Агент на усн счет-фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу Агент на усн счет-фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, приобретало лом черных металлов, при этом не исчислило, не удержало и не уплатило в бюджет НДС. Общество оспорило доначисление ему НДС, указав, что отметку "без НДС" или "НДС исчисляется налоговым агентом" должны содержать и договор, и счет-фактура одновременно. Общество не являлось составителем счетов-фактур и, применяя специальный режим налогообложения с объектом "доходы", не обязано было проверять правильность составления документов продавца на отгрузку товара. Суд установил, что в протоколах согласования цен на отпуск отходов черных металлов для покупателей цена за одну тонну лома рассчитана сторонами без учета НДС, в УПД имеется отметка "НДС исчисляется налоговым агентом". Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что, приобретая лом и отходы черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС, покупатель (общество) является налоговым агентом, обязанным исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняет ли он обязанности плательщика НДС. Общество было осведомлено, что к согласованной цене подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как у налогового агента.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, приобретало лом черных металлов, при этом не исчислило, не удержало и не уплатило в бюджет НДС. Общество оспорило доначисление ему НДС, указав, что отметку "без НДС" или "НДС исчисляется налоговым агентом" должны содержать и договор, и счет-фактура одновременно. Общество не являлось составителем счетов-фактур и, применяя специальный режим налогообложения с объектом "доходы", не обязано было проверять правильность составления документов продавца на отгрузку товара. Суд установил, что в протоколах согласования цен на отпуск отходов черных металлов для покупателей цена за одну тонну лома рассчитана сторонами без учета НДС, в УПД имеется отметка "НДС исчисляется налоговым агентом". Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что, приобретая лом и отходы черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС, покупатель (общество) является налоговым агентом, обязанным исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняет ли он обязанности плательщика НДС. Общество было осведомлено, что к согласованной цене подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как у налогового агента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как агенту на УСН оформить счет-фактуру при продаже товаров, работ, услуг от своего имени
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как агенту на УСН оформить счет-фактуру при продаже товаров, работ, услуг от своего имени
Нормативные акты
показать больше документов"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2) продавец - неплательщик НДС утратил право на освобождение от уплаты НДС (на применение специального режима налогообложения, например "упрощенки") задним числом;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2) продавец - неплательщик НДС утратил право на освобождение от уплаты НДС (на применение специального режима налогообложения, например "упрощенки") задним числом;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Выставляет ли посредник на УСН или освобожденный от уплаты НДС счета-фактуры покупателям товаров комитента, принципала, если те применяют общий режим налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что на основании п. 1 ст. 169 НК РФ счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры (агенты), применяющие УСН, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени.
Выставляет ли посредник на УСН или освобожденный от уплаты НДС счета-фактуры покупателям товаров комитента, принципала, если те применяют общий режим налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что на основании п. 1 ст. 169 НК РФ счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры (агенты), применяющие УСН, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени.
Готовое решение: НДС у принципала при получении аванса от покупателя по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Выставите счет-фактуру агенту не позднее пяти календарных дней с даты получения агентом аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выставите счет-фактуру агенту не позднее пяти календарных дней с даты получения агентом аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Нужно ли выставлять счет-фактуру без НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Этот порядок не касается случаев, когда вы должны при УСН выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Например, если являетесь налоговым агентом по НДС в сделках с нерезидентами (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Этот порядок не касается случаев, когда вы должны при УСН выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Например, если являетесь налоговым агентом по НДС в сделках с нерезидентами (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Арендуем землю: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Но заметим: если муниципальный земельный участок вам сдает в аренду бюджетное или автономное учреждение, за которым он закреплен на праве оперативного управления, то операция облагается НДС в общем порядке. То есть НДС исчисляет и уплачивает арендодатель, а арендатор не должен выполнять функции налогового агента <21>. В таком случае арендная плата будет облагаться НДС, а вы получите от арендодателя счет-фактуру (УПД) с выделенным налогом, который можно учесть в составе налоговых расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы". Тогда НДС-декларацию из-за такой аренды вы не должны будете сдавать.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Но заметим: если муниципальный земельный участок вам сдает в аренду бюджетное или автономное учреждение, за которым он закреплен на праве оперативного управления, то операция облагается НДС в общем порядке. То есть НДС исчисляет и уплачивает арендодатель, а арендатор не должен выполнять функции налогового агента <21>. В таком случае арендная плата будет облагаться НДС, а вы получите от арендодателя счет-фактуру (УПД) с выделенным налогом, который можно учесть в составе налоговых расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы". Тогда НДС-декларацию из-за такой аренды вы не должны будете сдавать.
Вопрос: О принятии к вычету НДС, исчисленного организацией при приобретении государственного имущества в период применения УСН ("доходы"), в случае перехода на ОСН в связи с утратой права на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-11/258)Организации, которые применяют УСН, являются налоговыми агентами по НДС на основании п. 5 ст. 346.11 НК РФ, выставляют сами себе счет-фактуру при покупке государственного имущества (абз. 4 п. 3 ст. 161 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-11/258)Организации, которые применяют УСН, являются налоговыми агентами по НДС на основании п. 5 ст. 346.11 НК РФ, выставляют сами себе счет-фактуру при покупке государственного имущества (абз. 4 п. 3 ст. 161 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должны ли действующие от своего имени посредники на УСН перевыставлять комитентам и принципалам счета-фактуры от продавцов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что порядок составления счетов-фактур комиссионерами (агентами), приобретающими для комитента (принципала) товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, установлен Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Согласно данному порядку указанные комиссионеры (агенты) составляют комитентам (принципалам) счета-фактуры по приобретенным для них товарам (работам, услугам) на основании счетов-фактур, полученных от продавцов. Исключений в отношении комиссионеров (агентов), применяющих УСН, указанными Правилами не установлено.
Должны ли действующие от своего имени посредники на УСН перевыставлять комитентам и принципалам счета-фактуры от продавцов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что порядок составления счетов-фактур комиссионерами (агентами), приобретающими для комитента (принципала) товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, установлен Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Согласно данному порядку указанные комиссионеры (агенты) составляют комитентам (принципалам) счета-фактуры по приобретенным для них товарам (работам, услугам) на основании счетов-фактур, полученных от продавцов. Исключений в отношении комиссионеров (агентов), применяющих УСН, указанными Правилами не установлено.
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)У агента при этом не возникает обязанности по уплате НДС, выделенного им в таком счете-фактуре. Данный порядок применяет и агент, применяющий УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)У агента при этом не возникает обязанности по уплате НДС, выделенного им в таком счете-фактуре. Данный порядок применяет и агент, применяющий УСН.
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как агент на УСН исполняет обязанности по НДС по агентским договорам
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как агент на УСН исполняет обязанности по НДС по агентским договорам