Агентское вознаграждение НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентское вознаграждение НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-11-11/20939)Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-11-11/20939)Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ вознаграждение, выплаченное нерезиденту по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ вознаграждение, выплаченное нерезиденту по агентскому договору
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- правильности отражения расходов в виде агентского вознаграждения распространителей, включая сверку данных отчетов распространителей с фактическими данными;
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- правильности отражения расходов в виде агентского вознаграждения распространителей, включая сверку данных отчетов распространителей с фактическими данными;
<Письмо> ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")По итогам камеральных налоговых проверок расчетов по страховым взносам и налогу на доходы физических лиц за 12 месяцев 2021 года налоговым органом установлено, что между предпринимателем и физическими лицами, формально зарегистрированными в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, фактически сложились трудовые отношения, тогда как основной целью заключения гражданско-правовых договоров являлось уклонение предпринимателя от уплаты "агентского" налога на доходы физических лиц и страховых взносов.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")По итогам камеральных налоговых проверок расчетов по страховым взносам и налогу на доходы физических лиц за 12 месяцев 2021 года налоговым органом установлено, что между предпринимателем и физическими лицами, формально зарегистрированными в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, фактически сложились трудовые отношения, тогда как основной целью заключения гражданско-правовых договоров являлось уклонение предпринимателя от уплаты "агентского" налога на доходы физических лиц и страховых взносов.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения физлицу по сделкам, совершенным с участием агента.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47503)На основании пункта 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47503)На основании пункта 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Вопрос: Физическое лицо - заимодавец выдало заем агенту-ИП, который выступает в договоре займа от имени принципала (ООО). Заем с процентами возвращается принципалом вначале агенту, а потом уже перечисляется им физическому лицу. Кто в данной ситуации является налоговым агентом по НДФЛ по выплаченным процентам физлицу?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Полагаем, что в данном случае налоговым агентом по НДФЛ является ООО-принципал, в связи с этим принципалу следует перечислять проценты на счет агента уже за вычетом НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Полагаем, что в данном случае налоговым агентом по НДФЛ является ООО-принципал, в связи с этим принципалу следует перечислять проценты на счет агента уже за вычетом НДФЛ.
Вопрос: ИП на УСН - агент заключил агентский договор с физлицом-принципалом. ИП принимает плату за услуги, которые оказываются физлицом, а затем перечисляет оплату за минусом своего вознаграждения физлицу. Является ли ИП в данном случае налоговым агентом по НДФЛ, а также должен ли уплачивать страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальный предприниматель не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении денежных средств, перечисляемых физическому лицу по агентскому договору. Однако индивидуальный предприниматель должен уплатить страховые взносы с суммы перечисленных денежных средств.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальный предприниматель не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении денежных средств, перечисляемых физическому лицу по агентскому договору. Однако индивидуальный предприниматель должен уплатить страховые взносы с суммы перечисленных денежных средств.
Статья: Налоговые обязательства при работе с агрегатором и водителями
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Общество является таксомоторным парком, имеет в собственности транспортные средства. С водителями заключены агентские договоры. Услуги легкового такси оказываются через агрегаторов ("Яндекс", "Ситимобил"), с ними также заключен агентский договор. Вознаграждение поступает обществу за вычетом комиссии агрегатора. В свою очередь, общество перечисляет денежные средства водителям за вычетом своего вознаграждения. Оно учитывает в целях налогообложения прибыли только свое вознаграждение, страховые взносы и НДФЛ с доходов водителей (принципалов) не исчисляет. Может ли налоговый орган всю сумму, полученную от агрегаторов, включить в доходную часть по налогу на прибыль общества, доначислить НДФЛ и страховые взносы? Правомерно ли это?
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Общество является таксомоторным парком, имеет в собственности транспортные средства. С водителями заключены агентские договоры. Услуги легкового такси оказываются через агрегаторов ("Яндекс", "Ситимобил"), с ними также заключен агентский договор. Вознаграждение поступает обществу за вычетом комиссии агрегатора. В свою очередь, общество перечисляет денежные средства водителям за вычетом своего вознаграждения. Оно учитывает в целях налогообложения прибыли только свое вознаграждение, страховые взносы и НДФЛ с доходов водителей (принципалов) не исчисляет. Может ли налоговый орган всю сумму, полученную от агрегаторов, включить в доходную часть по налогу на прибыль общества, доначислить НДФЛ и страховые взносы? Правомерно ли это?
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительную выгоду, в том числе приходящуюся на долю комиссионера, учитывайте при определении выручки от реализации. При этом дополнительную выгоду, причитающуюся комиссионеру, включите в расходы в том же порядке, согласно которому принципал по агентскому договору учитывает вознаграждение.
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительную выгоду, в том числе приходящуюся на долю комиссионера, учитывайте при определении выручки от реализации. При этом дополнительную выгоду, причитающуюся комиссионеру, включите в расходы в том же порядке, согласно которому принципал по агентскому договору учитывает вознаграждение.
Статья: АУСН-2025: 11 поправок для компаний и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 418-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 23.03.2024 N 49-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)- полученных от автоупрощенца суммах агентских вознаграждений.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)- полученных от автоупрощенца суммах агентских вознаграждений.
Вопрос: ООО-1 организует для ООО-2 рекламную акцию с вручением физическим лицам призов, часть которых дороже 4 000 руб. Кто будет налоговым агентом по НДФЛ: ООО-1 или ООО-2? Влияет ли на исполнение обязанностей налогового агента вид заключенного договора: агентский или договор оказания услуг по проведению рекламной акции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)По договору оказания услуг по проведению рекламной акции, если ООО-1 закупает призы самостоятельно, оно является налоговым агентом по НДФЛ. А в ситуации, когда ООО-1 получает призы по акту от ООО-2, налоговым агентом по НДФЛ выступает ООО-2.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)По договору оказания услуг по проведению рекламной акции, если ООО-1 закупает призы самостоятельно, оно является налоговым агентом по НДФЛ. А в ситуации, когда ООО-1 получает призы по акту от ООО-2, налоговым агентом по НДФЛ выступает ООО-2.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. В каких случаях нужно облагать НДФЛ выплаты по агентским договорам
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. В каких случаях нужно облагать НДФЛ выплаты по агентским договорам
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Описание ситуации: В 2023 г. произведена уплата подоходного налога на вмененные дивиденды (ликвидационная выплата в виде доли участия) в налоговые органы иностранного государства - 1.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Описание ситуации: В 2023 г. произведена уплата подоходного налога на вмененные дивиденды (ликвидационная выплата в виде доли участия) в налоговые органы иностранного государства - 1.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)4.1. В каких случаях нужно облагать НДФЛ выплаты по агентским договорам
(КонсультантПлюс, 2024)4.1. В каких случаях нужно облагать НДФЛ выплаты по агентским договорам