Агентский договор ндфл и страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский договор ндфл и страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ИФНС неправомерно доначислила НДФЛ и страховые взносы, так как договоры на оказание услуг и агентские договоры с предпринимателями не относятся к трудовым договорам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ИФНС неправомерно доначислила НДФЛ и страховые взносы, так как договоры на оказание услуг и агентские договоры с предпринимателями не относятся к трудовым договорам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли организации уплачивать страховые взносы и НДФЛ при оплате услуг физлицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций (агент действует от имени и за счет принципала)? Если да, то какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли организации уплачивать страховые взносы и НДФЛ при оплате услуг физлицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций (агент действует от имени и за счет принципала)? Если да, то какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли организации уплачивать страховые взносы и НДФЛ при оплате услуг физлицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций (агент действует от имени и за счет принципала)? Если да, то какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)?
Вопрос: Организация сотрудничает с самозанятым (без статуса ИП). Физлицо оказывает консультационные услуги по договору ГПХ. Помимо данных услуг возникла необходимость привлечь данное физлицо в качестве посредника по агентскому договору. Возникают ли при этом риски по НДФЛ и страховым взносам для организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация сотрудничает с самозанятым (без статуса ИП). Физлицо оказывает консультационные услуги по договору ГПХ. Помимо данных услуг возникла необходимость привлечь данное физлицо в качестве посредника по агентскому договору. Возникают ли при этом риски по НДФЛ и страховым взносам для организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация сотрудничает с самозанятым (без статуса ИП). Физлицо оказывает консультационные услуги по договору ГПХ. Помимо данных услуг возникла необходимость привлечь данное физлицо в качестве посредника по агентскому договору. Возникают ли при этом риски по НДФЛ и страховым взносам для организации?
Статья: Налоговые обязательства при работе с агрегатором и водителями
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В описанной ситуации представляется, что общество, являющееся таксомоторным парком, выступает принципалом по отношению к агрегатору и может нанимать водителей по трудовому или гражданско-правовому договору с целью оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа легковыми такси, находящимися у общества в собственности. Соответственно, агентские договоры вполне могут быть переквалифицированы налоговым органом в трудовые или гражданско-правовые договоры об оказании услуг. В таком случае будут доначислены НДФЛ и страховые взносы.
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В описанной ситуации представляется, что общество, являющееся таксомоторным парком, выступает принципалом по отношению к агрегатору и может нанимать водителей по трудовому или гражданско-правовому договору с целью оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа легковыми такси, находящимися у общества в собственности. Соответственно, агентские договоры вполне могут быть переквалифицированы налоговым органом в трудовые или гражданско-правовые договоры об оказании услуг. В таком случае будут доначислены НДФЛ и страховые взносы.
Вопрос: ИП на УСН - агент заключил агентский договор с физлицом-принципалом. ИП принимает плату за услуги, которые оказываются физлицом, а затем перечисляет оплату за минусом своего вознаграждения физлицу. Является ли ИП в данном случае налоговым агентом по НДФЛ, а также должен ли уплачивать страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальный предприниматель не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении денежных средств, перечисляемых физическому лицу по агентскому договору. Однако индивидуальный предприниматель должен уплатить страховые взносы с суммы перечисленных денежных средств.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальный предприниматель не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении денежных средств, перечисляемых физическому лицу по агентскому договору. Однако индивидуальный предприниматель должен уплатить страховые взносы с суммы перечисленных денежных средств.
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Поскольку вы выступаете в роли принципала и платите агенту-физлицу вознаграждение за совершение определенных действий (то есть за оказание посреднических услуг), то с его суммы вам нужно удержать и уплатить НДФЛ, а также начислить страховые взносы <21>. Сумму вознаграждения можно учесть в расходах на дату, когда услуга агентом оказана (момент оказания услуги вы определяете в договоре), а вознаграждение ему уплачено <22>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Поскольку вы выступаете в роли принципала и платите агенту-физлицу вознаграждение за совершение определенных действий (то есть за оказание посреднических услуг), то с его суммы вам нужно удержать и уплатить НДФЛ, а также начислить страховые взносы <21>. Сумму вознаграждения можно учесть в расходах на дату, когда услуга агентом оказана (момент оказания услуги вы определяете в договоре), а вознаграждение ему уплачено <22>.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 - 2022 годах"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2. В будущем могут возникать проблемы переквалификации самозанятого в работника и доначисления НДФЛ и страховых взносов.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2. В будущем могут возникать проблемы переквалификации самозанятого в работника и доначисления НДФЛ и страховых взносов.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)В некоторых случаях возможна также переквалификация агентского договора в трудовой, что может повлечь начисление:
(КонсультантПлюс, 2025)В некоторых случаях возможна также переквалификация агентского договора в трудовой, что может повлечь начисление: