Агентский договор документальное оформление
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский договор документальное оформление (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 9 ответов на вопросы про документальное оформление хозопераций
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 10)О документальном оформлении расходов по агентскому договору читайте также в ГК, 2021, N 15, с. 31.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 10)О документальном оформлении расходов по агентскому договору читайте также в ГК, 2021, N 15, с. 31.
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)В случае если отношения между сторонами такими и являлись до заключения агентского договора, то налоговая инспекция не сможет квалифицировать контракт в качестве недействительного и переквалифицировать его в договор услуг или договор поставки. При применении такого ретроспективного подхода (речь идет о правильной ретроспективе, а не о подписи задним числом) важно, чтобы реальные действия совпадали с их документальным оформлением.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)В случае если отношения между сторонами такими и являлись до заключения агентского договора, то налоговая инспекция не сможет квалифицировать контракт в качестве недействительного и переквалифицировать его в договор услуг или договор поставки. При применении такого ретроспективного подхода (речь идет о правильной ретроспективе, а не о подписи задним числом) важно, чтобы реальные действия совпадали с их документальным оформлением.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 06.07.2011 N 16-15/065614@
<Об учете в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с оплатой услуг агента в рамках заключенного с ним агентского договора>Таким образом, расходы, связанные с оплатой услуг агента в рамках заключенного с ним агентского договора, при документальном подтверждении понесенных расходов перечисленными выше документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством, и их связи с деятельностью организации, направленной на получение доходов, могут быть учтены организацией в целях налогообложения прибыли с учетом применяемого метода признания доходов и расходов.
<Об учете в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с оплатой услуг агента в рамках заключенного с ним агентского договора>Таким образом, расходы, связанные с оплатой услуг агента в рамках заключенного с ним агентского договора, при документальном подтверждении понесенных расходов перечисленными выше документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством, и их связи с деятельностью организации, направленной на получение доходов, могут быть учтены организацией в целях налогообложения прибыли с учетом применяемого метода признания доходов и расходов.
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 21.02.2012 N 16-15/014823@
<Об учете в расходах по налогу на прибыль компенсации в рамках агентского договора>Таким образом, расходы агента, понесенные им в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, в случае их возмещения принципалом подлежат включению в состав расходов принципала в порядке, определенном главой 25 Налогового кодекса РФ, в том числе при их документальном подтверждении документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством, с учетом применяемого метода признания доходов и расходов.
<Об учете в расходах по налогу на прибыль компенсации в рамках агентского договора>Таким образом, расходы агента, понесенные им в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, в случае их возмещения принципалом подлежат включению в состав расходов принципала в порядке, определенном главой 25 Налогового кодекса РФ, в том числе при их документальном подтверждении документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством, с учетом применяемого метода признания доходов и расходов.
Административная практика
Решение Новосибирского УФАС России от 28.12.2011 N 87
Нарушение: ч. 1 ст. 28, п. 7 ст. 7 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).По факту нарушения п. 7 ст. 7 ФЗ "О рекламе" ЗАО "Д" утверждает, что в макете нет рекламы о предоставлении кредита; рекламодатель, при размещении рекламы в газете, в свою очередь, заверил, что не осуществляет деятельность, подлежащую лицензированию, и не рекламирует таковую, а лишь осуществляет помощь в подборе кредитного продукта и консультирует по вопросам документального оформления кредита, который клиент потом лично получает в банке. ЗАО "Д" также представлен Договор агентирования, заключенный между С. (являющейся директором ООО "С") и ООО "Х" 28.10.2011 г., т.е. уже после размещения рассматриваемой реклам в газете.
