Агентский НДС лом
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский НДС лом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указано в п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, принципалы, реализующие товары по агентскому договору, предусматривающему продажу товаров от имени принципала, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные покупателю при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, а также счета-фактуры (в том числе корректировочные) при реализации указанных товаров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указано в п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, принципалы, реализующие товары по агентскому договору, предусматривающему продажу товаров от имени принципала, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные покупателю при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, а также счета-фактуры (в том числе корректировочные) при реализации указанных товаров.
Нормативные акты
"Основные направления налоговой политики РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов"
(одобрено Правительством РФ 25.05.2009)Также начиная с 1 января 2009 года были освобождены от налогообложения операции по реализации лома и отходов черных металлов.
(одобрено Правительством РФ 25.05.2009)Также начиная с 1 января 2009 года были освобождены от налогообложения операции по реализации лома и отходов черных металлов.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов"
(разработаны Минфином России)22. Освобождение от уплаты НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, млн. рублей
(разработаны Минфином России)22. Освобождение от уплаты НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, млн. рублей
Формы
Форма: Акт приема-передачи лома (приложение к агентскому договору на передачу переработанного лома аффинажному предприятию (агент действует от имени и за счет принципала))
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)___________________________________ (наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя), именуем__ в дальнейшем "Агент", в лице ___________________________________ (должность, Ф.И.О.), действующ__ на основании _______________________________________ (документы, подтверждающие полномочия), с другой стороны во исполнение Агентского договора на передачу переработанного лома аффинажному предприятию от "___"_________ ____ г. N _____ составили настоящий Акт о следующем:
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)___________________________________ (наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя), именуем__ в дальнейшем "Агент", в лице ___________________________________ (должность, Ф.И.О.), действующ__ на основании _______________________________________ (документы, подтверждающие полномочия), с другой стороны во исполнение Агентского договора на передачу переработанного лома аффинажному предприятию от "___"_________ ____ г. N _____ составили настоящий Акт о следующем:
Форма: Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость. Форма N 1-НДС (квартальная) (Код формы NDS)
(Приказ ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-1/905@ (ред. от 27.12.2024))сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, заключенных с российскими организациями, индивидуальными предпринимателями или обособленными подразделениями иностранных организаций, являющимися посредниками
(Приказ ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-1/905@ (ред. от 27.12.2024))сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, заключенных с российскими организациями, индивидуальными предпринимателями или обособленными подразделениями иностранных организаций, являющимися посредниками
Статья: Обновлена декларация по НДС: на что обратить внимание?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 3)Внесены и коррективы в порядок заполнения прежних строк разд. 3. По строке 070, в графах 3 и 5 которой отражаются данные по предоплате будущей поставки <6>, соответствующие сведения вносят налоговые агенты, указанные в п. 8 ст. 161 НК РФ (п. 38.7 Порядка заполнения декларации). Речь идет о средствах, перечисленных в счет предстоящего приобретения "особого" товара (сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры), и исчисленном "авансовом" НДС.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 3)Внесены и коррективы в порядок заполнения прежних строк разд. 3. По строке 070, в графах 3 и 5 которой отражаются данные по предоплате будущей поставки <6>, соответствующие сведения вносят налоговые агенты, указанные в п. 8 ст. 161 НК РФ (п. 38.7 Порядка заполнения декларации). Речь идет о средствах, перечисленных в счет предстоящего приобретения "особого" товара (сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры), и исчисленном "авансовом" НДС.
Статья: Отдельные нюансы в налоговой отчетности за I квартал 2018 года
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 4)При этом в счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах, выставляемых налогоплательщиками-продавцами при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок сырых шкур и лома, а также при их реализации, делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 4)При этом в счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах, выставляемых налогоплательщиками-продавцами при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок сырых шкур и лома, а также при их реализации, делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
Вопрос: Должна ли организация на УСН, покупающая металлолом от резки маломерного судна, платить НДС в качестве налогового агента? Если должна, можно ли принять его к вычету?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Покупатель металлолома, даже если он освобожден от НДС, становится налоговым агентом. Он исчисляет НДС из договорной цены с учетом налога по ставке 20/120, а при покупке у упрощенцев с пониженными ставками - 5/105 или 7/107. Покупатель, применяющий обычные ставки, принимает агентский НДС к вычету.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Покупатель металлолома, даже если он освобожден от НДС, становится налоговым агентом. Он исчисляет НДС из договорной цены с учетом налога по ставке 20/120, а при покупке у упрощенцев с пониженными ставками - 5/105 или 7/107. Покупатель, применяющий обычные ставки, принимает агентский НДС к вычету.
"Налоговые вычеты по НДС"
(3-е издание)
(Берг О.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах, выставляемых налогоплательщиками-продавцами при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок сырых шкур и лома, а также при их реализации делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
(3-е издание)
(Берг О.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах, выставляемых налогоплательщиками-продавцами при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок сырых шкур и лома, а также при их реализации делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
Статья: Обзор разъяснений за декабрь 2017 г. - январь 2018 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 2)При этом в счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах, выставляемых налогоплательщиками-продавцами при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок сырых шкур и лома, а также при их реализации делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 2)При этом в счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах, выставляемых налогоплательщиками-продавцами при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок сырых шкур и лома, а также при их реализации делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
Статья: Налог на добавленную стоимость. Изменения в Налоговом кодексе РФ с 2006 года
(Мазур Ю.В.)
("Налоги" (газета), 2006, N 1)- реализация лома черных и цветных металлов;
(Мазур Ю.В.)
("Налоги" (газета), 2006, N 1)- реализация лома черных и цветных металлов;
"Материалы: бухгалтерский и налоговый учет"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Если налоговый агент признается налогоплательщиком НДС и использует приобретаемый металлолом в налогооблагаемых операциях, то он вправе воспользоваться вычетом по суммам "агентского" налога. Аналогичные разъяснения на этот счет приведены и в Письме Минфина России от 24.01.2018 N 03-07-11/3567.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Если налоговый агент признается налогоплательщиком НДС и использует приобретаемый металлолом в налогооблагаемых операциях, то он вправе воспользоваться вычетом по суммам "агентского" налога. Аналогичные разъяснения на этот счет приведены и в Письме Минфина России от 24.01.2018 N 03-07-11/3567.
Статья: Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (Таблица изменений, внесенных в главу 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ Законом N 57-ФЗ)
(Суйканен Д.Э.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2002, N 13)¦комиссии (агентскому¦комитенту (принципалу) ¦Ужесточены ¦
(Суйканен Д.Э.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2002, N 13)¦комиссии (агентскому¦комитенту (принципалу) ¦Ужесточены ¦
Статья: Сделки с металлоломом: изменения в исчислении НДС
(Зайцева С.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Как быть в ситуации, когда физическое лицо выступает в роли продавца, Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ напрямую не поясняет. Рассуждать здесь нужно так. Поскольку "физики" не являются плательщиками НДС, обязанности исчислять "агентский" НДС у покупателя не возникает.
(Зайцева С.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Как быть в ситуации, когда физическое лицо выступает в роли продавца, Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ напрямую не поясняет. Рассуждать здесь нужно так. Поскольку "физики" не являются плательщиками НДС, обязанности исчислять "агентский" НДС у покупателя не возникает.
Вопрос: ...Об НДС при реализации сплавов, изготовленных на основе алюминия первичного с добавлением вторичного алюминиевого сырья.
(Письмо Минфина России от 30.04.2019 N 03-07-11/32193)Распространяется ли порядок уплаты агентского НДС, установленный п. 8 ст. 161 НК РФ, на сплавы, изготовленные на основе алюминия первичного с добавлением вторичного алюминиевого сырья?
(Письмо Минфина России от 30.04.2019 N 03-07-11/32193)Распространяется ли порядок уплаты агентского НДС, установленный п. 8 ст. 161 НК РФ, на сплавы, изготовленные на основе алюминия первичного с добавлением вторичного алюминиевого сырья?