Агентские реквизиты в чеке
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентские реквизиты в чеке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)В этом чеке не нужно указывать "агентские" реквизиты, так как это вознаграждение полностью принадлежит посреднику. Сведения о форме расчета отражают в зависимости от того, как агент получает деньги: "наличными" (тег 1031) или "безналичными" (тег 1081).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)В этом чеке не нужно указывать "агентские" реквизиты, так как это вознаграждение полностью принадлежит посреднику. Сведения о форме расчета отражают в зависимости от того, как агент получает деньги: "наличными" (тег 1031) или "безналичными" (тег 1081).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 18.11.2024 N ЗГ-2-20/17283@ <Нужно ли агенту применять ККТ при сдаче в аренду помещений, принадлежащих ИП?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)В чеке должны быть дополнительно указаны агентские реквизиты:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)В чеке должны быть дополнительно указаны агентские реквизиты:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.07.2025 N АБ-4-20/6609@
"О выдаче агентского кассового чека"В случае реализации агентом (субагентом) или комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций или индивидуальных предпринимателей в структуре кассового чека необходимо указать реквизиты "данные поставщика" (тег 1224), "ИНН поставщика" (тег 1226) в соответствующем предмете расчета (далее - агентские теги). Выручка по таким предметам расчета будет отнесена к выручке поставщика таких товаров (работ, услуг), включая обязанность уплаты налога на добавленную стоимость и других необходимых налогов (примечание 8 к таблице 21 для ФФД версии 1.05, примечание 10, 11 к таблице 59 для ФФД версии 1.1 и таблице 97 для ФФД версии 1.2 Приказа о ФФД), а для покупателя товара (работы, услуги) будет отражена информация на кассовом чеке о поставщике товара (работы, услуги), который несет гарантийную ответственность за поставленный товар, выполненные работы и оказанные услуги.
"О выдаче агентского кассового чека"В случае реализации агентом (субагентом) или комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций или индивидуальных предпринимателей в структуре кассового чека необходимо указать реквизиты "данные поставщика" (тег 1224), "ИНН поставщика" (тег 1226) в соответствующем предмете расчета (далее - агентские теги). Выручка по таким предметам расчета будет отнесена к выручке поставщика таких товаров (работ, услуг), включая обязанность уплаты налога на добавленную стоимость и других необходимых налогов (примечание 8 к таблице 21 для ФФД версии 1.05, примечание 10, 11 к таблице 59 для ФФД версии 1.1 и таблице 97 для ФФД версии 1.2 Приказа о ФФД), а для покупателя товара (работы, услуги) будет отражена информация на кассовом чеке о поставщике товара (работы, услуги), который несет гарантийную ответственность за поставленный товар, выполненные работы и оказанные услуги.
<Письмо> Минфина России от 09.03.2022 N 30-01-15/16983
<О применении контрольно-кассовой техники>Учитывая изложенное, при осуществлении расчетов в рамках агентских отношений может применяться контрольно-кассовая техника, зарегистрированная агентом, с указанием в кассовом чеке соответствующих реквизитов, установленных приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию", либо контрольно-кассовая техника, зарегистрированная принципалом.
<О применении контрольно-кассовой техники>Учитывая изложенное, при осуществлении расчетов в рамках агентских отношений может применяться контрольно-кассовая техника, зарегистрированная агентом, с указанием в кассовом чеке соответствующих реквизитов, установленных приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию", либо контрольно-кассовая техника, зарегистрированная принципалом.
Вопрос: Организация (агент) реализует автомобиль физического лица (принципала). Возникает ли у организации обязанность применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2024)При осуществлении расчетов в рамках агентских отношений может применяться контрольно-кассовая техника, зарегистрированная агентом, с указанием в кассовом чеке соответствующих реквизитов либо контрольно-кассовая техника, зарегистрированная принципалом (Письмо Минфина России от 20.07.2022 N 30-01-15/69968).
(Консультация эксперта, 2024)При осуществлении расчетов в рамках агентских отношений может применяться контрольно-кассовая техника, зарегистрированная агентом, с указанием в кассовом чеке соответствующих реквизитов либо контрольно-кассовая техника, зарегистрированная принципалом (Письмо Минфина России от 20.07.2022 N 30-01-15/69968).