Нарушение: ч. 1 ст. 28, п. 7 ст. 7 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).По факту нарушения п. 7 ст. 7 ФЗ "О рекламе" ЗАО "Д" утверждает, что в макете нет рекламы о предоставлении кредита; рекламодатель, при размещении рекламы в газете, в свою очередь, заверил, что не осуществляет деятельность, подлежащую лицензированию, и не рекламирует таковую, а лишь осуществляет помощь в подборе кредитного продукта и консультирует по вопросам документального оформления кредита, который клиент потом лично получает в банке. ЗАО "Д" также представлен Договор агентирования, заключенный между С. (являющейся директором ООО "С") и ООО "Х" 28.10.2011 г., т.е. уже после размещения рассматриваемой реклам в газете.
Определение Новосибирского УФАС России от 09.01.2017 N 121/16
"Об отложении рассмотрения дела"- документы, регулирующие взаимоотношения ПАО "Б" и ООО "ВА" (агентский договор, соглашение, документы, уполномочивающие ООО "ВА" осуществлять деятельность по оформлению кредитов; документы, регулирующие правоотношения по размещению рассматриваемой рекламы);
"Об отложении рассмотрения дела"- документы, регулирующие взаимоотношения ПАО "Б" и ООО "ВА" (агентский договор, соглашение, документы, уполномочивающие ООО "ВА" осуществлять деятельность по оформлению кредитов; документы, регулирующие правоотношения по размещению рассматриваемой рекламы);
Формы
Форма: Круинговое соглашение (агент действует от имени и за счет принципала)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)3.1. Судовладелец возмещает Агенту все понесенные последним в связи с исполнением обязанностей по настоящему соглашению расходы, а также уплачивает вознаграждение в размере ____________ ежемесячно (вариант: ежегодно/ежеквартально (указать иной период)) не позднее __________________.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)3.1. Судовладелец возмещает Агенту все понесенные последним в связи с исполнением обязанностей по настоящему соглашению расходы, а также уплачивает вознаграждение в размере ____________ ежемесячно (вариант: ежегодно/ежеквартально (указать иной период)) не позднее __________________.
Вопрос: Два ООО заключили агентский договор, в рамках которого агент от своего имени заключает с физлицами договоры об оказании услуг. Может ли принципал самостоятельно, без участия в расчетах агента возвращать уплаченные денежные средства физлицам, которые отказываются от услуги?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: Два ООО заключили агентский договор, в рамках которого агент ищет клиентов - физических лиц и от своего имени заключает договоры об оказании услуг. Услуги будут оказаны в будущем. Может ли принципал самостоятельно, без участия в расчетах агента возвращать уплаченные денежные средства физлицам, которые отказываются от услуги? Обязан ли при этом принципал применять ККТ? Как документально оформить отказ клиента от услуги между агентом и принципалом, если вознаграждение агента зависит от привлеченных средств клиентов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: Два ООО заключили агентский договор, в рамках которого агент ищет клиентов - физических лиц и от своего имени заключает договоры об оказании услуг. Услуги будут оказаны в будущем. Может ли принципал самостоятельно, без участия в расчетах агента возвращать уплаченные денежные средства физлицам, которые отказываются от услуги? Обязан ли при этом принципал применять ККТ? Как документально оформить отказ клиента от услуги между агентом и принципалом, если вознаграждение агента зависит от привлеченных средств клиентов?
"Схемы минимизации налогообложения"
(Беспалов М.В., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.В. Соловьевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Однако этот вариант оптимизации хорошо известен налоговикам - споры по поводу обоснованности налоговой выгоды, получаемой от ее применения, арбитражные суды рассматривают достаточно часто. Причем однозначной позиции по этому вопросу у судей до сих пор не было, например, в Определении ВАС РФ от 10 марта 2009 г. N ВАС-2114/09 судьи отказали налоговикам в пересмотре дела в порядке надзора, косвенно признав тем самым законность подобной оптимизации. Исходя из анализа арбитражной практики, шанс для компании доказать свою правоту в суде зависит прежде всего от обоснованности такой операции. И, конечно, от тщательного документального оформления, при котором налоговые инспекторы не смогут переквалифицировать отношения в трудовые.
