Агентский договор на услуги с нерезидентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский договор на услуги с нерезидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)4.5. Налог на прибыль при оплате услуг
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)4.5. Налог на прибыль при оплате услуг
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Как агенту учитывать НДС по агентскому договору при оказании услуг нерезиденту из ЕАЭС (продажа товаров, работ, услуг, имущественных прав принципала)
(КонсультантПлюс, 2025)Как агенту учитывать НДС по агентскому договору при оказании услуг нерезиденту из ЕАЭС (продажа товаров, работ, услуг, имущественных прав принципала)
Нормативные акты
Указание Банка России от 16.02.2023 N 6363-У
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)3.7. В графе 37 указываются средства, начисленные респондентом к получению от туристов-нерезидентов, или от агентов-резидентов, или от агентов-нерезидентов по договорам о реализации туристских услуг туристам-нерезидентам, а также по агентским договорам в отчетном квартале (в долларах США).
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)3.7. В графе 37 указываются средства, начисленные респондентом к получению от туристов-нерезидентов, или от агентов-резидентов, или от агентов-нерезидентов по договорам о реализации туристских услуг туристам-нерезидентам, а также по агентским договорам в отчетном квартале (в долларах США).
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации - резиденты, и в случае, если расчеты между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами осуществляются в соответствии с принятыми международными организациями в области международных перевозок правилами, устанавливающими порядок проведения взаиморасчетов за международные перевозки и связанные с ними услуги;
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации - резиденты, и в случае, если расчеты между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами осуществляются в соответствии с принятыми международными организациями в области международных перевозок правилами, устанавливающими порядок проведения взаиморасчетов за международные перевозки и связанные с ними услуги;
Вопрос: Может ли российская организация на основании агентского договора поручить иностранной дочерней организации (Киргизия) произвести расчеты с иностранными контрагентами по договорам услуг?
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемом случае, если контракт с нерезидентом, которому агент перечислит денежные средства, полученные от иностранного заказчика, поставлен на учет, то для снятия его с учета необходимо представить сам агентский договор и документы, подтверждающие перечисление агентом денежных средств иностранному поставщику услуг.
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемом случае, если контракт с нерезидентом, которому агент перечислит денежные средства, полученные от иностранного заказчика, поставлен на учет, то для снятия его с учета необходимо представить сам агентский договор и документы, подтверждающие перечисление агентом денежных средств иностранному поставщику услуг.
Вопрос: Об отражении в ведомостях банковского контроля операций по внешнеторговому импортному контракту с использованием услуг агента-нерезидента и подтверждении факта оказания таких услуг.
(Письмо Банка России от 17.10.2024 N 43-8-3/125)При осуществлении расчетов по внешнеторговому импортному контракту, заключенному резидентом с нерезидентом, с использованием услуг агента-нерезидента, с которым резидентом заключен агентский договор, операции по этим внешнеторговым контрактам отражаются в ведомостях банковского контроля (ВБК) следующим образом.
(Письмо Банка России от 17.10.2024 N 43-8-3/125)При осуществлении расчетов по внешнеторговому импортному контракту, заключенному резидентом с нерезидентом, с использованием услуг агента-нерезидента, с которым резидентом заключен агентский договор, операции по этим внешнеторговым контрактам отражаются в ведомостях банковского контроля (ВБК) следующим образом.
Статья: Разъяснения, связанные с применением положений Указания Банка России от 18.06.2025 N 7089-У
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Как отражать агентские договоры, если агент - Резидент, а конечный покупатель - нерезидент?
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Как отражать агентские договоры, если агент - Резидент, а конечный покупатель - нерезидент?
Статья: Разъяснения, связанные с применением положений Указания Банка России от 05.02.2024 N 6677-У "О составе, форме, сроках и о порядке составления и представления резидентами в Банк России информации об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) подлежащих оплате в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте в пользу нерезидентов резидентами и (или) юридическими лицами, которые являются дочерними хозяйственными обществами указанных резидентов, об обязательствах нерезидентов перед такими резидентами и (или) юридическими лицами"
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Как отражать агентские договоры, если агент - резидент, а конечный покупатель - нерезидент?
