Агентский договор с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский договор с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что нужно знать об агентском договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли самозанятый работать агентом по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли самозанятый работать агентом по агентскому договору
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Нельзя платить НПД с доходов, полученных от нынешнего работодателя или работодателя, от которого человек уволился меньше двух лет назад, а также с арендной платы за нежилую недвижимость. Самозанятому нельзя быть агентом или комиссионером, заниматься перепродажей товаров. Есть и другие ограничения по видам доходов и видам деятельности (Письма Минфина от 24.02.2022 N 03-11-11/12806, ФНС от 03.08.2021 N СД-4-3/10980@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нельзя платить НПД с доходов, полученных от нынешнего работодателя или работодателя, от которого человек уволился меньше двух лет назад, а также с арендной платы за нежилую недвижимость. Самозанятому нельзя быть агентом или комиссионером, заниматься перепродажей товаров. Есть и другие ограничения по видам доходов и видам деятельности (Письма Минфина от 24.02.2022 N 03-11-11/12806, ФНС от 03.08.2021 N СД-4-3/10980@).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если самозанятое лицо действует через посредника, заказчику для подтверждения расходов также недостаточно чека. Необходимы и иные документы, подтверждающие факт совершения сделки между самозанятым и заказчиком, например агентский договор, акты выполненных работ (оказанных услуг) (Письмо ФНС России от 30.10.2020 N АБ-4-20/17902@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если самозанятое лицо действует через посредника, заказчику для подтверждения расходов также недостаточно чека. Необходимы и иные документы, подтверждающие факт совершения сделки между самозанятым и заказчиком, например агентский договор, акты выполненных работ (оказанных услуг) (Письмо ФНС России от 30.10.2020 N АБ-4-20/17902@).
Вопрос: Организация сотрудничает с самозанятым (без статуса ИП). Физлицо оказывает консультационные услуги по договору ГПХ. Помимо данных услуг возникла необходимость привлечь данное физлицо в качестве посредника по агентскому договору. Возникают ли при этом риски по НДФЛ и страховым взносам для организации?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физические лица, оказывающие посреднические услуги по агентскому договору, не вправе применять налоговый режим НПД. Поэтому в случае заключения агентского договора с физическим лицом оно утрачивает право на применение НПД. Взаимоотношения с ним будут рассматриваться как отношения с обычным физическим лицом, без статуса плательщика НПД. Для заказчика это означает, что выплаты физическому лицу без статуса индивидуального предпринимателя по обоим заключенным договорам ГПХ будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами на общих основаниях.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физические лица, оказывающие посреднические услуги по агентскому договору, не вправе применять налоговый режим НПД. Поэтому в случае заключения агентского договора с физическим лицом оно утрачивает право на применение НПД. Взаимоотношения с ним будут рассматриваться как отношения с обычным физическим лицом, без статуса плательщика НПД. Для заказчика это означает, что выплаты физическому лицу без статуса индивидуального предпринимателя по обоим заключенным договорам ГПХ будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами на общих основаниях.
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с применением НПД.
(Письмо ФНС России от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@)8. По вопросу 9 обращения об оказании налогоплательщиком НПД услуг в качестве агента
(Письмо ФНС России от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@)8. По вопросу 9 обращения об оказании налогоплательщиком НПД услуг в качестве агента
Статья: Перспективы правового регулирования труда лиц, работающих посредством интернет-платформ на основе геолокации
(Романовская Н.А.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)ООО "Яндекс Такси" допускает и четвертую схему сотрудничества - "парковый самозанятый". В рамках нее самозанятый водитель заключает с компанией-партнером (таксопарком) агентский договор, регистрируется в приложении "Яндекс Про", самостоятельно получает все необходимые для перевозчика разрешения <20>. Такая форма сотрудничества Законом о такси не предусмотрена, но и напрямую не запрещена.
(Романовская Н.А.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)ООО "Яндекс Такси" допускает и четвертую схему сотрудничества - "парковый самозанятый". В рамках нее самозанятый водитель заключает с компанией-партнером (таксопарком) агентский договор, регистрируется в приложении "Яндекс Про", самостоятельно получает все необходимые для перевозчика разрешения <20>. Такая форма сотрудничества Законом о такси не предусмотрена, но и напрямую не запрещена.