(Беспалов М.В., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.В. Соловьевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Однако этот вариант оптимизации хорошо известен налоговикам - споры по поводу обоснованности налоговой выгоды, получаемой от ее применения, арбитражные суды рассматривают достаточно часто. Причем однозначной позиции по этому вопросу у судей до сих пор не было, например, в Определении ВАС РФ от 10 марта 2009 г. N ВАС-2114/09 судьи отказали налоговикам в пересмотре дела в порядке надзора, косвенно признав тем самым законность подобной оптимизации. Исходя из анализа арбитражной практики, шанс для компании доказать свою правоту в суде зависит прежде всего от обоснованности такой операции. И, конечно, от тщательного документального оформления, при котором налоговые инспекторы не смогут переквалифицировать отношения в трудовые.
Тематический выпуск: Учет в торговле
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2016, N 8)Агент (по агентскому договору) может выступать как от своего имени (в этом случае права и обязанности, а также документальное оформление возлагаются на него), так и от имени принципала (в этом случае документы должны быть оформлены сразу на имя принципала).
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2016, N 8)Агент (по агентскому договору) может выступать как от своего имени (в этом случае права и обязанности, а также документальное оформление возлагаются на него), так и от имени принципала (в этом случае документы должны быть оформлены сразу на имя принципала).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 8)При этом стороны точно так же, как и по дополнительному соглашению, могут осуществить зачет встречных однородных требований: арендодатель - требование об уплате арендной платы по договору аренды, а ИП - требование о возмещении понесенных расходов и уплате агентского вознаграждения по агентскому договору.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 8)При этом стороны точно так же, как и по дополнительному соглашению, могут осуществить зачет встречных однородных требований: арендодатель - требование об уплате арендной платы по договору аренды, а ИП - требование о возмещении понесенных расходов и уплате агентского вознаграждения по агентскому договору.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)По общему правилу ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)По общему правилу ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Статья: Должник не желает платить? Зовите коллекторов
(Воронкова О.А.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)Начнем с документального подтверждения. Чтобы у контролирующих органов не возникло претензий относительно правильного оформления документов, обращаем ваше внимание на основные положения агентского договора.
(Воронкова О.А.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)Начнем с документального подтверждения. Чтобы у контролирующих органов не возникло претензий относительно правильного оформления документов, обращаем ваше внимание на основные положения агентского договора.
"Посреднические услуги"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)При этом в силу статьи 1011 ГК РФ применение к агентским отношениям правил о договорах поручения и комиссии возможно, если эти правила не противоречат положениям главы 52 ГК РФ или существу агентского договора.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)При этом в силу статьи 1011 ГК РФ применение к агентским отношениям правил о договорах поручения и комиссии возможно, если эти правила не противоречат положениям главы 52 ГК РФ или существу агентского договора.
"Торговля. Поставка"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При этом в силу статьи 1011 ГК РФ применение к агентским отношениям правил о договорах поручения и комиссии возможно, если эти правила не противоречат положениям главы 52 ГК РФ или существу агентского договора.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При этом в силу статьи 1011 ГК РФ применение к агентским отношениям правил о договорах поручения и комиссии возможно, если эти правила не противоречат положениям главы 52 ГК РФ или существу агентского договора.
Статья: Экономические аспекты преступлений в сфере жилищно-коммунального хозяйства
(Горбунова Н.В.)
("Бухгалтер и закон", 2014, N 1)Второе - отсутствие документального оформления агентом юридических действий, кроме того, отчеты юридического агента не содержат детального описания действий по взысканию задолженности, предусмотренного сторонами в агентском договоре.
(Горбунова Н.В.)
("Бухгалтер и закон", 2014, N 1)Второе - отсутствие документального оформления агентом юридических действий, кроме того, отчеты юридического агента не содержат детального описания действий по взысканию задолженности, предусмотренного сторонами в агентском договоре.