Агентский договор на консультационные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский договор на консультационные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Отказ бенефициара в принятии банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2025)...суды... пришли к правомерному выводу о том, что расходы ООО... в виде перевода на счет заказчика обеспечения заявки в связи с признанием участника уклонившимся от заключения договоров... в виде уплаты вознаграждения по агентскому договору на участие в электронных торгах... и расходов на оплату юридических консультационных услуг... не могут быть квалифицированы как возникшие по вине ответчика и их несение не связано с исполнением обязательств сторонами по договорам банковских гарантий.
(КонсультантПлюс, 2025)...суды... пришли к правомерному выводу о том, что расходы ООО... в виде перевода на счет заказчика обеспечения заявки в связи с признанием участника уклонившимся от заключения договоров... в виде уплаты вознаграждения по агентскому договору на участие в электронных торгах... и расходов на оплату юридических консультационных услуг... не могут быть квалифицированы как возникшие по вине ответчика и их несение не связано с исполнением обязательств сторонами по договорам банковских гарантий.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 23.01.2024 по делу N 88-1311/2024 (УИД 63RS0022-01-2022-001723-45)
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании денежных средств; 3) О взыскании убытков; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что договор возмездного оказания услуг расторгнут, однако уплаченные по договору денежные средства возвращены лишь частично. Фактически консультационные услуги истцу не оказывались. Каких-либо расходов при исполнении договора возмездного оказания услуг ответчики не понесли.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части.Доказательств возникновения у ООО "СМ-Кредит" обязательств из совместной деятельности по исполнению заключенного М.В.Б. договора об оказании услуг, в том числе по оказанию консультационных услуг, не представлено. Напротив, истец настаивал и судом установлено, что данные услуги фактически не оказывались. ООО "СМ-Кредит" согласно агентского договора от 1 апреля 2022 года, заключенного между ООО "СМ-Кредит" и ООО "Сервис Авто", действует от имени и за счет ООО "Сервис Авто". Получение агентом вознаграждения не свидетельствует о том, что данное общество становится обязанным перед истцом по возврату денежных средств, предусмотренных договором между истцом и ООО "Сервис Авто", в т.ч. не влечет и возникновения солидарной ответственности. Отношения между указанными юридическими лицами регулируются самостоятельным договором, участником которого истец не является, и действие его на истца не распространяется.
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании денежных средств; 3) О взыскании убытков; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что договор возмездного оказания услуг расторгнут, однако уплаченные по договору денежные средства возвращены лишь частично. Фактически консультационные услуги истцу не оказывались. Каких-либо расходов при исполнении договора возмездного оказания услуг ответчики не понесли.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части.Доказательств возникновения у ООО "СМ-Кредит" обязательств из совместной деятельности по исполнению заключенного М.В.Б. договора об оказании услуг, в том числе по оказанию консультационных услуг, не представлено. Напротив, истец настаивал и судом установлено, что данные услуги фактически не оказывались. ООО "СМ-Кредит" согласно агентского договора от 1 апреля 2022 года, заключенного между ООО "СМ-Кредит" и ООО "Сервис Авто", действует от имени и за счет ООО "Сервис Авто". Получение агентом вознаграждения не свидетельствует о том, что данное общество становится обязанным перед истцом по возврату денежных средств, предусмотренных договором между истцом и ООО "Сервис Авто", в т.ч. не влечет и возникновения солидарной ответственности. Отношения между указанными юридическими лицами регулируются самостоятельным договором, участником которого истец не является, и действие его на истца не распространяется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация является агентом и реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах принципала, которые не являются объектами туристской индустрии. По какой ставке облагаются гостиничные услуги, если они реализуются по агентскому договору?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация является агентом и реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах принципала, которые не являются объектами туристской индустрии. По какой ставке облагаются гостиничные услуги, если они реализуются по агентскому договору?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация является агентом и реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах принципала, которые не являются объектами туристской индустрии. По какой ставке облагаются гостиничные услуги, если они реализуются по агентскому договору?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете агента расчеты, связанные с приобретением недвижимого имущества от своего имени, но в интересах и за счет принципала, если принципал также возмещает понесенные агентом расходы (стоимость консультационных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отражаются в учете агента расчеты, связанные с приобретением недвижимого имущества от своего имени, но в интересах и за счет принципала, если принципал также возмещает понесенные агентом расходы (стоимость консультационных услуг)?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражаются в учете агента расчеты, связанные с приобретением недвижимого имущества от своего имени, но в интересах и за счет принципала, если принципал также возмещает понесенные агентом расходы (стоимость консультационных услуг)?
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О негосударственных пенсионных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)заключение новых договоров об оказании консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка и (или) заключение новых агентских договоров и совершение сделок с третьими лицами от имени и за счет принципала в ходе исполнения агентского договора;
(ред. от 31.07.2025)
"О негосударственных пенсионных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)заключение новых договоров об оказании консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка и (или) заключение новых агентских договоров и совершение сделок с третьими лицами от имени и за счет принципала в ходе исполнения агентского договора;
Указание Банка России от 28.06.2024 N 6796-У
"О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе о требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, а также о порядке сообщения негосударственными пенсионными фондами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79989)2.17. По показателю "Лицо, которому оказываются консультационные, информационные услуги или в интересах которого осуществляется деятельность на основе агентского договора" указывается значение "Да", в случае если контрагент отражен в разделе 1 отчетности по форме 0420252 в качестве лица, которому оказываются консультационные, информационные услуги или в интересах которого осуществляется деятельность на основе агентского договора. В противном случае значение показателя "Лицо, которому оказываются консультационные, информационные услуги или в интересах которого осуществляется деятельность на основе агентского договора" не указывается.
"О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе о требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, а также о порядке сообщения негосударственными пенсионными фондами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79989)2.17. По показателю "Лицо, которому оказываются консультационные, информационные услуги или в интересах которого осуществляется деятельность на основе агентского договора" указывается значение "Да", в случае если контрагент отражен в разделе 1 отчетности по форме 0420252 в качестве лица, которому оказываются консультационные, информационные услуги или в интересах которого осуществляется деятельность на основе агентского договора. В противном случае значение показателя "Лицо, которому оказываются консультационные, информационные услуги или в интересах которого осуществляется деятельность на основе агентского договора" не указывается.
Вопрос: Китайская организация собирается по агентскому договору через российскую организацию - агента приобрести маркетинговые услуги у другой российской организации. Российский агент будет действовать от имени китайской организации. Подлежит ли обложению НДС у российской организации - исполнителя оказание маркетинговых услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Китайская организация собирается по агентскому договору через российскую организацию - агента приобрести маркетинговые услуги у другой российской организации. Российский агент будет действовать от имени китайской организации. Подлежит ли обложению НДС у российской организации - исполнителя оказание маркетинговых услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Китайская организация собирается по агентскому договору через российскую организацию - агента приобрести маркетинговые услуги у другой российской организации. Российский агент будет действовать от имени китайской организации. Подлежит ли обложению НДС у российской организации - исполнителя оказание маркетинговых услуг?
Вопрос: Вправе ли физическое лицо применять НПД в отношении доходов, получаемых от оказания консультационных услуг по налогообложению юридическим лицам и ИП?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Не вправе применять специальный налоговый режим лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Не вправе применять специальный налоговый режим лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: Компания-заказчик направляет поручение иностранным компаниям-агентам (невзаимозависимым, зарегистрированным в государстве-члене ЕАЭС и в государстве дальнего зарубежья (не относящемся к недружественным странам)) перечислить от своего имени и за счет заказчика денежные средства по реквизитам третьей стороне за оплату юридических и консультационных услуг, приобретение товаров и прочие операции (также договором предусмотрен прием денежных средств агентом от третьего лица и перечисление их заказчику). Агентская комиссия составляет определенный процент от суммы перевода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: Компания-заказчик направляет поручение иностранным компаниям-агентам (невзаимозависимым, зарегистрированным в государстве-члене ЕАЭС и в государстве дальнего зарубежья (не относящемся к недружественным странам)) перечислить от своего имени и за счет заказчика денежные средства по реквизитам третьей стороне за оплату юридических и консультационных услуг, приобретение товаров и прочие операции (также договором предусмотрен прием денежных средств агентом от третьего лица и перечисление их заказчику). Агентская комиссия составляет определенный процент от суммы перевода.
Вопрос: Должна ли российская организация - принципал при выплате агентского вознаграждения иностранной организации выступать налоговым агентом по НДС, если агент заключает договор об оказании консультационных услуг от своего имени?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: У российской организации - принципала не возникают обязанности налогового агента по НДС при выплате агентского вознаграждения своему контрагенту из ОАЭ, который действует от своего имени, за услуги по заключению договора об оказании консультационных услуг.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: У российской организации - принципала не возникают обязанности налогового агента по НДС при выплате агентского вознаграждения своему контрагенту из ОАЭ, который действует от своего имени, за услуги по заключению договора об оказании консультационных услуг.
Вопрос: Организация сотрудничает с самозанятым (без статуса ИП). Физлицо оказывает консультационные услуги по договору ГПХ. Помимо данных услуг возникла необходимость привлечь данное физлицо в качестве посредника по агентскому договору. Возникают ли при этом риски по НДФЛ и страховым взносам для организации?
(Консультация эксперта, 2023)Для заказчика это означает, что выплаты по заключенному агентскому договору (а также по ранее заключенному договору об оказании консультационных услуг) с момента заключения посреднического договора не могут облагаться в рамках НПД. А значит, заказчику придется рассматривать эти отношения как отношения с обычным физическим лицом по договору ГПХ, и соответственно, при выплате ему дохода удерживать НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ), начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Для заказчика это означает, что выплаты по заключенному агентскому договору (а также по ранее заключенному договору об оказании консультационных услуг) с момента заключения посреднического договора не могут облагаться в рамках НПД. А значит, заказчику придется рассматривать эти отношения как отношения с обычным физическим лицом по договору ГПХ, и соответственно, при выплате ему дохода удерживать НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ), начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДС при приобретении у иностранной организации услуг в электронной форме российской организацией, заключившей агентский договор с ООО на их оплату.
(Письмо Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-08/35699)В связи с письмом об исполнении обязанностей налогового агента по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) российской организацией, приобретающей у иностранной организации услуги в электронной форме, заключившей агентский договор с другой российской организацией на осуществление оплаты счетов за оказанные услуги в электронной форме, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-08/35699)В связи с письмом об исполнении обязанностей налогового агента по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) российской организацией, приобретающей у иностранной организации услуги в электронной форме, заключившей агентский договор с другой российской организацией на осуществление оплаты счетов за оказанные услуги в электронной форме, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.