Вопрос: Организация планирует осуществлять реализацию биологически активных добавок (БАД) через комиссионера. Какие этапы движения маркированного товара надо показать в "Честном знаке"? Кто выводит маркированный товар из оборота при комиссионной торговле? Нужно ли регистрироваться в системе "Честный знак" комиссионеру?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если лица, оказывающие услуги в рамках агентских договоров и (или) договоров комиссии, осуществляют расчеты за товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, то они обязаны (Письмо ФНС России от 03.06.2021 N АБ-4-20/7756@):
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если лица, оказывающие услуги в рамках агентских договоров и (или) договоров комиссии, осуществляют расчеты за товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, то они обязаны (Письмо ФНС России от 03.06.2021 N АБ-4-20/7756@):
Статья: Как продать физлицу ОС или иное имущество, если нет ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Для этого нужно заключить с ним агентский договор или договор комиссии. Такой посредник при получении денег за товар обязан пробить чек на ККТ, зарегистрированной на его имя <10>. В чеке будут реквизиты "признак агента", "данные поставщика", "ИНН поставщика" <11>. На безналичный перевод денег от посредника продавцу ККТ уже не нужна.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Для этого нужно заключить с ним агентский договор или договор комиссии. Такой посредник при получении денег за товар обязан пробить чек на ККТ, зарегистрированной на его имя <10>. В чеке будут реквизиты "признак агента", "данные поставщика", "ИНН поставщика" <11>. На безналичный перевод денег от посредника продавцу ККТ уже не нужна.
Вопрос: ИП планирует сдавать в аренду физическим лицам жилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности. Он заключает с другим ИП агентский договор, по условиям которого ИП-агент от своего имени будет сдавать в аренду эти жилые помещения. Должен ли ИП-агент в этом случае применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2024)При этом агент должен указывать в кассовом чеке реквизиты "Признак агента" (тег 1057), "Данные поставщика" (тег 1224), "ИНН поставщика" (тег 1226) и другие обязательные реквизиты в соответствии с Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
(Консультация эксперта, 2024)При этом агент должен указывать в кассовом чеке реквизиты "Признак агента" (тег 1057), "Данные поставщика" (тег 1224), "ИНН поставщика" (тег 1226) и другие обязательные реквизиты в соответствии с Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
Статья: Документальное подтверждение расходов на проезд в командировку
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Кроме того, подтверждающими являются документы (в том числе электронные), которые содержат предусмотренные ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ обязательные реквизиты и подтверждают оплату электронного билета работником или третьим лицом по его поручению и за его счет. Ими могут быть чек ККТ, чек слипа, платежный документ или бланк строгой отчетности, выписка из автоматизированной информационной системы, электронный кассовый чек с QR-кодом (см. Письмо Минфина России от 10.10.2019 N 02-07-05/78059).
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Кроме того, подтверждающими являются документы (в том числе электронные), которые содержат предусмотренные ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ обязательные реквизиты и подтверждают оплату электронного билета работником или третьим лицом по его поручению и за его счет. Ими могут быть чек ККТ, чек слипа, платежный документ или бланк строгой отчетности, выписка из автоматизированной информационной системы, электронный кассовый чек с QR-кодом (см. Письмо Минфина России от 10.10.2019 N 02-07-05/78059).
Вопрос: О применении ККТ при сдаче в аренду помещений, принадлежащих ИП на праве собственности, по агентскому договору.
(Письмо ФНС России от 18.11.2024 N ЗГ-2-20/17283@)Таким образом, несмотря на то что по общим правилам обязанность по применению ККТ в данном случае возникает у Принципала, Принципал имеет право не применять ККТ, в свою очередь, агенту следует применить собственную контрольно-кассовую технику вместо принципала с указанием дополнительных агентских реквизитов при формировании кассового чека: "признак агента" (тег 1057) либо "признак агента по предмету расчета" (тег 1222), "данные поставщика" (тег 1224), "ИНН поставщика" (тег 1226) и "данные агента" (тег 1223).
(Письмо ФНС России от 18.11.2024 N ЗГ-2-20/17283@)Таким образом, несмотря на то что по общим правилам обязанность по применению ККТ в данном случае возникает у Принципала, Принципал имеет право не применять ККТ, в свою очередь, агенту следует применить собственную контрольно-кассовую технику вместо принципала с указанием дополнительных агентских реквизитов при формировании кассового чека: "признак агента" (тег 1057) либо "признак агента по предмету расчета" (тег 1222), "данные поставщика" (тег 1224), "ИНН поставщика" (тег 1226) и "данные агента" (тег 1223).
Статья: Что должно быть в кассовом чеке агента, чтобы ему не засчитали всю выручку
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)Принять к сведению. Согласно разъяснениям Минфина России, данным в письме от 20.07.2022 N 30-01-15/69968, при осуществлении расчетов в рамках агентских отношений может применяться контрольно-кассовая техника, зарегистрированная агентом (с указанием в кассовом чеке соответствующих реквизитов, установленных Приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@), либо контрольно-кассовая техника, зарегистрированная принципалом. Использование ККТ принципала полностью снимает с агента проблему заполнения агентских тегов, так как чеки формируются от имени принципала.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)Принять к сведению. Согласно разъяснениям Минфина России, данным в письме от 20.07.2022 N 30-01-15/69968, при осуществлении расчетов в рамках агентских отношений может применяться контрольно-кассовая техника, зарегистрированная агентом (с указанием в кассовом чеке соответствующих реквизитов, установленных Приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@), либо контрольно-кассовая техника, зарегистрированная принципалом. Использование ККТ принципала полностью снимает с агента проблему заполнения агентских тегов, так как чеки формируются от имени принципала.
