Агентский договор с физическим лицом НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский договор с физическим лицом НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Как агент учитывает НДС по агентскому договору, если принципал - физическое лицо (не ИП)
(КонсультантПлюс, 2025)Как агент учитывает НДС по агентскому договору, если принципал - физическое лицо (не ИП)
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Установление данного порядка применения НДС обусловлено тем, что в настоящее время при импорте товаров в Российскую Федерацию с территории государств - членов ЕАЭС, реализуемых на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров покупателям - физическим лицам, обязанность по уплате НДС в Российской Федерации не возникает, поскольку физические лица не являются плательщиками этого налога.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Установление данного порядка применения НДС обусловлено тем, что в настоящее время при импорте товаров в Российскую Федерацию с территории государств - членов ЕАЭС, реализуемых на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров покупателям - физическим лицам, обязанность по уплате НДС в Российской Федерации не возникает, поскольку физические лица не являются плательщиками этого налога.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 18а указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 18а указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что с 1 июля 2024 года вступил в силу порядок налогообложения НДС операций по реализации иностранными продавцами из ЕАЭС физическим лицам товаров через электронные торговые площадки.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что с 1 июля 2024 года вступил в силу порядок налогообложения НДС операций по реализации иностранными продавцами из ЕАЭС физическим лицам товаров через электронные торговые площадки.
Вопрос: Об НДС при реализации банком физлицам золота и серебра в слитках.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-07-05/19349)При этом нарушает Федеральный закон N 47-ФЗ. Федеральным законом от 09.03.2022 N 47-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены дополнения в пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ, согласно которым не подлежат обложению (освобождаются от обложения) НДС операции по реализации на территории РФ драгоценных металлов в слитках Банком России и банками, в частности, физлицам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Банком России и банками, независимо от помещения этих слитков в хранилище Банка России или хранилища банков. Действие положений пп. 9 п. 3 ст. 149 Кодекса (в ред. Федерального закона N 47-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.03.2022.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-07-05/19349)При этом нарушает Федеральный закон N 47-ФЗ. Федеральным законом от 09.03.2022 N 47-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены дополнения в пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ, согласно которым не подлежат обложению (освобождаются от обложения) НДС операции по реализации на территории РФ драгоценных металлов в слитках Банком России и банками, в частности, физлицам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Банком России и банками, независимо от помещения этих слитков в хранилище Банка России или хранилища банков. Действие положений пп. 9 п. 3 ст. 149 Кодекса (в ред. Федерального закона N 47-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.03.2022.
Статья: Что поменяется в НДС-правилах в начале и середине 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Уплата НДС агентом при ввозе товара из ЕАЭС <4>
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Уплата НДС агентом при ввозе товара из ЕАЭС <4>
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)Если услуги по организации и доставке корпоративным клиентам и физлицам продукции общепита осуществляются на основании агентского договора, то вознаграждение, полученное агентом, облагается НДС (п. 7 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94606).
(КонсультантПлюс, 2025)Если услуги по организации и доставке корпоративным клиентам и физлицам продукции общепита осуществляются на основании агентского договора, то вознаграждение, полученное агентом, облагается НДС (п. 7 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94606).
Вопрос: О применении ставки НДС 0% собственником гостиницы в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в ней в рамках агентского договора, согласно которому агент участвует в расчетах.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-07-11/86517)Согласно Единому реестру объектов классификации в сфере туристической индустрии гостиница категорирована "пять звезд". Однако в связи с тем что фактическую деятельность по предоставлению мест для временного проживания в гостинице на основании агентского договора осуществляет агент, то и в реестре объектов классификации в сфере туристической индустрии в качестве владельца указан агент.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-07-11/86517)Согласно Единому реестру объектов классификации в сфере туристической индустрии гостиница категорирована "пять звезд". Однако в связи с тем что фактическую деятельность по предоставлению мест для временного проживания в гостинице на основании агентского договора осуществляет агент, то и в реестре объектов классификации в сфере туристической индустрии в качестве владельца указан агент.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)товары (работы, услуги, в том числе электронные, имущественные права) иностранных лиц в качестве посредника по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (п. 5 ст. 161, п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)товары (работы, услуги, в том числе электронные, имущественные права) иностранных лиц в качестве посредника по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (п. 5 ст. 161, п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при совершении операций с подарочными картами (сертификатами) сторонних эмитентов организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)<*> Универсальная подарочная карта организации удостоверяет право держателя - физического лица на зачисление номинала карты на баланс и последующий обмен на подарочные сертификаты других эмитентов (преимущественно торговых сетей) на сайте организации в пределах этого номинала. Таким образом, универсальная подарочная карта является способом продажи организацией подарочных сертификатов эмитентов, полученных организацией по агентским договорам на реализацию.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)<*> Универсальная подарочная карта организации удостоверяет право держателя - физического лица на зачисление номинала карты на баланс и последующий обмен на подарочные сертификаты других эмитентов (преимущественно торговых сетей) на сайте организации в пределах этого номинала. Таким образом, универсальная подарочная карта является способом продажи организацией подарочных сертификатов эмитентов, полученных организацией по агентским договорам на реализацию.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных для операций по продаже товаров в розницу на маркетплейсе физлицу, получающему товар в другом государстве - члене ЕАЭС. Например, можно заявить вычет НДС с вознаграждения посреднику, предоставляющему услуги маркетплейса;
(КонсультантПлюс, 2025)товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных для операций по продаже товаров в розницу на маркетплейсе физлицу, получающему товар в другом государстве - члене ЕАЭС. Например, можно заявить вычет НДС с вознаграждения посреднику, предоставляющему услуги маркетплейса;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагаются ли НДС операции, совершаемые в рамках работы с платежными системами
(КонсультантПлюс, 2025)Одновременно необходимо учитывать, что если договор на использование платежных систем содержит признаки договора поручения, комиссии или агентского договора, то вознаграждение за осуществление банковской операции по переводу денежных средств физических лиц облагается НДС в общеустановленном порядке.
Облагаются ли НДС операции, совершаемые в рамках работы с платежными системами
(КонсультантПлюс, 2025)Одновременно необходимо учитывать, что если договор на использование платежных систем содержит признаки договора поручения, комиссии или агентского договора, то вознаграждение за осуществление банковской операции по переводу денежных средств физических лиц облагается НДС в общеустановленном порядке.
Вопрос: О постановке на учет хозяйствующих субъектов Республики Казахстан, реализующих товары физлицам, находящимся на территории РФ, посредством электронных площадок, в целях уплаты НДС.
(Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-07-13/1/75193)Учитывая изложенное, постановке на учет в налоговом органе в целях уплаты налога на добавленную стоимость в Российской Федерации подлежат:
(Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-07-13/1/75193)Учитывая изложенное, постановке на учет в налоговом органе в целях уплаты налога на добавленную стоимость в Российской Федерации подлежат:
Вопрос: ООО сдает в аренду квартиры физлицам через агрегатора. Оплата поступает от агрегатора, договоры с физлицами не заключаются. ООО применяет льготу по НДС. Правомерно ли в реестре подтверждающих документов указать контрагентом агрегатора и договор с ним? Персональные данные арендаторов указаны в отчетах агрегатора.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Таким образом, в условиях отсутствия договоров аренды с арендаторами жилых помещений, а также в связи с тем, что заключенный организацией с владельцем агрегатора услуг договор относится к категории посреднических, арендодатель не вправе применить освобождение от уплаты НДС по услугам предоставления в аренду квартир физическим лицам.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Таким образом, в условиях отсутствия договоров аренды с арендаторами жилых помещений, а также в связи с тем, что заключенный организацией с владельцем агрегатора услуг договор относится к категории посреднических, арендодатель не вправе применить освобождение от уплаты НДС по услугам предоставления в аренду квартир физическим лицам.