Агентский договор бухгалтерский и налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский договор бухгалтерский и налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 03.06.2024 N 88-12486/2024 (УИД 78RS0006-01-2022-002808-76)
Категория спора: Агентирование.
Требования: 1) О взыскании в солидарном порядке задатка.
Встречные требования: 2) О взыскании агентского вознаграждения.
Обстоятельства: Исполнение агентского договора на предусмотренных им условиях агентами было объективно невозможно, поскольку юридическое лицо, осуществляющее полномочия собственника прав требований, вытекающих из кредитных договоров, распорядилось принадлежащими ему имущественными правами путем их отчуждения.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано.Вывод суда о том, что ООО "КМК" участвовало в сделке с ФИО3 и ФИО4 лишь для создания видимости наличия хозяйственных отношений, сделан судом первой инстанции с учетом того, что ООО "КМК" переданный ФИО9 задаток на банковский счет не внесло, на счетах бухгалтерского учета не отразило, в бухгалтерской и налоговой отчетности хозяйственные операции, связанные с агентским договором N, датированным 12.07.2021, не учитывало, расходы по деятельности в рамках агентского договора не отражало.
Категория спора: Агентирование.
Требования: 1) О взыскании в солидарном порядке задатка.
Встречные требования: 2) О взыскании агентского вознаграждения.
Обстоятельства: Исполнение агентского договора на предусмотренных им условиях агентами было объективно невозможно, поскольку юридическое лицо, осуществляющее полномочия собственника прав требований, вытекающих из кредитных договоров, распорядилось принадлежащими ему имущественными правами путем их отчуждения.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано.Вывод суда о том, что ООО "КМК" участвовало в сделке с ФИО3 и ФИО4 лишь для создания видимости наличия хозяйственных отношений, сделан судом первой инстанции с учетом того, что ООО "КМК" переданный ФИО9 задаток на банковский счет не внесло, на счетах бухгалтерского учета не отразило, в бухгалтерской и налоговой отчетности хозяйственные операции, связанные с агентским договором N, датированным 12.07.2021, не учитывало, расходы по деятельности в рамках агентского договора не отражало.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Агентский договор: бухгалтерский и налоговый учет
(Суслова Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 5)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 5
(Суслова Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 5)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 5
Корреспонденция счетов: Организация (принципал) продает нежилое здание, учитываемое в качестве объекта основных средств, на условиях 100%-ной предоплаты через посредника (агента). По условиям агентского договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает агентское вознаграждение из денежных средств, полученных в оплату объекта недвижимости от покупателя. Как отражаются указанные операции в учете принципала?..
(Консультация эксперта, 2025)Обязательства агента по агентскому договору считаются выполненными, а расчеты с агентом - завершенными на дату принятия принципалом отчета агента об исполнении агентского договора. Отчет агента принят принципалом после государственной регистрации перехода права собственности на здание к покупателю. Передача здания, регистрация права собственности и принятие отчета агента приходятся на один отчетный период.
(Консультация эксперта, 2025)Обязательства агента по агентскому договору считаются выполненными, а расчеты с агентом - завершенными на дату принятия принципалом отчета агента об исполнении агентского договора. Отчет агента принят принципалом после государственной регистрации перехода права собственности на здание к покупателю. Передача здания, регистрация права собственности и принятие отчета агента приходятся на один отчетный период.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете положительные и отрицательные курсовые разницы
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете положительные и отрицательные курсовые разницы
Готовое решение: Как вести документооборот по посредническому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Для своевременного отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете (как у агента, так и у принципала) рекомендуем составлять отчет агента ежемесячно. Возможность формировать первичные документы с определенной периодичностью на отчетную дату предусмотрена пп. "б" п. 9 ФСБУ 27/2021.
(КонсультантПлюс, 2025)Для своевременного отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете (как у агента, так и у принципала) рекомендуем составлять отчет агента ежемесячно. Возможность формировать первичные документы с определенной периодичностью на отчетную дату предусмотрена пп. "б" п. 9 ФСБУ 27/2021.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-принципала продажу здания покупателю через агента, если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает агентское вознаграждение из денежных средств, поступивших от покупателя в оплату здания, при этом отчет агента принят принципалом до государственной регистрации перехода права собственности на здание к покупателю?..
