Агентский НДС счет-фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский НДС счет-фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")После введения процедуры наблюдения в отношении взаимозависимого общества налогоплательщик изменил схему взаимодействия с ним: вместо агентского договора были оформлены договоры купли-продажи. При реализации угля в адрес налогоплательщика продавец-банкрот выставляет в адрес налогоплательщика-покупателя счета-фактуры с выделением НДС, не уплачивая данный налог в бюджет. Налогоплательщик перепродает приобретенный уголь тем же покупателям, которым ранее реализовывалась продукция в рамках агентских договоров. В связи с изменением схемы реализации угля путем оформления договора поставки у организации-банкрота возникла обязанность по исчислению НДС по ставке 20 процентов вместо нулевой ставки, у налогоплательщика появилось право на применение вычетов по НДС с последующим возмещением НДС из бюджета. Поставщик угля НДС в бюджет не уплачивал в связи с нахождением в процедуре банкротства, денежные средства на счета организации-банкрота не поступали в связи с применением им и налогоплательщиком схемы взаимозачетов, когда оплата направлялась напрямую от налогоплательщика поставщикам организации-банкрота. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС, приходящегося на приобретение угля, поскольку сторонами была создана схема, направленная на получение налогоплательщиком налоговых вычетов, а организацией-банкротом - возможности ведения деятельности без уплаты налогов в бюджет. Суд отметил, что действия налогоплательщика направлены на формирование искусственного права на принятие НДС к вычету при одновременной осведомленности о том, что НДС самим банкротом в дальнейшем в бюджет уплачен не будет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")После введения процедуры наблюдения в отношении взаимозависимого общества налогоплательщик изменил схему взаимодействия с ним: вместо агентского договора были оформлены договоры купли-продажи. При реализации угля в адрес налогоплательщика продавец-банкрот выставляет в адрес налогоплательщика-покупателя счета-фактуры с выделением НДС, не уплачивая данный налог в бюджет. Налогоплательщик перепродает приобретенный уголь тем же покупателям, которым ранее реализовывалась продукция в рамках агентских договоров. В связи с изменением схемы реализации угля путем оформления договора поставки у организации-банкрота возникла обязанность по исчислению НДС по ставке 20 процентов вместо нулевой ставки, у налогоплательщика появилось право на применение вычетов по НДС с последующим возмещением НДС из бюджета. Поставщик угля НДС в бюджет не уплачивал в связи с нахождением в процедуре банкротства, денежные средства на счета организации-банкрота не поступали в связи с применением им и налогоплательщиком схемы взаимозачетов, когда оплата направлялась напрямую от налогоплательщика поставщикам организации-банкрота. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС, приходящегося на приобретение угля, поскольку сторонами была создана схема, направленная на получение налогоплательщиком налоговых вычетов, а организацией-банкротом - возможности ведения деятельности без уплаты налогов в бюджет. Суд отметил, что действия налогоплательщика направлены на формирование искусственного права на принятие НДС к вычету при одновременной осведомленности о том, что НДС самим банкротом в дальнейшем в бюджет уплачен не будет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Агентирование. ПринципалПри перечислении агенту предоплаты (или при удержании агентом аванса из средств, поступивших от принципала для приобретения объекта недвижимости) принципал вправе принять к вычету НДС с соответствующей суммы (п. 12 ст. 171 НК РФ). Указанный вычет производится на основании счета-фактуры, выставленного агентом при получении аванса, при наличии документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм предоплаты, а также договора, предусматривающего такой порядок расчетов (п. 9 ст. 172 НК РФ). При этом в периоде получения от агента счета-фактуры и возникновения права на вычет "входного" НДС, исчисленного со стоимости посреднических услуг, сумму принятого к вычету НДС с аванса принципал должен восстановить (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)При получении агентского вознаграждения начислите НДС и сформируйте счет-фактуру в общем порядке, если реализуемые товары, работы, услуги не относятся к исключениям (п. 1 ст. 156, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При получении агентского вознаграждения начислите НДС и сформируйте счет-фактуру в общем порядке, если реализуемые товары, работы, услуги не относятся к исключениям (п. 1 ст. 156, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Агент (субагент)Внимание! Агент (субагент) вправе не составлять счета-фактуры в случае оказания посреднических услуг лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС или освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Счета-фактуры не составляются при наличии соответствующего письменного согласия сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Интервью: НДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
("Главная книга", 2023, N 24)- должен исчислить агентский НДС, составить счет-фактуру и отразить его в декларации;
("Главная книга", 2023, N 24)- должен исчислить агентский НДС, составить счет-фактуру и отразить его в декларации;
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)В случае оказания (приобретения) услуг международных перевозок через агента, привлеченного по агентскому договору, вы можете принять к вычету "входной" НДС по агентскому вознаграждению на основании счета-фактуры, который вам выставит агент.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае оказания (приобретения) услуг международных перевозок через агента, привлеченного по агентскому договору, вы можете принять к вычету "входной" НДС по агентскому вознаграждению на основании счета-фактуры, который вам выставит агент.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок учета НДС и регистрации счетов-фактур по агентскому договору, если агент и принципал применяют УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок учета НДС и регистрации счетов-фактур по агентскому договору, если агент и принципал применяют УСН