Агентский договор на консультационные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский договор на консультационные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Отказ бенефициара в принятии банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2025)...суды... пришли к правомерному выводу о том, что расходы ООО... в виде перевода на счет заказчика обеспечения заявки в связи с признанием участника уклонившимся от заключения договоров... в виде уплаты вознаграждения по агентскому договору на участие в электронных торгах... и расходов на оплату юридических консультационных услуг... не могут быть квалифицированы как возникшие по вине ответчика и их несение не связано с исполнением обязательств сторонами по договорам банковских гарантий.
(КонсультантПлюс, 2025)...суды... пришли к правомерному выводу о том, что расходы ООО... в виде перевода на счет заказчика обеспечения заявки в связи с признанием участника уклонившимся от заключения договоров... в виде уплаты вознаграждения по агентскому договору на участие в электронных торгах... и расходов на оплату юридических консультационных услуг... не могут быть квалифицированы как возникшие по вине ответчика и их несение не связано с исполнением обязательств сторонами по договорам банковских гарантий.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 23.01.2024 по делу N 88-1311/2024 (УИД 63RS0022-01-2022-001723-45)
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании денежных средств; 3) О взыскании убытков; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что договор возмездного оказания услуг расторгнут, однако уплаченные по договору денежные средства возвращены лишь частично. Фактически консультационные услуги истцу не оказывались. Каких-либо расходов при исполнении договора возмездного оказания услуг ответчики не понесли.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части.Доказательств возникновения у ООО "СМ-Кредит" обязательств из совместной деятельности по исполнению заключенного М.В.Б. договора об оказании услуг, в том числе по оказанию консультационных услуг, не представлено. Напротив, истец настаивал и судом установлено, что данные услуги фактически не оказывались. ООО "СМ-Кредит" согласно агентского договора от 1 апреля 2022 года, заключенного между ООО "СМ-Кредит" и ООО "Сервис Авто", действует от имени и за счет ООО "Сервис Авто". Получение агентом вознаграждения не свидетельствует о том, что данное общество становится обязанным перед истцом по возврату денежных средств, предусмотренных договором между истцом и ООО "Сервис Авто", в т.ч. не влечет и возникновения солидарной ответственности. Отношения между указанными юридическими лицами регулируются самостоятельным договором, участником которого истец не является, и действие его на истца не распространяется.
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании денежных средств; 3) О взыскании убытков; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что договор возмездного оказания услуг расторгнут, однако уплаченные по договору денежные средства возвращены лишь частично. Фактически консультационные услуги истцу не оказывались. Каких-либо расходов при исполнении договора возмездного оказания услуг ответчики не понесли.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части.Доказательств возникновения у ООО "СМ-Кредит" обязательств из совместной деятельности по исполнению заключенного М.В.Б. договора об оказании услуг, в том числе по оказанию консультационных услуг, не представлено. Напротив, истец настаивал и судом установлено, что данные услуги фактически не оказывались. ООО "СМ-Кредит" согласно агентского договора от 1 апреля 2022 года, заключенного между ООО "СМ-Кредит" и ООО "Сервис Авто", действует от имени и за счет ООО "Сервис Авто". Получение агентом вознаграждения не свидетельствует о том, что данное общество становится обязанным перед истцом по возврату денежных средств, предусмотренных договором между истцом и ООО "Сервис Авто", в т.ч. не влечет и возникновения солидарной ответственности. Отношения между указанными юридическими лицами регулируются самостоятельным договором, участником которого истец не является, и действие его на истца не распространяется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация является агентом и реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах принципала, которые не являются объектами туристской индустрии. По какой ставке облагаются гостиничные услуги, если они реализуются по агентскому договору?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация является агентом и реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах принципала, которые не являются объектами туристской индустрии. По какой ставке облагаются гостиничные услуги, если они реализуются по агентскому договору?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация является агентом и реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах принципала, которые не являются объектами туристской индустрии. По какой ставке облагаются гостиничные услуги, если они реализуются по агентскому договору?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете агента расчеты, связанные с приобретением недвижимого имущества от своего имени, но в интересах и за счет принципала, если принципал также возмещает понесенные агентом расходы (стоимость консультационных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отражаются в учете агента расчеты, связанные с приобретением недвижимого имущества от своего имени, но в интересах и за счет принципала, если принципал также возмещает понесенные агентом расходы (стоимость консультационных услуг)?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражаются в учете агента расчеты, связанные с приобретением недвижимого имущества от своего имени, но в интересах и за счет принципала, если принципал также возмещает понесенные агентом расходы (стоимость консультационных услуг)?
