Агентский НДС лом
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский НДС лом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Акт приема-передачи лома (приложение к агентскому договору на передачу переработанного лома аффинажному предприятию (агент действует от имени и за счет принципала))
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)___________________________________ (наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя), именуем__ в дальнейшем "Агент", в лице ___________________________________ (должность, Ф.И.О.), действующ__ на основании _______________________________________ (документы, подтверждающие полномочия), с другой стороны во исполнение Агентского договора на передачу переработанного лома аффинажному предприятию от "___"_________ ____ г. N _____ составили настоящий Акт о следующем:
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)___________________________________ (наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя), именуем__ в дальнейшем "Агент", в лице ___________________________________ (должность, Ф.И.О.), действующ__ на основании _______________________________________ (документы, подтверждающие полномочия), с другой стороны во исполнение Агентского договора на передачу переработанного лома аффинажному предприятию от "___"_________ ____ г. N _____ составили настоящий Акт о следующем:
Форма: Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость. Форма N 1-НДС (квартальная) (Код формы NDS)
(Приказ ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-1/905@ (ред. от 27.12.2024))сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, заключенных с российскими организациями, индивидуальными предпринимателями или обособленными подразделениями иностранных организаций, являющимися посредниками
(Приказ ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-1/905@ (ред. от 27.12.2024))сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, заключенных с российскими организациями, индивидуальными предпринимателями или обособленными подразделениями иностранных организаций, являющимися посредниками
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)А покупатель должен уплатить "агентский" НДС в том случае, если продавец - плательщик НДС. Если лом или макулатуру продает фирма (ИП) на спецрежиме или освобожденная от уплаты НДС, то перечислять налог не нужно. Такие же правила применяют и в отношении граждан, продающих металлолом (письмо Минфина России от 24 января 2018 года N 03-07-11/3570).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)А покупатель должен уплатить "агентский" НДС в том случае, если продавец - плательщик НДС. Если лом или макулатуру продает фирма (ИП) на спецрежиме или освобожденная от уплаты НДС, то перечислять налог не нужно. Такие же правила применяют и в отношении граждан, продающих металлолом (письмо Минфина России от 24 января 2018 года N 03-07-11/3570).
Нормативные акты
"Основные направления налоговой политики РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов"
(одобрено Правительством РФ 25.05.2009)Также начиная с 1 января 2009 года были освобождены от налогообложения операции по реализации лома и отходов черных металлов.
(одобрено Правительством РФ 25.05.2009)Также начиная с 1 января 2009 года были освобождены от налогообложения операции по реализации лома и отходов черных металлов.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов"
(разработаны Минфином России)22. Освобождение от уплаты НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, млн. рублей
(разработаны Минфином России)22. Освобождение от уплаты НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, млн. рублей
Вопрос: Должна ли организация на УСН, покупающая металлолом от резки маломерного судна, платить НДС в качестве налогового агента? Если должна, можно ли принять его к вычету?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Покупатель металлолома, даже если он освобожден от НДС, становится налоговым агентом. Он исчисляет НДС из договорной цены с учетом налога по ставке 20/120, а при покупке у упрощенцев с пониженными ставками - 5/105 или 7/107. Покупатель, применяющий обычные ставки, принимает агентский НДС к вычету.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Покупатель металлолома, даже если он освобожден от НДС, становится налоговым агентом. Он исчисляет НДС из договорной цены с учетом налога по ставке 20/120, а при покупке у упрощенцев с пониженными ставками - 5/105 или 7/107. Покупатель, применяющий обычные ставки, принимает агентский НДС к вычету.
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- покупает (получает) у налогоплательщиков НДС (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС) сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы, а также макулатуру.
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- покупает (получает) у налогоплательщиков НДС (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС) сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы, а также макулатуру.
"Учетная политика организаций на 2019 год"
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)При этом в счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах, выставляемых налогоплательщиками-продавцами при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок сырых шкур и лома, а также при их реализации, делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)При этом в счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах, выставляемых налогоплательщиками-продавцами при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок сырых шкур и лома, а также при их реализации, делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указано в п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, принципалы, реализующие товары по агентскому договору, предусматривающему продажу товаров от имени принципала, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные покупателю при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, а также счета-фактуры (в том числе корректировочные) при реализации указанных товаров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указано в п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, принципалы, реализующие товары по агентскому договору, предусматривающему продажу товаров от имени принципала, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные покупателю при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, а также счета-фактуры (в том числе корректировочные) при реализации указанных товаров.
Статья: Налог на добавленную стоимость. Изменения в Налоговом кодексе РФ с 2006 года
(Мазур Ю.В.)
("Налоги" (газета), 2006, N 1)- реализация лома черных и цветных металлов;
(Мазур Ю.В.)
("Налоги" (газета), 2006, N 1)- реализация лома черных и цветных металлов;
Статья: Обновлена декларация по НДС: на что обратить внимание?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 3)Внесены и коррективы в порядок заполнения прежних строк разд. 3. По строке 070, в графах 3 и 5 которой отражаются данные по предоплате будущей поставки <6>, соответствующие сведения вносят налоговые агенты, указанные в п. 8 ст. 161 НК РФ (п. 38.7 Порядка заполнения декларации). Речь идет о средствах, перечисленных в счет предстоящего приобретения "особого" товара (сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры), и исчисленном "авансовом" НДС.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 3)Внесены и коррективы в порядок заполнения прежних строк разд. 3. По строке 070, в графах 3 и 5 которой отражаются данные по предоплате будущей поставки <6>, соответствующие сведения вносят налоговые агенты, указанные в п. 8 ст. 161 НК РФ (п. 38.7 Порядка заполнения декларации). Речь идет о средствах, перечисленных в счет предстоящего приобретения "особого" товара (сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры), и исчисленном "авансовом" НДС.
"Налоговые вычеты по НДС"
(3-е издание)
(Берг О.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах, выставляемых налогоплательщиками-продавцами при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок сырых шкур и лома, а также при их реализации делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
(3-е издание)
(Берг О.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах, выставляемых налогоплательщиками-продавцами при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок сырых шкур и лома, а также при их реализации делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
Статья: В третьем чтении Государственной Думой приняты многочисленные поправки в Налоговый кодекс
(Семенов С., Артюх А.)
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)В этом тоже видится серьезная попытка законодателя пресечь "схемы", связанные с недобросовестным поведением отдельных лиц в цепочке перепродажи лома и отходов, поскольку значительная часть "возникающего" в этой цепочке НДС довольно часто не доходит до бюджета. С одной стороны, дополнительные обременения для покупателей - это минус. С другой - должны уйти в прошлое массовые споры о возможности и порядке применения вычетов при продаже лома и изделий из него (показательная история, освещавшаяся в СМИ, - дело ООО "Базис", закончившееся реальным уголовным сроком для руководителя). Да и рисков "по контрагентам" при "агентском" НДС практически нет, поскольку принимаемый к вычету налог совершенно точно сначала поступает в бюджет.
(Семенов С., Артюх А.)
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)В этом тоже видится серьезная попытка законодателя пресечь "схемы", связанные с недобросовестным поведением отдельных лиц в цепочке перепродажи лома и отходов, поскольку значительная часть "возникающего" в этой цепочке НДС довольно часто не доходит до бюджета. С одной стороны, дополнительные обременения для покупателей - это минус. С другой - должны уйти в прошлое массовые споры о возможности и порядке применения вычетов при продаже лома и изделий из него (показательная история, освещавшаяся в СМИ, - дело ООО "Базис", закончившееся реальным уголовным сроком для руководителя). Да и рисков "по контрагентам" при "агентском" НДС практически нет, поскольку принимаемый к вычету налог совершенно точно сначала поступает в бюджет.