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Как отражать агентские договоры, если агент - резидент, а конечный покупатель - нерезидент?
Статья: Можно ли провести взаимозачет с иностранным партнером?
(Егорова А.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами территории РФ резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам, а также между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории РФ услуги резидентам по заключенным с ними договорам, а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации - резиденты, и в случае, если расчеты между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами производятся в соответствии с принятыми международными организациями в области международных перевозок правилами, устанавливающими порядок проведения взаиморасчетов за международные перевозки и связанные с ними услуги (п. 4);
(Егорова А.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами территории РФ резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам, а также между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории РФ услуги резидентам по заключенным с ними договорам, а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации - резиденты, и в случае, если расчеты между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами производятся в соответствии с принятыми международными организациями в области международных перевозок правилами, устанавливающими порядок проведения взаиморасчетов за международные перевозки и связанные с ними услуги (п. 4);
Вопрос: Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода иностранным организациям за ремонт автомобилей, а также выполнение функций платежного агента за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация и иностранное юридическое лицо - резидент Турции заключили договор о выполнении работ по ремонту и обслуживанию автомашин российской организации на территории Турции. Также организация планирует заключить агентский договор с платежным агентом - резидентом Казахстана, который за вознаграждение и за счет организации будет оплачивать работы по ремонту автомашин. Вознаграждение и стоимость выполненных работ оплачиваются отдельными платежными поручениями. Будет ли организация являться налоговым агентом по доходам, выплаченным нерезидентам (налог на прибыль, НДС)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация и иностранное юридическое лицо - резидент Турции заключили договор о выполнении работ по ремонту и обслуживанию автомашин российской организации на территории Турции. Также организация планирует заключить агентский договор с платежным агентом - резидентом Казахстана, который за вознаграждение и за счет организации будет оплачивать работы по ремонту автомашин. Вознаграждение и стоимость выполненных работ оплачиваются отдельными платежными поручениями. Будет ли организация являться налоговым агентом по доходам, выплаченным нерезидентам (налог на прибыль, НДС)?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно начислять НДФЛ с выплат физлицу - нерезиденту РФ за оказанные им консультационные услуги, если они оказаны (пп. 6, 6.1 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно начислять НДФЛ с выплат физлицу - нерезиденту РФ за оказанные им консультационные услуги, если они оказаны (пп. 6, 6.1 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ):
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)4. Как исчислить и уплатить НДФЛ с выплат физлицу по агентским договорам
(КонсультантПлюс, 2024)4. Как исчислить и уплатить НДФЛ с выплат физлицу по агентским договорам
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве налогового агента начисляйте и уплачивайте НДС с вознаграждения иностранной организации по агентскому договору в том же порядке, что и при оплате нерезидентам других облагаемых работ (услуг), при условии, что местом реализации посреднических услуг признается территория РФ, а иностранная организация относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве налогового агента начисляйте и уплачивайте НДС с вознаграждения иностранной организации по агентскому договору в том же порядке, что и при оплате нерезидентам других облагаемых работ (услуг), при условии, что местом реализации посреднических услуг признается территория РФ, а иностранная организация относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Местом реализации посреднических услуг, оказываемых вам нерезидентом из ЕАЭС на основании агентского договора, признается территория РФ (территория покупателя услуг), если нерезидент привлекает от своего имени или от вашего имени другое лицо (исполнителя) для выполнения работ, услуг, предусмотренных пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. В остальных случаях место реализации этих услуг для целей НДС определяется согласно пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС по месту нахождения исполнителя услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)Местом реализации посреднических услуг, оказываемых вам нерезидентом из ЕАЭС на основании агентского договора, признается территория РФ (территория покупателя услуг), если нерезидент привлекает от своего имени или от вашего имени другое лицо (исполнителя) для выполнения работ, услуг, предусмотренных пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. В остальных случаях место реализации этих услуг для целей НДС определяется согласно пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС по месту нахождения исполнителя услуг.