Агентский договор с физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский договор с физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Язык соглашений об избежании двойного налогообложения: трудности перевода
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Однако русский перевод слова "employment" - "работа по найму", по нашему убеждению, может привести к некорректному применению статьи, поскольку точное русское выражение "работа по найму" может подпадать под более широкое понятие работы и услуг, регламентируемых Гражданским кодексом РФ, вместо ограничения работы трудовыми функциями в рамках трудового договора, регулируемого Трудовым кодексом РФ. Эти опасения подтверждаются судебной практикой, например, решением по делу N А56-20669/2013, где все судебные инстанции пришли к выводу о том, что вознаграждение по агентскому договору, по которому физическое лицо обязано осуществлять продажу недвижимого имущества, охватывается ст. 15 Соглашения с Германией. Оставив без удовлетворения жалобу налогоплательщика, суд сослался на ст. 3 налогового договора и применил Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" <17> с целью раскрытия понятия "работа по найму", согласно ст. 2 которого "трудовая деятельность иностранного гражданина - работа иностранного гражданина в Российской Федерации на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг)".
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Однако русский перевод слова "employment" - "работа по найму", по нашему убеждению, может привести к некорректному применению статьи, поскольку точное русское выражение "работа по найму" может подпадать под более широкое понятие работы и услуг, регламентируемых Гражданским кодексом РФ, вместо ограничения работы трудовыми функциями в рамках трудового договора, регулируемого Трудовым кодексом РФ. Эти опасения подтверждаются судебной практикой, например, решением по делу N А56-20669/2013, где все судебные инстанции пришли к выводу о том, что вознаграждение по агентскому договору, по которому физическое лицо обязано осуществлять продажу недвижимого имущества, охватывается ст. 15 Соглашения с Германией. Оставив без удовлетворения жалобу налогоплательщика, суд сослался на ст. 3 налогового договора и применил Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" <17> с целью раскрытия понятия "работа по найму", согласно ст. 2 которого "трудовая деятельность иностранного гражданина - работа иностранного гражданина в Российской Федерации на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг)".
Статья: Агентский договор и применение ККТ в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 15)Одним из видов посреднических договоров, которые могут заключать учреждения, является агентский договор. По такому договору учреждение может быть и принципалом, и агентом. Если покупателями или заказчиками являются физические лица, в момент расчетов им нужно выдавать кассовый чек. В зависимости от того, кто ведет расчеты с покупателями и заказчиками, обязанность применять ККТ может возлагаться и на агента, и на принципала.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 15)Одним из видов посреднических договоров, которые могут заключать учреждения, является агентский договор. По такому договору учреждение может быть и принципалом, и агентом. Если покупателями или заказчиками являются физические лица, в момент расчетов им нужно выдавать кассовый чек. В зависимости от того, кто ведет расчеты с покупателями и заказчиками, обязанность применять ККТ может возлагаться и на агента, и на принципала.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что договоры оказания услуг и агентские договоры заключены с физическими лицами исключительно с целью получения необоснованной налоговой выгоды - неудержания НДФЛ в качестве налогового агента, а также неуплаты страховых взносов в отношении физических лиц. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что заключенные гражданско-правовые договоры содержат признаки трудовых отношений: оклад выплачивался регулярно, оказываемые услуги идентичны перечню полномочий должностей исполнительного и финансового директоров, предусмотренных штатным расписанием общества, визитные карточки агентов содержали информацию о том, что они являются работниками общества, у исполнителей отсутствовали иные источники доходов (помимо поступлений от налогоплательщика) либо они были незначительными. Суд признал правомерным доначисление обществу НДФЛ как налоговому агенту, а также сумм страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что договоры оказания услуг и агентские договоры заключены с физическими лицами исключительно с целью получения необоснованной налоговой выгоды - неудержания НДФЛ в качестве налогового агента, а также неуплаты страховых взносов в отношении физических лиц. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что заключенные гражданско-правовые договоры содержат признаки трудовых отношений: оклад выплачивался регулярно, оказываемые услуги идентичны перечню полномочий должностей исполнительного и финансового директоров, предусмотренных штатным расписанием общества, визитные карточки агентов содержали информацию о том, что они являются работниками общества, у исполнителей отсутствовали иные источники доходов (помимо поступлений от налогоплательщика) либо они были незначительными. Суд признал правомерным доначисление обществу НДФЛ как налоговому агенту, а также сумм страховых взносов.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что договоры оказания услуг и агентские договоры заключены с физическими лицами исключительно с целью получения необоснованной налоговой выгоды - неудержания НДФЛ в качестве налогового агента, а также неуплаты страховых взносов в отношении физических лиц. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что заключенные гражданско-правовые договоры содержат признаки трудовых отношений: оклад выплачивался регулярно, оказываемые услуги идентичны перечню полномочий должностей исполнительного и финансового директоров, предусмотренных штатным расписанием общества, визитные карточки агентов содержали информацию о том, что они являются работниками общества, у исполнителей отсутствовали иные источники доходов (помимо поступлений от налогоплательщика) либо они были незначительными. Суд признал правомерным доначисление обществу НДФЛ как налоговому агенту, а также сумм страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что договоры оказания услуг и агентские договоры заключены с физическими лицами исключительно с целью получения необоснованной налоговой выгоды - неудержания НДФЛ в качестве налогового агента, а также неуплаты страховых взносов в отношении физических лиц. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что заключенные гражданско-правовые договоры содержат признаки трудовых отношений: оклад выплачивался регулярно, оказываемые услуги идентичны перечню полномочий должностей исполнительного и финансового директоров, предусмотренных штатным расписанием общества, визитные карточки агентов содержали информацию о том, что они являются работниками общества, у исполнителей отсутствовали иные источники доходов (помимо поступлений от налогоплательщика) либо они были незначительными. Суд признал правомерным доначисление обществу НДФЛ как налоговому агенту, а также сумм страховых взносов.
