Агентский договор учет НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский договор учет НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с заказчика дополнительных расходов с учетом НДС по договору на выполнение работ по ремонту самолета. Суд установил, что в рамках исполнения договора контрагент общества заключил агентский договор по обслуживанию сотрудников, партнеров и гостей общества, предусматривающий в том числе приобретение для них проездных билетов, а также бронирование и оплату проживания в гостиницах. Оплата услуг агента сформировала дополнительные расходы, которые были перевыставлены обществу. Суд установил, что выставленная агентом сумма уже включала в себя НДС. При оплате контрагентом общества агентских услуг за счет собственных средств не произошло передачи права собственности на товары, результаты выполненных работ по договору с обществом. Дополнительные расходы не обладали характером выручки от реализации работ. Полученные контрагентом общества денежные средства в качестве компенсации дополнительных расходов не являются объектом налогообложения НДС и не включаются в налоговую базу. При предъявлении контрагентом общества к оплате дополнительных расходов повторное начисление НДС на стоимость оказанных услуг, в которую уже включен НДС, недопустимо, поэтому суд отказал в удовлетворении требований о взыскании с заказчика НДС, начисленного на стоимость оказанных сотрудникам исполнителя услуг.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с заказчика дополнительных расходов с учетом НДС по договору на выполнение работ по ремонту самолета. Суд установил, что в рамках исполнения договора контрагент общества заключил агентский договор по обслуживанию сотрудников, партнеров и гостей общества, предусматривающий в том числе приобретение для них проездных билетов, а также бронирование и оплату проживания в гостиницах. Оплата услуг агента сформировала дополнительные расходы, которые были перевыставлены обществу. Суд установил, что выставленная агентом сумма уже включала в себя НДС. При оплате контрагентом общества агентских услуг за счет собственных средств не произошло передачи права собственности на товары, результаты выполненных работ по договору с обществом. Дополнительные расходы не обладали характером выручки от реализации работ. Полученные контрагентом общества денежные средства в качестве компенсации дополнительных расходов не являются объектом налогообложения НДС и не включаются в налоговую базу. При предъявлении контрагентом общества к оплате дополнительных расходов повторное начисление НДС на стоимость оказанных услуг, в которую уже включен НДС, недопустимо, поэтому суд отказал в удовлетворении требований о взыскании с заказчика НДС, начисленного на стоимость оказанных сотрудникам исполнителя услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом). При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту). Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом). При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту). Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
(ред. от 17.11.2025)Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок учета НДС и регистрации счетов-фактур по агентскому договору, если агент и принципал применяют УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок учета НДС и регистрации счетов-фактур по агентскому договору, если агент и принципал применяют УСН
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Агент (субагент)1. НДС при получении агентского вознаграждения
Вопрос: Об НДС при получении организацией-агентом денежных средств от покупателей-юрлиц для расчетов за последующие (будущие) заказы товаров.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/113109)Вопрос: Организация в качестве агента получает от клиентов - юридических лиц денежные средства для будущей оплаты товаров. На момент получения данных денежных средств организацией сами товары и их продавцы не определены, договор поставки (купли-продажи) товаров еще не заключен. По мнению организации, эти денежные средства не являются авансом - оплатой в счет предстоящей поставки товаров в смысле ст. 497 ГК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ. Следовательно, обязанность начислить НДС у продавцов товаров или организации в этот момент отсутствует.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/113109)Вопрос: Организация в качестве агента получает от клиентов - юридических лиц денежные средства для будущей оплаты товаров. На момент получения данных денежных средств организацией сами товары и их продавцы не определены, договор поставки (купли-продажи) товаров еще не заключен. По мнению организации, эти денежные средства не являются авансом - оплатой в счет предстоящей поставки товаров в смысле ст. 497 ГК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ. Следовательно, обязанность начислить НДС у продавцов товаров или организации в этот момент отсутствует.
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы действуете от своего имени и ваш принципал - плательщик НДС, то у вас появляются обязанности по НДС по учету операций в рамках агентского договора (п. 3.1 ст. 169, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы действуете от своего имени и ваш принципал - плательщик НДС, то у вас появляются обязанности по НДС по учету операций в рамках агентского договора (п. 3.1 ст. 169, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Принципал1. НДС при выплате агентского вознаграждения