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О негосударственных пенсионных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)заключение новых договоров об оказании консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка и (или) заключение новых агентских договоров и совершение сделок с третьими лицами от имени и за счет принципала в ходе исполнения агентского договора;
(ред. от 31.07.2025)
"О негосударственных пенсионных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)заключение новых договоров об оказании консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка и (или) заключение новых агентских договоров и совершение сделок с третьими лицами от имени и за счет принципала в ходе исполнения агентского договора;
Указание Банка России от 28.06.2024 N 6796-У
(ред. от 13.03.2025)
"О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе о требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, а также о порядке сообщения негосударственными пенсионными фондами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79989)2.17. По показателю "Лицо, которому оказываются консультационные, информационные услуги или в интересах которого осуществляется деятельность на основе агентского договора" указывается значение "Да", в случае если контрагент отражен в разделе 1 отчетности по форме 0420252 в качестве лица, которому оказываются консультационные, информационные услуги или в интересах которого осуществляется деятельность на основе агентского договора. В противном случае значение показателя "Лицо, которому оказываются консультационные, информационные услуги или в интересах которого осуществляется деятельность на основе агентского договора" не указывается.
(ред. от 13.03.2025)
"О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе о требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, а также о порядке сообщения негосударственными пенсионными фондами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79989)2.17. По показателю "Лицо, которому оказываются консультационные, информационные услуги или в интересах которого осуществляется деятельность на основе агентского договора" указывается значение "Да", в случае если контрагент отражен в разделе 1 отчетности по форме 0420252 в качестве лица, которому оказываются консультационные, информационные услуги или в интересах которого осуществляется деятельность на основе агентского договора. В противном случае значение показателя "Лицо, которому оказываются консультационные, информационные услуги или в интересах которого осуществляется деятельность на основе агентского договора" не указывается.
Формы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: Компания-заказчик направляет поручение иностранным компаниям-агентам (невзаимозависимым, зарегистрированным в государстве-члене ЕАЭС и в государстве дальнего зарубежья (не относящемся к недружественным странам)) перечислить от своего имени и за счет заказчика денежные средства по реквизитам третьей стороне за оплату юридических и консультационных услуг, приобретение товаров и прочие операции (также договором предусмотрен прием денежных средств агентом от третьего лица и перечисление их заказчику). Агентская комиссия составляет определенный процент от суммы перевода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: Компания-заказчик направляет поручение иностранным компаниям-агентам (невзаимозависимым, зарегистрированным в государстве-члене ЕАЭС и в государстве дальнего зарубежья (не относящемся к недружественным странам)) перечислить от своего имени и за счет заказчика денежные средства по реквизитам третьей стороне за оплату юридических и консультационных услуг, приобретение товаров и прочие операции (также договором предусмотрен прием денежных средств агентом от третьего лица и перечисление их заказчику). Агентская комиссия составляет определенный процент от суммы перевода.
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДС при приобретении у иностранной организации услуг в электронной форме российской организацией, заключившей агентский договор с ООО на их оплату.
(Письмо Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-08/35699)В связи с письмом об исполнении обязанностей налогового агента по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) российской организацией, приобретающей у иностранной организации услуги в электронной форме, заключившей агентский договор с другой российской организацией на осуществление оплаты счетов за оказанные услуги в электронной форме, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-08/35699)В связи с письмом об исполнении обязанностей налогового агента по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) российской организацией, приобретающей у иностранной организации услуги в электронной форме, заключившей агентский договор с другой российской организацией на осуществление оплаты счетов за оказанные услуги в электронной форме, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: Должна ли российская организация - принципал при выплате агентского вознаграждения иностранной организации выступать налоговым агентом по НДС, если агент заключает договор об оказании консультационных услуг от своего имени?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: У российской организации - принципала не возникают обязанности налогового агента по НДС при выплате агентского вознаграждения своему контрагенту из ОАЭ, который действует от своего имени, за услуги по заключению договора об оказании консультационных услуг.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: У российской организации - принципала не возникают обязанности налогового агента по НДС при выплате агентского вознаграждения своему контрагенту из ОАЭ, который действует от своего имени, за услуги по заключению договора об оказании консультационных услуг.
