Агентский договор юридического лица с ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский договор юридического лица с ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и индивидуальным предпринимателем (учредителем общества) был заключен договор управления, по которому предпринимателю были переданы функции единоличного исполнительного органа (руководителя) компании. Налоговый орган доначислил обществу налог по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ, страховые взносы, поскольку привлеченный в качестве агента и управляющего обществом предприниматель фактически не вел самостоятельной предпринимательской деятельности по управлению данным юридическим лицом, а являлся наемным работником общества. Суд установил, что агентский договор и договор управления реально исполнялись сторонами, расходы общества по ним являлись экономически обоснованными, поскольку производились для осуществления деятельности общества, направленной на получение дохода. Суд также указал, что предприниматель в действительности руководил деятельностью организации, вел переговоры с клиентами, осуществлял кадровый и трудовой учет, давал задания его сотрудникам, имел доверенность на совершение операций и получение банковских документов от имени и в интересах общества. Доказательств, подтверждающих несоразмерность вознаграждения предпринимателя по сравнению с вознаграждением, выплачиваемым в пользу иных агентов общества, как и доказательств того, что выполняемая предпринимателем работа являлась неэффективной, не отвечала условиям договоров и целям ведения обществом предпринимательской деятельности, представлено не было. Суд признал решение налогового органа недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и индивидуальным предпринимателем (учредителем общества) был заключен договор управления, по которому предпринимателю были переданы функции единоличного исполнительного органа (руководителя) компании. Налоговый орган доначислил обществу налог по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ, страховые взносы, поскольку привлеченный в качестве агента и управляющего обществом предприниматель фактически не вел самостоятельной предпринимательской деятельности по управлению данным юридическим лицом, а являлся наемным работником общества. Суд установил, что агентский договор и договор управления реально исполнялись сторонами, расходы общества по ним являлись экономически обоснованными, поскольку производились для осуществления деятельности общества, направленной на получение дохода. Суд также указал, что предприниматель в действительности руководил деятельностью организации, вел переговоры с клиентами, осуществлял кадровый и трудовой учет, давал задания его сотрудникам, имел доверенность на совершение операций и получение банковских документов от имени и в интересах общества. Доказательств, подтверждающих несоразмерность вознаграждения предпринимателя по сравнению с вознаграждением, выплачиваемым в пользу иных агентов общества, как и доказательств того, что выполняемая предпринимателем работа являлась неэффективной, не отвечала условиям договоров и целям ведения обществом предпринимательской деятельности, представлено не было. Суд признал решение налогового органа недействительным.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 31.01.2023 по делу N 88-3493/2023, 2-80/2020 (УИД 03RS0009-01-2019-002184-27)
Категория спора: Кредит.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору; 2) О взыскании процентов за пользование кредитом.
Обстоятельства: Заемщик обязательства по возврату суммы займа и уплате процентов за пользование заемными денежными средствами исполняет ненадлежащим образом.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Доводы жалобы об отсутствии оснований для взыскания в пользу истца расходов по оплате юридических услуг по агентскому договору N от ДД.ММ.ГГГГг., заключенному между ООО "Экспресс-Кредит" и ИП ФИО2, поскольку в материалах дела имеется доверенность истца, выданная на имя ФИО1, которая также вправе представлять интересы общества в судах общей юрисдикции, не свидетельствуют о незаконности судебного постановления в данной части, поскольку нормами процессуального права не предусмотрено ограничений по возмещению судебных расходов на оплату услуг представителя, понесенных юридическими лицами, являющимися стороной гражданского судопроизводства, в пользу которой состоялось решение суда.
Категория спора: Кредит.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору; 2) О взыскании процентов за пользование кредитом.
Обстоятельства: Заемщик обязательства по возврату суммы займа и уплате процентов за пользование заемными денежными средствами исполняет ненадлежащим образом.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Доводы жалобы об отсутствии оснований для взыскания в пользу истца расходов по оплате юридических услуг по агентскому договору N от ДД.ММ.ГГГГг., заключенному между ООО "Экспресс-Кредит" и ИП ФИО2, поскольку в материалах дела имеется доверенность истца, выданная на имя ФИО1, которая также вправе представлять интересы общества в судах общей юрисдикции, не свидетельствуют о незаконности судебного постановления в данной части, поскольку нормами процессуального права не предусмотрено ограничений по возмещению судебных расходов на оплату услуг представителя, понесенных юридическими лицами, являющимися стороной гражданского судопроизводства, в пользу которой состоялось решение суда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. В целях стимулирования продавцов маркетплейс выплачивает бонусы. Подлежит ли учету в целях НПД бонус, поступивший от маркетплейса?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как составить агентский договор на реализацию товара
(КонсультантПлюс, 2025)Однако, полагаем, принципал может поручить агенту совершать определенные действия, связанные с маркировкой товаров. Например, проведение маркировки предполагает заключение с оператором договора о подключении к информационной системе мониторинга, типовая форма которого утверждена Министерством промышленности и торговли РФ (п. 12 Правил маркировки товаров). Полагаем, что принципал может поручить агенту заключить от имени принципала этот договор. В разделе "Адреса и реквизиты сторон" данной типовой формы прямо предусмотрена возможность указывать представителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые заключают договор с оператором.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако, полагаем, принципал может поручить агенту совершать определенные действия, связанные с маркировкой товаров. Например, проведение маркировки предполагает заключение с оператором договора о подключении к информационной системе мониторинга, типовая форма которого утверждена Министерством промышленности и торговли РФ (п. 12 Правил маркировки товаров). Полагаем, что принципал может поручить агенту заключить от имени принципала этот договор. В разделе "Адреса и реквизиты сторон" данной типовой формы прямо предусмотрена возможность указывать представителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые заключают договор с оператором.
Статья: Реализация билетов на театральные, культурные и развлекательные мероприятия в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 6)Продавать билеты на мероприятия могут сами учреждения или распространители - уполномоченные юридические лица, индивидуальные предприниматели или граждане. Также допускается однократная продажа гражданином приобретенных им для использования в личных целях билетов по цене, не превышающей цены, указанной в нем. Никто другой продавать билеты не вправе.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 6)Продавать билеты на мероприятия могут сами учреждения или распространители - уполномоченные юридические лица, индивидуальные предприниматели или граждане. Также допускается однократная продажа гражданином приобретенных им для использования в личных целях билетов по цене, не превышающей цены, указанной в нем. Никто другой продавать билеты не вправе.
Статья: Налоговые обязательства при работе с агрегатором и водителями
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Ссылка на пункты агентских договоров об обязанностях водителей легковых такси обеспечивать их техническое обслуживание и ремонт, проводить контроль их технического состояния перед выездом на линию, проходить предрейсовый медицинский осмотр является необоснованной, так как в соответствии с ч. 16 ст. 9 Федерального закона N 69-ФЗ указанные обязанности возлагаются на юридическое лицо или ИП, осуществляющих деятельность по оказанию услуг по перевозке пассажиров и багажа легковым такси. Заключение каких-либо гражданско-правовых договоров не освобождает данное лицо от исполнения обязательных требований законодательства и не служит основанием для переноса этих обязанностей на иных лиц.
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Ссылка на пункты агентских договоров об обязанностях водителей легковых такси обеспечивать их техническое обслуживание и ремонт, проводить контроль их технического состояния перед выездом на линию, проходить предрейсовый медицинский осмотр является необоснованной, так как в соответствии с ч. 16 ст. 9 Федерального закона N 69-ФЗ указанные обязанности возлагаются на юридическое лицо или ИП, осуществляющих деятельность по оказанию услуг по перевозке пассажиров и багажа легковым такси. Заключение каких-либо гражданско-правовых договоров не освобождает данное лицо от исполнения обязательных требований законодательства и не служит основанием для переноса этих обязанностей на иных лиц.
"Исполнительные органы хозяйственного общества: монография"
(Шиткина И.С.)
("Статут", 2022)Д.И. Степанов, являясь сторонником этой точки зрения, полагает, что именно агентский договор позволяет указывать общие полномочия агента, а не их конкретный перечень, а предмет агентского договора составляет совершение как юридических, так и фактических действий <1>. Точка зрения Д.И. Степанова базируется на не разделяемой нами позиции признания органа юридического лица его представителем.
(Шиткина И.С.)
