Агентский договор с физическим лицом НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский договор с физическим лицом НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Как агент учитывает НДС по агентскому договору, если принципал - физическое лицо (не ИП)
(КонсультантПлюс, 2025)Как агент учитывает НДС по агентскому договору, если принципал - физическое лицо (не ИП)
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Установление данного порядка применения НДС обусловлено тем, что в настоящее время при импорте товаров в Российскую Федерацию с территории государств - членов ЕАЭС, реализуемых на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров покупателям - физическим лицам, обязанность по уплате НДС в Российской Федерации не возникает, поскольку физические лица не являются плательщиками этого налога.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Установление данного порядка применения НДС обусловлено тем, что в настоящее время при импорте товаров в Российскую Федерацию с территории государств - членов ЕАЭС, реализуемых на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров покупателям - физическим лицам, обязанность по уплате НДС в Российской Федерации не возникает, поскольку физические лица не являются плательщиками этого налога.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 18а указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 18а указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что с 1 июля 2024 года вступил в силу порядок налогообложения НДС операций по реализации иностранными продавцами из ЕАЭС физическим лицам товаров через электронные торговые площадки.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что с 1 июля 2024 года вступил в силу порядок налогообложения НДС операций по реализации иностранными продавцами из ЕАЭС физическим лицам товаров через электронные торговые площадки.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.04.2025 N 03-07-11/37853 <НДС при продаже макулатуры фирмой на УСН>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)1. От уплаты НДС освобождены покупатели, которые заключили сделку по покупке макулатуры в интересах третьих лиц на основании агентского договора или договора комиссии.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)1. От уплаты НДС освобождены покупатели, которые заключили сделку по покупке макулатуры в интересах третьих лиц на основании агентского договора или договора комиссии.
Вопрос: О применении ставки НДС 0% собственником гостиницы в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в ней в рамках агентского договора, согласно которому агент участвует в расчетах.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-07-11/86517)Согласно Единому реестру объектов классификации в сфере туристической индустрии гостиница категорирована "пять звезд". Однако в связи с тем что фактическую деятельность по предоставлению мест для временного проживания в гостинице на основании агентского договора осуществляет агент, то и в реестре объектов классификации в сфере туристической индустрии в качестве владельца указан агент.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-07-11/86517)Согласно Единому реестру объектов классификации в сфере туристической индустрии гостиница категорирована "пять звезд". Однако в связи с тем что фактическую деятельность по предоставлению мест для временного проживания в гостинице на основании агентского договора осуществляет агент, то и в реестре объектов классификации в сфере туристической индустрии в качестве владельца указан агент.
Вопрос: О постановке на учет хозяйствующих субъектов Республики Казахстан, реализующих товары физлицам, находящимся на территории РФ, посредством электронных площадок, в целях уплаты НДС.
(Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-07-13/1/75193)Учитывая изложенное, постановке на учет в налоговом органе в целях уплаты налога на добавленную стоимость в Российской Федерации подлежат:
(Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-07-13/1/75193)Учитывая изложенное, постановке на учет в налоговом органе в целях уплаты налога на добавленную стоимость в Российской Федерации подлежат:
Вопрос: Об НДС в отношении коммунальных услуг, а также комиссии и вознаграждения банковского платежного агента при осуществлении операций по принятию (выдаче) наличных денежных средств от физлиц.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-07-14/21515)Пунктом 7 статьи 149 и пунктом 2 статьи 156 Кодекса предусмотрено, что в отношении услуг, оказываемых на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров и связанных с реализацией товаров (работ, услуг), не подлежащих обложению НДС в соответствии со статьей 149 Кодекса, освобождение от обложения НДС не применяется, за исключением посреднических услуг по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1, подпункте 1, подпунктах 1 и 8 пункта 2 и подпункте 6 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-07-14/21515)Пунктом 7 статьи 149 и пунктом 2 статьи 156 Кодекса предусмотрено, что в отношении услуг, оказываемых на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров и связанных с реализацией товаров (работ, услуг), не подлежащих обложению НДС в соответствии со статьей 149 Кодекса, освобождение от обложения НДС не применяется, за исключением посреднических услуг по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1, подпункте 1, подпунктах 1 и 8 пункта 2 и подпункте 6 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных для операций по продаже товаров в розницу на маркетплейсе физлицу, получающему товар в другом государстве - члене ЕАЭС. Например, можно заявить вычет НДС с вознаграждения посреднику, предоставляющему услуги маркетплейса;
(КонсультантПлюс, 2025)товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных для операций по продаже товаров в розницу на маркетплейсе физлицу, получающему товар в другом государстве - члене ЕАЭС. Например, можно заявить вычет НДС с вознаграждения посреднику, предоставляющему услуги маркетплейса;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.08.2024 N 03-07-13/1/75193 <Нужно ли компании из Казахстана встать на учет для уплаты НДС, если торговля ведется через маркетплейсы?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)- для казахстанских организации и ИП, реализующих посредством принадлежащих им электронных торговых площадок товары физлицам;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)- для казахстанских организации и ИП, реализующих посредством принадлежащих им электронных торговых площадок товары физлицам;
Статья: Продажа подержанных авто: новые правила
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Нередко между физическими лицами и автосалонами заключаются агентские договоры. Ответим на вопрос: распространяются ли новые правила исчисления НДС на хозяйственные операции, совершенные в рамках таких договоров? Для этого проанализируем типовые условия договора.
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Нередко между физическими лицами и автосалонами заключаются агентские договоры. Ответим на вопрос: распространяются ли новые правила исчисления НДС на хозяйственные операции, совершенные в рамках таких договоров? Для этого проанализируем типовые условия договора.
Вопрос: Об НДС при реализации банком драгоценных металлов в слитках, если сделка совершается с юрлицом (поверенным, комиссионером, агентом).
(Письмо Минфина России от 10.06.2024 N 03-07-05/53472)Таким образом, если сделка купли-продажи драгоценных металлов в слитках совершается между банком и юридическим лицом (поверенным, агентом), действующим от имени и по поручению физического лица (доверителя, принципала) на основании договора поручения либо агентского договора, то права и обязанности по такой сделке возникают непосредственно у физического лица (доверителя, принципала). В связи с этим реализация банком драгоценных металлов в слитках по указанной сделке купли-продажи освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 9 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 10.06.2024 N 03-07-05/53472)Таким образом, если сделка купли-продажи драгоценных металлов в слитках совершается между банком и юридическим лицом (поверенным, агентом), действующим от имени и по поручению физического лица (доверителя, принципала) на основании договора поручения либо агентского договора, то права и обязанности по такой сделке возникают непосредственно у физического лица (доверителя, принципала). В связи с этим реализация банком драгоценных металлов в слитках по указанной сделке купли-продажи освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 9 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при совершении операций с подарочными картами (сертификатами) сторонних эмитентов организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)<*> Универсальная подарочная карта организации удостоверяет право держателя - физического лица на зачисление номинала карты на баланс и последующий обмен на подарочные сертификаты других эмитентов (преимущественно торговых сетей) на сайте организации в пределах этого номинала. Таким образом, универсальная подарочная карта является способом продажи организацией подарочных сертификатов эмитентов, полученных организацией по агентским договорам на реализацию.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)<*> Универсальная подарочная карта организации удостоверяет право держателя - физического лица на зачисление номинала карты на баланс и последующий обмен на подарочные сертификаты других эмитентов (преимущественно торговых сетей) на сайте организации в пределах этого номинала. Таким образом, универсальная подарочная карта является способом продажи организацией подарочных сертификатов эмитентов, полученных организацией по агентским договорам на реализацию.