Готовое решение: Что нужно знать об агентском договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация-принципал заключит агентский договор с самозанятым гражданином (не ИП) на совершение действий, которые не подпадают под режим НПД, ей понадобится учитывать общие правила исчисления и уплаты НДФЛ с выплат физлицу по агентским договорам.
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация-принципал заключит агентский договор с самозанятым гражданином (не ИП) на совершение действий, которые не подпадают под режим НПД, ей понадобится учитывать общие правила исчисления и уплаты НДФЛ с выплат физлицу по агентским договорам.
Статья: Спорные вопросы определения сферы действия законодательства о защите прав потребителей
(Курбатов А.Я.)
("Хозяйство и право", 2023, N 2)А самое главное, основной вывод был сформулирован следующим образом: "...на отношения, возникающие из агентского договора на приобретение для физического лица и за его счет на рынке по его поручению ценных бумаг с целью получения прибыли, положения законодательства о защите прав потребителей не распространяются".
(Курбатов А.Я.)
("Хозяйство и право", 2023, N 2)А самое главное, основной вывод был сформулирован следующим образом: "...на отношения, возникающие из агентского договора на приобретение для физического лица и за его счет на рынке по его поручению ценных бумаг с целью получения прибыли, положения законодательства о защите прав потребителей не распространяются".
Вопрос: Об НДС при реализации организацией-агентом (комиссионером) физлицам золота в слитках в рамках агентского договора (договора комиссии) с банком.
(Письмо Минфина России от 02.04.2026 N 03-07-05/27302)Вопрос: Банк для расширения рынка сбыта заключает договор комиссии либо агентский договор с организацией (далее - организация, комиссионер/агент), согласно которому банк передает организации драгоценные металлы - золото в слитках для дальнейшей реализации организацией (от своего имени, но за счет банка либо от имени и за счет банка) через розничные точки продаж физическим лицам.
(Письмо Минфина России от 02.04.2026 N 03-07-05/27302)Вопрос: Банк для расширения рынка сбыта заключает договор комиссии либо агентский договор с организацией (далее - организация, комиссионер/агент), согласно которому банк передает организации драгоценные металлы - золото в слитках для дальнейшей реализации организацией (от своего имени, но за счет банка либо от имени и за счет банка) через розничные точки продаж физическим лицам.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)Как агент учитывает НДС по агентскому договору, если принципал - физическое лицо (не ИП)
(КонсультантПлюс, 2026)Как агент учитывает НДС по агентскому договору, если принципал - физическое лицо (не ИП)
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются страховыми взносами на травматизм выплаты физическому лицу по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются страховыми взносами на травматизм выплаты физическому лицу по агентскому договору
Вопрос: Нужно ли организации уплачивать страховые взносы и НДФЛ при оплате услуг физлицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций (агент действует от имени и за счет принципала)? Если да, то какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли организации уплачивать страховые взносы и НДФЛ при оплате услуг физлицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций (агент действует от имени и за счет принципала)? Если да, то какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли организации уплачивать страховые взносы и НДФЛ при оплате услуг физлицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций (агент действует от имени и за счет принципала)? Если да, то какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)4. Как исчислить и уплатить НДФЛ с выплат физлицу по агентским договорам
(КонсультантПлюс, 2024)4. Как исчислить и уплатить НДФЛ с выплат физлицу по агентским договорам