("Статут", 2022)Д.И. Степанов, являясь сторонником этой точки зрения, полагает, что именно агентский договор позволяет указывать общие полномочия агента, а не их конкретный перечень, а предмет агентского договора составляет совершение как юридических, так и фактических действий <1>. Точка зрения Д.И. Степанова базируется на не разделяемой нами позиции признания органа юридического лица его представителем.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при оказании иностранной организацией российской IT-организации услуг хостинга с использованием сети Интернет для размещения сайта.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Пунктом 10.1 статьи 174.2 Кодекса установлено, что при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, в том числе на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров, организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в налоговых органах, исчисление и уплата НДС производятся указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 161 настоящего Кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Пунктом 10.1 статьи 174.2 Кодекса установлено, что при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, в том числе на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров, организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в налоговых органах, исчисление и уплата НДС производятся указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 161 настоящего Кодекса.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Еще одной особенностью НПД является дифференциация ставок налога в зависимости от контрагента: доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам, облагаются по ставке 4%; индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам - по ставке 6%.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Еще одной особенностью НПД является дифференциация ставок налога в зависимости от контрагента: доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам, облагаются по ставке 4%; индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам - по ставке 6%.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Описание ситуации: Организация предоставляет населению и юридическим лицам услуги общественного питания (ресторан при гостинице):
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Описание ситуации: Организация предоставляет населению и юридическим лицам услуги общественного питания (ресторан при гостинице):
Статья: Какие трудовые споры возникают с самозанятыми, и как они разрешаются на практике мирно и в судах
(Кирина А.)
("Трудовое право", 2021, N 6)Яркий пример - решение Арбитражного суда Ульяновской области от 24 сентября 2020 года по делу N А72-236/2020: общество с ограниченной ответственностью обратилось с иском к инспекции ФНС о признании недействительными двух решений налогового органа о доначислении сумм НДФЛ и привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в его неуплате, и получило отказ в удовлетворении своих требований, поскольку разрешение на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси получалось обществом с ограниченной ответственностью на автомобили водителей, которым предоставлялся доступ к программному продукту по предоставлению заявок на перевозку пассажиров, договор перевозки легковым такси со стороны фрахтовщика может быть заключен либо юридическим лицом, либо индивидуальным предпринимателем. Таким образом, водители не вступают в договорные отношения по перевозке с пассажирами, а следовательно, источником дохода для физических лиц - водителей пассажир не является. Поэтому гражданско-правовые договоры между обществом и водителями правильно были квалифицированы налоговым органом как трудовые. Довод общества о заключении с водителями агентских договоров как обоснование того, что оно не является для водителей источником доходов, судом отклонен.
(Кирина А.)
("Трудовое право", 2021, N 6)Яркий пример - решение Арбитражного суда Ульяновской области от 24 сентября 2020 года по делу N А72-236/2020: общество с ограниченной ответственностью обратилось с иском к инспекции ФНС о признании недействительными двух решений налогового органа о доначислении сумм НДФЛ и привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в его неуплате, и получило отказ в удовлетворении своих требований, поскольку разрешение на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси получалось обществом с ограниченной ответственностью на автомобили водителей, которым предоставлялся доступ к программному продукту по предоставлению заявок на перевозку пассажиров, договор перевозки легковым такси со стороны фрахтовщика может быть заключен либо юридическим лицом, либо индивидуальным предпринимателем. Таким образом, водители не вступают в договорные отношения по перевозке с пассажирами, а следовательно, источником дохода для физических лиц - водителей пассажир не является. Поэтому гражданско-правовые договоры между обществом и водителями правильно были квалифицированы налоговым органом как трудовые. Довод общества о заключении с водителями агентских договоров как обоснование того, что оно не является для водителей источником доходов, судом отклонен.
Вопрос: В группе организаций общественного питания предприятие реализует сахаросодержащие напитки собственного производства в потребительской упаковке при оказании услуг общественного питания и через другие предприятия группы по агентским договорам. Признаются ли подакцизными товарами напитки, реализуемые через предприятия?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Для исчисления акцизов датой реализации является не дата перехода права собственности к покупателю, а дата отгрузки подакцизных товаров их производителем в целях продажи и объект налогообложения акцизом возникает при передаче агенту произведенных принципалом подакцизных товаров для их реализации покупателям согласно условиям агентского договора со склада агента (Письмо Минфина России от 22.04.2019 N 03-13-08/28741).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Для исчисления акцизов датой реализации является не дата перехода права собственности к покупателю, а дата отгрузки подакцизных товаров их производителем в целях продажи и объект налогообложения акцизом возникает при передаче агенту произведенных принципалом подакцизных товаров для их реализации покупателям согласно условиям агентского договора со склада агента (Письмо Минфина России от 22.04.2019 N 03-13-08/28741).