Агентский отчет
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский отчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком с ИП был заключен агентский договор на поиск покупателей для реализации продукции. В подтверждение финансово-хозяйственных взаимоотношений с ИП им представлены агентский договор, отчеты агента, регистры налогового учета. Установленное договором агентское вознаграждение зависело от стоимости продукции, а поступившие на расчетный счет ИП денежные средства в последующем обналичивались.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком с ИП был заключен агентский договор на поиск покупателей для реализации продукции. В подтверждение финансово-хозяйственных взаимоотношений с ИП им представлены агентский договор, отчеты агента, регистры налогового учета. Установленное договором агентское вознаграждение зависело от стоимости продукции, а поступившие на расчетный счет ИП денежные средства в последующем обналичивались.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что по договору агент был обязан осуществлять реализацию товара налогоплательщика и выполнять иную согласованную деятельность. Доказано, что контрагентом обязательства по агентскому договору не исполнялись, отчеты агента составлены формально: из них невозможно установить, какие именно действия реально совершал агент, в чем выразилось содействие налогоплательщику.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что по договору агент был обязан осуществлять реализацию товара налогоплательщика и выполнять иную согласованную деятельность. Доказано, что контрагентом обязательства по агентскому договору не исполнялись, отчеты агента составлены формально: из них невозможно установить, какие именно действия реально совершал агент, в чем выразилось содействие налогоплательщику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. АгентированиеСтатья 1008. Отчеты агента
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Административным органом при проведении проверки соблюдения валютного законодательства установлено, что документы (указанные агентский договор и контракт, отчет агента), представленные предпринимателем органу валютного контроля, на основании которых была совершена валютная операция (перевод денежных средств с валютного счета предпринимателя на банковский счет иностранной компании), в нарушение абзаца второго части 5 статьи 23 Закона о валютном регулировании не отвечали требованиям действительности, поскольку условия оказания услуг не были согласованы в контрактах, отсутствовала переписка с нерезидентом, заказы на выполнение работ в письменной форме не оформлялись.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Административным органом при проведении проверки соблюдения валютного законодательства установлено, что документы (указанные агентский договор и контракт, отчет агента), представленные предпринимателем органу валютного контроля, на основании которых была совершена валютная операция (перевод денежных средств с валютного счета предпринимателя на банковский счет иностранной компании), в нарушение абзаца второго части 5 статьи 23 Закона о валютном регулировании не отвечали требованиям действительности, поскольку условия оказания услуг не были согласованы в контрактах, отсутствовала переписка с нерезидентом, заказы на выполнение работ в письменной форме не оформлялись.
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"6. Контроль расходов в виде агентского вознаграждения
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"6. Контроль расходов в виде агентского вознаграждения
Формы
Путеводитель по сделкам. Агентирование. ПринципалСумму "входного" НДС, предъявленную агентом со стоимости агентских услуг, принципал вправе принять к вычету после утверждения отчета агента на основании выставленного последним правильно оформленного счета-фактуры (при условии, что объект недвижимости предназначен для использования в операциях, подлежащих налогообложению НДС) (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2026)В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором (п. 1 ст. 1008 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором (п. 1 ст. 1008 ГК РФ).
Готовое решение: Как учитывать в целях налогообложения прибыли операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)У агента, применяющего метод начисления, агентское вознаграждение нужно признать на дату утверждения отчета агента независимо от фактического поступления денежных средств (п. 3 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)У агента, применяющего метод начисления, агентское вознаграждение нужно признать на дату утверждения отчета агента независимо от фактического поступления денежных средств (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Как агент по агентскому договору оформляет счет-фактуру по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)подписали акт об оказанных агентских услугах или отчет агента.
(КонсультантПлюс, 2026)подписали акт об оказанных агентских услугах или отчет агента.
Статья: Уведомление об исчисленных суммах у ИП на ПСН: что изменилось
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Вся отчетность по агентскому НДФЛ - в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Вся отчетность по агентскому НДФЛ - в ИФНС
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Общая информация2. Агент обязан отчитываться перед принципалом в порядке и сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий агент должен представлять отчет по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора. При этом по общему правилу к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала (п. п. 1, 2 ст. 1008 ГК РФ).
Статья: Спор о защите прав потребителей при невыполнении (ненадлежащем выполнении) обязательств турагентами и туроператорами (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Если ответчик представит доказательства несения фактических расходов (например, расходов по оплате страховых премий по договорам медицинского страхования и страхования отмены поездки): договор с иностранным туроператором, дополнительное соглашение о порядке оплаты подтвержденных услуг, агентский договор, отчет агента, счета, платежные поручения, счета-проформы к платежным поручениям, инвойсы, заявления на перевод денежных средств, акты сдачи-приемки услуг, письма, сообщения (письма) иностранного туроператора, письмо отеля, предоставленное в адрес иностранного туроператора, перевод этого письма, ваучеры на проживание, на трансфер, справку о фактических затратах по брони, калькуляция стоимости услуг, вошедших в туристический продукт, и другие документы, то возврату истцу подлежит сумма, уплаченная по договору, за вычетом фактически понесенных ответчиком расходов (например, Определение Московского городского суда от 13.03.2019 N 4г-2895/2019, Апелляционные определения Московского городского суда от 14.02.2020 по делу N 33-6860/2020, от 06.02.2020 по делу N 33-4796/2020, от 30.10.2019 по делу N 33-48061/2019 (Определением Второго кассационного суда общей юрисдикции от 17.03.2020 по делу N 88-5259/2020 (УИД 77RS0027-01-2018-017063-03) данное Определение оставлено без изменения)).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Если ответчик представит доказательства несения фактических расходов (например, расходов по оплате страховых премий по договорам медицинского страхования и страхования отмены поездки): договор с иностранным туроператором, дополнительное соглашение о порядке оплаты подтвержденных услуг, агентский договор, отчет агента, счета, платежные поручения, счета-проформы к платежным поручениям, инвойсы, заявления на перевод денежных средств, акты сдачи-приемки услуг, письма, сообщения (письма) иностранного туроператора, письмо отеля, предоставленное в адрес иностранного туроператора, перевод этого письма, ваучеры на проживание, на трансфер, справку о фактических затратах по брони, калькуляция стоимости услуг, вошедших в туристический продукт, и другие документы, то возврату истцу подлежит сумма, уплаченная по договору, за вычетом фактически понесенных ответчиком расходов (например, Определение Московского городского суда от 13.03.2019 N 4г-2895/2019, Апелляционные определения Московского городского суда от 14.02.2020 по делу N 33-6860/2020, от 06.02.2020 по делу N 33-4796/2020, от 30.10.2019 по делу N 33-48061/2019 (Определением Второго кассационного суда общей юрисдикции от 17.03.2020 по делу N 88-5259/2020 (УИД 77RS0027-01-2018-017063-03) данное Определение оставлено без изменения)).
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Агент (субагент)Услуги, оказываемые агентом (субагентом) в рамках агентского (субагентского) договора, облагаются НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 156 НК РФ). Если договором не предусмотрен авансовый порядок расчетов, то на дату утверждения отчета агент (субагент) должен исчислить НДС и в течение пяти календарных дней выставить принципалу (агенту) счет-фактуру на сумму агентского (субагентского) вознаграждения (пп. 1 п. 1 ст. 167, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ, ст. 1008 ГК РФ).