Вопрос: Что такое формат фискальных документов (ФФД)? Как перейти с одного формата на другой?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Форматы фискальных документов обязательны к использованию всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые применяют ККТ. Версии форматов фискальных документов являются универсальными и применяются любыми категориями налогоплательщиков: таким образом, любой налогоплательщик вправе использовать любую версию ФФД с учетом установленных особенностей. Наличие версионности форматов фискальных документов объясняется развитием термина "расчеты", усовершенствованием возможностей ККТ обработать ту или иную хозяйственную операцию. Например, при использовании версии форматов фискальных документов 1.0 было невозможно отразить использование агентской схемы (указать реквизиты принципала и т.д.), в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ указывалось на невозможность использования при использовании форматов фискальных документов версии 1.05 кассового чека коррекции для исправления ошибок в некорректно сформированном чеке и т.д. Следовательно, пользователь заинтересован в использовании последней версии форматов фискальных документов. Контрольно-кассовая техника должна обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме (кроме документов, указанных в п. 4.1 ст. 4.1 Закона N 54-ФЗ) (абз. 9 п. 1 ст. 4 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Форматы фискальных документов обязательны к использованию всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые применяют ККТ. Версии форматов фискальных документов являются универсальными и применяются любыми категориями налогоплательщиков: таким образом, любой налогоплательщик вправе использовать любую версию ФФД с учетом установленных особенностей. Наличие версионности форматов фискальных документов объясняется развитием термина "расчеты", усовершенствованием возможностей ККТ обработать ту или иную хозяйственную операцию. Например, при использовании версии форматов фискальных документов 1.0 было невозможно отразить использование агентской схемы (указать реквизиты принципала и т.д.), в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ указывалось на невозможность использования при использовании форматов фискальных документов версии 1.05 кассового чека коррекции для исправления ошибок в некорректно сформированном чеке и т.д. Следовательно, пользователь заинтересован в использовании последней версии форматов фискальных документов. Контрольно-кассовая техника должна обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме (кроме документов, указанных в п. 4.1 ст. 4.1 Закона N 54-ФЗ) (абз. 9 п. 1 ст. 4 Закона N 54-ФЗ).
Статья: QR-код, агенты и онлайн-оплата: как правильно применять ККТ по новым правилам
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 36)Отметим, что подобные разъяснения ФНС России давала и раньше. Так, в письме от 11.07.2025 N АБ-4-20/6609@ служба указала, что в случае реализации агентом товаров (работ, услуг) сторонних организаций или индивидуальных предпринимателей в структуре кассового чека необходимо указать следующие реквизиты: "данные поставщика" (тег 1224), "ИНН поставщика" (тег 1226) в соответствующем предмете расчета (далее - агентские теги). Выручка по таким предметам расчета будет отнесена к выручке поставщика таких товаров (работ, услуг), включая обязанность уплаты НДС и других необходимых налогов. А для покупателя товара (работы, услуги) в кассовом чеке будет отражена информация о поставщике товара (работы, услуги), который несет гарантийную ответственность за поставленный товар, выполненные работы и оказанные услуги. Если же агент (субагент) не укажет агентские теги (1224 и 1226) в кассовом чеке, он будет признан поставщиком товаров (работ, услуг). Соответственно, вся выручка по предметам расчета будет отнесена к доходу самого агента (субагента) для целей налогообложения. Подробнее см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 30, 2025.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 36)Отметим, что подобные разъяснения ФНС России давала и раньше. Так, в письме от 11.07.2025 N АБ-4-20/6609@ служба указала, что в случае реализации агентом товаров (работ, услуг) сторонних организаций или индивидуальных предпринимателей в структуре кассового чека необходимо указать следующие реквизиты: "данные поставщика" (тег 1224), "ИНН поставщика" (тег 1226) в соответствующем предмете расчета (далее - агентские теги). Выручка по таким предметам расчета будет отнесена к выручке поставщика таких товаров (работ, услуг), включая обязанность уплаты НДС и других необходимых налогов. А для покупателя товара (работы, услуги) в кассовом чеке будет отражена информация о поставщике товара (работы, услуги), который несет гарантийную ответственность за поставленный товар, выполненные работы и оказанные услуги. Если же агент (субагент) не укажет агентские теги (1224 и 1226) в кассовом чеке, он будет признан поставщиком товаров (работ, услуг). Соответственно, вся выручка по предметам расчета будет отнесена к доходу самого агента (субагента) для целей налогообложения. Подробнее см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 30, 2025.
Вопрос: Вправе ли турагент не применять ККТ при реализации туристского продукта?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники не запрещает агентам в вышеуказанном случае регистрировать и при осуществлении расчетов применять зарегистрированную ими ККТ, используя соответствующие реквизиты в чеке (Письмо Минфина России от 09.03.2022 N 30-01-15/16983).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники не запрещает агентам в вышеуказанном случае регистрировать и при осуществлении расчетов применять зарегистрированную ими ККТ, используя соответствующие реквизиты в чеке (Письмо Минфина России от 09.03.2022 N 30-01-15/16983).