(Консультация эксперта, 2025)Продажная цена здания - 6 000 000 руб. (в том числе НДС 1 000 000 руб.). Агентское вознаграждение - 420 000 руб. (в том числе НДС 70 000 руб.). Проданное здание учитывалось в составе основных средств (ОС). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость здания - 9 000 000 руб., сумма начисленной амортизации - 4 500 000 руб. Передача здания, принятие отчета агента, переход права собственности на здание к покупателю приходятся на разные отчетные периоды. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Продажная цена здания - 6 000 000 руб. (в том числе НДС 1 000 000 руб.). Агентское вознаграждение - 420 000 руб. (в том числе НДС 70 000 руб.). Проданное здание учитывалось в составе основных средств (ОС). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость здания - 9 000 000 руб., сумма начисленной амортизации - 4 500 000 руб. Передача здания, принятие отчета агента, переход права собственности на здание к покупателю приходятся на разные отчетные периоды. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Вопрос: Является ли отчет агента обязательным документом по агентскому договору?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Отчет агента подтверждает факт исполнения поручения по договору и может являться одновременно актом сдачи-приемки оказанных агентом услуг (Определение Верховного Суда РФ от 27.08.2019 N 307-ЭС19-15032 по делу N А56-44676/2018). Таким образом, отчет агента также значим для ведения бухгалтерского и налогового учета, корректного исчисления и уплаты налогов сторонами агентского договора.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Отчет агента подтверждает факт исполнения поручения по договору и может являться одновременно актом сдачи-приемки оказанных агентом услуг (Определение Верховного Суда РФ от 27.08.2019 N 307-ЭС19-15032 по делу N А56-44676/2018). Таким образом, отчет агента также значим для ведения бухгалтерского и налогового учета, корректного исчисления и уплаты налогов сторонами агентского договора.
Корреспонденция счетов: Организация (принципал) продает нежилое здание, учитываемое в качестве объекта основных средств, через посредника (агента), действующего от своего имени и участвующего в расчетах. Плата от покупателя за проданное здание поступает после государственной регистрации перехода права собственности на здание к покупателю и принятия принципалом отчета агента. Из полученной оплаты агент удерживает агентское вознаграждение и возмещаемые принципалом затраты. Как отражаются в учете принципала указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость проданного здания составляет 900 000 руб., сумма начисленной амортизации - 250 000 руб. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость проданного здания составляет 900 000 руб., сумма начисленной амортизации - 250 000 руб. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
Статья: РСО может не начислять НДС при наличии доказательств "перетопа" системы
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Проанализировав бухгалтерскую отчетность РСО, суды выяснили, что реализация спорных коммунальных услуг в адрес населения, обслуживаемого в УК, отражена налогоплательщиком в указанных налоговым органом суммах с учетом фактически выполненного и реализованного для населения объема коммунальных услуг. Какие-либо операции, связанные с наличием убытков от сверхнормативного потребления тепловой энергии или от "перетопа", в бухгалтерском учете отсутствуют.
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Проанализировав бухгалтерскую отчетность РСО, суды выяснили, что реализация спорных коммунальных услуг в адрес населения, обслуживаемого в УК, отражена налогоплательщиком в указанных налоговым органом суммах с учетом фактически выполненного и реализованного для населения объема коммунальных услуг. Какие-либо операции, связанные с наличием убытков от сверхнормативного потребления тепловой энергии или от "перетопа", в бухгалтерском учете отсутствуют.
Готовое решение: Как в учете принципала отражать операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как в учете принципала отражать операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как в учете принципала отражать операции по агентскому договору
Корреспонденция счетов: Организация-агент по поручению принципала реализует объект недвижимости (нежилое здание), принадлежащий принципалу. Согласно договору агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает причитающееся вознаграждение и возмещаемые принципалом затраты из денежных средств, полученных в оплату здания от покупателя. Как отражаются в учете организации-агента указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Уменьшена задолженность перед принципалом на сумму возмещаемых затрат
(Консультация эксперта, 2025)Уменьшена задолженность перед принципалом на сумму возмещаемых затрат
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если порядок ведения бухгалтерского учета и исчисления налогов при осуществлении посреднических операций практически не зависит от вида посреднического договора (договор комиссии, договор поручения или агентский договор), то порядок оформления счетов-фактур, наоборот, во многом определяется видом посреднического договора.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если порядок ведения бухгалтерского учета и исчисления налогов при осуществлении посреднических операций практически не зависит от вида посреднического договора (договор комиссии, договор поручения или агентский договор), то порядок оформления счетов-фактур, наоборот, во многом определяется видом посреднического договора.
Статья: Продажи. Маркетплейс. Учет и НДС
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)На заметку. Бухгалтерский учет и налогообложение операций по посредническим сделкам от типа договора не зависят. По ГК РФ посреднических договоров всего три типа (договор поручения; договор комиссии; агентский договор).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)На заметку. Бухгалтерский учет и налогообложение операций по посредническим сделкам от типа договора не зависят. По ГК РФ посреднических договоров всего три типа (договор поручения; договор комиссии; агентский договор).