Вопрос: Об определении даты получения дохода принципалом, применяющим УСН, при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-11-11/1015)Учитывая реализацию товаров по агентским договорам через маркетплейс, в целях применения положений статьи 346.17 Кодекса дате получения дохода принципала, применяющего УСН, будет соответствовать дата возникновения права у принципала распоряжаться полученными доходами.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-11-11/1015)Учитывая реализацию товаров по агентским договорам через маркетплейс, в целях применения положений статьи 346.17 Кодекса дате получения дохода принципала, применяющего УСН, будет соответствовать дата возникновения права у принципала распоряжаться полученными доходами.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-принципала операции по приобретению объекта недвижимости (нежилого здания) с привлечением агента, участвующего в расчетах, если по условиям договора агенту возмещаются затраты, понесенные им в связи с исполнением поручения принципала, и выплачивается вознаграждение? Выплата сумм, причитающихся агенту по договору, производится после утверждения отчета принципалом...
(Консультация эксперта, 2025)В аналогичном порядке принимается к вычету НДС в случае возмещения принципалом агенту расходов, понесенных им в рамках агентского договора (в данном случае - НДС со стоимости консультационных услуг).
(Консультация эксперта, 2025)В аналогичном порядке принимается к вычету НДС в случае возмещения принципалом агенту расходов, понесенных им в рамках агентского договора (в данном случае - НДС со стоимости консультационных услуг).
Вопрос: Организация сотрудничает с самозанятым (без статуса ИП). Физлицо оказывает консультационные услуги по договору ГПХ. Помимо данных услуг возникла необходимость привлечь данное физлицо в качестве посредника по агентскому договору. Возникают ли при этом риски по НДФЛ и страховым взносам для организации?
(Консультация эксперта, 2023)Для заказчика это означает, что выплаты по заключенному агентскому договору (а также по ранее заключенному договору об оказании консультационных услуг) с момента заключения посреднического договора не могут облагаться в рамках НПД. А значит, заказчику придется рассматривать эти отношения как отношения с обычным физическим лицом по договору ГПХ, и соответственно, при выплате ему дохода удерживать НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ), начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Для заказчика это означает, что выплаты по заключенному агентскому договору (а также по ранее заключенному договору об оказании консультационных услуг) с момента заключения посреднического договора не могут облагаться в рамках НПД. А значит, заказчику придется рассматривать эти отношения как отношения с обычным физическим лицом по договору ГПХ, и соответственно, при выплате ему дохода удерживать НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ), начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Вопрос: Может ли применяться НПД при оказании риелторских услуг?
(Консультация эксперта, 2025)При заключении договора об оказании риелтором услуг, в частности, по предоставлению или подбору определенной информации по интересующему покупателя или продавца недвижимому имуществу, предоставлению консультационных услуг по разработке проекта договора, по получению необходимых для осуществления сделки документов, риелтором, по нашему мнению, не будет осуществляться посредническая деятельность и деятельность по перепродаже имущества (п. 2, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)При заключении договора об оказании риелтором услуг, в частности, по предоставлению или подбору определенной информации по интересующему покупателя или продавца недвижимому имуществу, предоставлению консультационных услуг по разработке проекта договора, по получению необходимых для осуществления сделки документов, риелтором, по нашему мнению, не будет осуществляться посредническая деятельность и деятельность по перепродаже имущества (п. 2, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Может ли российская организация на основании агентского договора поручить иностранной дочерней организации (Киргизия) произвести расчеты с иностранными контрагентами по договорам услуг?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация оказала услуги иностранной организации, которая не имеет возможности произвести плату на расчетный счет организации. В свою очередь, организация является должником перед другой иностранной организацией за оказанные ею услуги. Вправе ли организация произвести расчеты с иностранными организациями через дочернюю организацию, зарегистрированную в Киргизии, на основании агентского договора с указанной дочерней организацией? Все контракты поставлены на учет в уполномоченном банке.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация оказала услуги иностранной организации, которая не имеет возможности произвести плату на расчетный счет организации. В свою очередь, организация является должником перед другой иностранной организацией за оказанные ею услуги. Вправе ли организация произвести расчеты с иностранными организациями через дочернюю организацию, зарегистрированную в Киргизии, на основании агентского договора с указанной дочерней организацией? Все контракты поставлены на учет в уполномоченном банке.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения физлицу по сделкам, совершенным с участием агента.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47503)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее по платформе обратной связи, по вопросу налогообложения доходов физических лиц и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Консультационные услуги Департаментом также не оказываются.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47503)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее по платформе обратной связи, по вопросу налогообложения доходов физических лиц и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Консультационные услуги Департаментом также не оказываются.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно начислять НДФЛ с выплат физлицу - нерезиденту РФ за оказанные им консультационные услуги, если они оказаны (пп. 6, 6.1 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно начислять НДФЛ с выплат физлицу - нерезиденту РФ за оказанные им консультационные услуги, если они оказаны (пп. 6, 6.1 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ):