Агентский ндс за иностранца
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский ндс за иностранца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 22.09.2023
("Главная книга", 2023, N 19)Минфин разъяснил, по какому курсу следует пересчитывать иностранную валюту в рубли в целях исчисления и уплаты агентского НДС по купленным у иностранцев товарам.
("Главная книга", 2023, N 19)Минфин разъяснил, по какому курсу следует пересчитывать иностранную валюту в рубли в целях исчисления и уплаты агентского НДС по купленным у иностранцев товарам.
Статья: Дизайнерские услуги: какие налоговые обязательства возникают у организации, если услуги ей оказывает резидент ЕАЭС
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)С 1 января 2023 г. изменились сроки уплаты "агентского" НДС. Сейчас он должен уплачиваться не при выплате дохода иностранцу, а в общеустановленные сроки.
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)С 1 января 2023 г. изменились сроки уплаты "агентского" НДС. Сейчас он должен уплачиваться не при выплате дохода иностранцу, а в общеустановленные сроки.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"В случае отражения в счете-фактуре, составленном комиссионером (агентом) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, данных в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договору комиссии (агентскому договору), в графе 18а указывается сумма налога на добавленную стоимость в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"В случае отражения в счете-фактуре, составленном комиссионером (агентом) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, данных в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договору комиссии (агентскому договору), в графе 18а указывается сумма налога на добавленную стоимость в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)услуг по сдаче в аренду помещений в РФ иностранным гражданам или аккредитованным иностранным организациям (п. 1 ст. 149 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)услуг по сдаче в аренду помещений в РФ иностранным гражданам или аккредитованным иностранным организациям (п. 1 ст. 149 НК РФ);
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Например, контракт может включать соглашение о продвижении покупателем в своей стране товаров продавца за вознаграждение. По мнению Минфина, услуги по продвижению товаров для целей НК РФ и Договора о ЕАЭС относятся к рекламным или маркетинговым услугам, которые облагаются в стране местонахождения заказчика <21>. Поскольку в данной ситуации это Россия, экспортер должен удержать агентский НДС.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Например, контракт может включать соглашение о продвижении покупателем в своей стране товаров продавца за вознаграждение. По мнению Минфина, услуги по продвижению товаров для целей НК РФ и Договора о ЕАЭС относятся к рекламным или маркетинговым услугам, которые облагаются в стране местонахождения заказчика <21>. Поскольку в данной ситуации это Россия, экспортер должен удержать агентский НДС.
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- выполняет творческие задачи по созданию рекламной информации о товарах (продукции) заказчика (например, участвует в развитии и улучшении брендинга), то такую деятельность можно отнести к рекламным услугам для целей Договора о ЕАЭС. В этом случае место реализации услуг - Россия и у заказчика возникают обязанности по удержанию агентского НДС <32>. Дальнейшая судьба этого НДС будет такой же, как и при приобретении рекламных услуг по проведению выставки (см. выше);
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- выполняет творческие задачи по созданию рекламной информации о товарах (продукции) заказчика (например, участвует в развитии и улучшении брендинга), то такую деятельность можно отнести к рекламным услугам для целей Договора о ЕАЭС. В этом случае место реализации услуг - Россия и у заказчика возникают обязанности по удержанию агентского НДС <32>. Дальнейшая судьба этого НДС будет такой же, как и при приобретении рекламных услуг по проведению выставки (см. выше);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Несмотря на то что услуги общепита освобождены от НДС на основании подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, сумма агентского вознаграждения, получаемого ООО, подлежит обложению НДС в общем порядке по ставке 20% (Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94606).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Несмотря на то что услуги общепита освобождены от НДС на основании подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, сумма агентского вознаграждения, получаемого ООО, подлежит обложению НДС в общем порядке по ставке 20% (Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94606).
Статья: Заключили посреднический договор? Проверьте правильность учета и оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Сумма налога рассчитывается на дату оплаты нерезиденту <12>. Запросите эту информацию у посредника, например, в составе отчета. Перечислить агентский НДС надо в те же сроки, что и обычный.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Сумма налога рассчитывается на дату оплаты нерезиденту <12>. Запросите эту информацию у посредника, например, в составе отчета. Перечислить агентский НДС надо в те же сроки, что и обычный.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Несмотря на то что услуги общепита освобождены от НДС на основании подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, сумма агентского вознаграждения, получаемого ООО, подлежит обложению НДС в общем порядке по ставке 20% (письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94606).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Несмотря на то что услуги общепита освобождены от НДС на основании подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, сумма агентского вознаграждения, получаемого ООО, подлежит обложению НДС в общем порядке по ставке 20% (письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94606).
Статья: Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Большинство налоговых платежей, в том числе пени и штрафы, перечислять надо в качестве ЕНП <5>. Отметим, что разрешение на уплату налогов за третье лицо распространяется и на налоговых агентов. Поэтому стороннее лицо может пополнить ЕНС налогового агента. А уже с ЕНС налоговики спишут деньги в счет уплаты НДФЛ, агентских налога на прибыль и НДС с учетом очередности платежей <6>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Большинство налоговых платежей, в том числе пени и штрафы, перечислять надо в качестве ЕНП <5>. Отметим, что разрешение на уплату налогов за третье лицо распространяется и на налоговых агентов. Поэтому стороннее лицо может пополнить ЕНС налогового агента. А уже с ЕНС налоговики спишут деньги в счет уплаты НДФЛ, агентских налога на прибыль и НДС с учетом очередности платежей <6>.
Статья: Услуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)А вот если арендодатель - иностранец, порядок обложения зависит от страны его местонахождения. И хотя сами вы эти услуги не оказываете, у вас могут появиться обязанности налогового агента. Рассмотрим возможные ситуации.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)А вот если арендодатель - иностранец, порядок обложения зависит от страны его местонахождения. И хотя сами вы эти услуги не оказываете, у вас могут появиться обязанности налогового агента. Рассмотрим возможные ситуации.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)товаров (имущественных прав, работ, услуг, в том числе электронных) в качестве посредника иностранца по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (с участием в расчетах), если иностранное лицо указано в п. 1 ст. 161 НК РФ и местом реализации признается территория России (п. 5 ст. 161, п. 10 ст. 174.2 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)товаров (имущественных прав, работ, услуг, в том числе электронных) в качестве посредника иностранца по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (с участием в расчетах), если иностранное лицо указано в п. 1 ст. 161 НК РФ и местом реализации признается территория России (п. 5 ст. 161, п. 10 ст. 174.2 НК РФ);