НДС и регистрации счетов-фактур по агентскому договору, если агент применяет ОСН, а принципал УСН
(КонсультантПлюс, 2025)если на УСН вы применяете специальные пониженные ставки НДС, то "входной" НДС с приобретенных товаров (работ, услуг), а также с суммы вознаграждения агента вы также к вычету не принимаете (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Соответственно в этих случаях счета-фактуры, полученные от продавцов товаров (работ, услуг) или перевыставленные агентом, а также на сумму агентского вознаграждения в книге покупок вы не регистрируете (п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок);
(КонсультантПлюс, 2025)если на УСН вы применяете специальные пониженные ставки НДС, то "входной" НДС с приобретенных товаров (работ, услуг), а также с суммы вознаграждения агента вы также к вычету не принимаете (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Соответственно в этих случаях счета-фактуры, полученные от продавцов товаров (работ, услуг) или перевыставленные агентом, а также на сумму агентского вознаграждения в книге покупок вы не регистрируете (п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок);
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве налогового агента начисляйте и уплачивайте НДС с вознаграждения иностранной организации из ЕАЭС по агентскому договору при условии, что местом реализации посреднических услуг признается территория РФ, а иностранная организация относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ. В этом случае НДС определяйте по расчетной ставке 20/120. Вы также должны выставить счет-фактуру и сдать в налоговый орган декларацию по НДС. Налог вы сможете принять к вычету (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168, п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве налогового агента начисляйте и уплачивайте НДС с вознаграждения иностранной организации из ЕАЭС по агентскому договору при условии, что местом реализации посреднических услуг признается территория РФ, а иностранная организация относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ. В этом случае НДС определяйте по расчетной ставке 20/120. Вы также должны выставить счет-фактуру и сдать в налоговый орган декларацию по НДС. Налог вы сможете принять к вычету (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168, п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-принципала, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", реализация товаров с привлечением специализированной организации (агента), если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, а сумму причитающегося ему вознаграждения удерживает из денежных средств, поступивших от покупателя? Организация применяет пониженную ставку НДС 7%...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма агентского вознаграждения (с учетом НДС, поскольку принципал на УСН и применяет пониженную ставку НДС) признается расходом по обычным видам деятельности (в качестве коммерческого расхода) (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ). Указанный расход признается на дату принятия отчета агента (п. 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма агентского вознаграждения (с учетом НДС, поскольку принципал на УСН и применяет пониженную ставку НДС) признается расходом по обычным видам деятельности (в качестве коммерческого расхода) (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ). Указанный расход признается на дату принятия отчета агента (п. 16 ПБУ 10/99).
Статья: Учет у агента при подключении услуг связи
(Линейкина С.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Согласно п. 1, 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к уплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму НДС. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных выше цен (тарифов).
(Линейкина С.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Согласно п. 1, 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к уплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму НДС. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных выше цен (тарифов).
Статья: Ответы на НДС-вопросы упрощенцев - продавцов товаров на маркетплейсах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Мы реализуем свои товары через маркетплейсы. Интернет-площадка перечисляет нам на расчетный счет сумму по отчету уже за вычетом стоимости своих услуг и агентского вознаграждения, но вместе с суммой скидки, которую по условиям договора площадка нам возмещает.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Мы реализуем свои товары через маркетплейсы. Интернет-площадка перечисляет нам на расчетный счет сумму по отчету уже за вычетом стоимости своих услуг и агентского вознаграждения, но вместе с суммой скидки, которую по условиям договора площадка нам возмещает.