Администрирование НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Администрирование НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он в уведомлении о переходе на спецрежим указал доход, превышающий величину предельного размера доходов организации для перехода на УСН, в связи с чем не имел права применять спецрежим. Представление в последующих налоговых периодах деклараций по УСН само по себе не свидетельствует о начале администрирования налогоплательщика как плательщика налога по УСН. Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль также продолжали им подаваться.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он в уведомлении о переходе на спецрежим указал доход, превышающий величину предельного размера доходов организации для перехода на УСН, в связи с чем не имел права применять спецрежим. Представление в последующих налоговых периодах деклараций по УСН само по себе не свидетельствует о начале администрирования налогоплательщика как плательщика налога по УСН. Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль также продолжали им подаваться.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, указал, что в тех случаях, когда взимание НДС производится в связи с реализацией товаров на территории РФ и администрирование налога осуществляется налоговыми органами, налоговая ставка 10%, по общему правилу, применяется, если продаваемый товар отвечает надлежащему коду ОКП, а не коду ТН ВЭД.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, указал, что в тех случаях, когда взимание НДС производится в связи с реализацией товаров на территории РФ и администрирование налога осуществляется налоговыми органами, налоговая ставка 10%, по общему правилу, применяется, если продаваемый товар отвечает надлежащему коду ОКП, а не коду ТН ВЭД.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование обязанности представления налоговой отчетности в условиях цифровизации: опыт Китая
(Лютова О.И.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 3)С содержательной точки зрения GTP представляет собой новый метод администрирования НДС китайскими налоговыми органами, обеспечивающий электронный документооборот между налогоплательщиками, сборщиками налогов или налоговыми агентами, с одной стороны, и налоговыми органами Китая - с другой.
(Лютова О.И.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 3)С содержательной точки зрения GTP представляет собой новый метод администрирования НДС китайскими налоговыми органами, обеспечивающий электронный документооборот между налогоплательщиками, сборщиками налогов или налоговыми агентами, с одной стороны, и налоговыми органами Китая - с другой.
Нормативные акты
"Обобщение правовых позиций и практики Суда Евразийского экономического союза"
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Системное толкование норм части третьей пункта 2 статьи 74, пункта 3 статьи 75, части второй пункта 4 статьи 76 Таможенного кодекса также свидетельствует о том, что администрирование НДС определяется национальным законодательством государств - членов Союза. Ни Договор, ни международные договоры, заключенные в рамках Союза, не регулируют порядок налогообложения товаров, ввозимых на территорию государств-членов из третьих государств, включая предоставление льгот по уплате налогов (пункт 7.2.10 решения Коллегии Суда от 7 апреля 2016 года по делу ООО "Севлад").
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Системное толкование норм части третьей пункта 2 статьи 74, пункта 3 статьи 75, части второй пункта 4 статьи 76 Таможенного кодекса также свидетельствует о том, что администрирование НДС определяется национальным законодательством государств - членов Союза. Ни Договор, ни международные договоры, заключенные в рамках Союза, не регулируют порядок налогообложения товаров, ввозимых на территорию государств-членов из третьих государств, включая предоставление льгот по уплате налогов (пункт 7.2.10 решения Коллегии Суда от 7 апреля 2016 года по делу ООО "Севлад").
"Обобщение правовых позиций и практики Суда Евразийского экономического союза"
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Системное толкование норм части третьей пункта 2 статьи 74, пункта 3 статьи 75, части второй пункта 4 статьи 76 Таможенного кодекса также свидетельствует о том, что администрирование НДС определяется национальным законодательством государств - членов Союза. Ни Договор, ни международные договоры, заключенные в рамках Союза, не регулируют порядок налогообложения товаров, ввозимых на территорию государств-членов из третьих государств, включая предоставление льгот по уплате налогов (пункт 7.2.10 решения Суда Евразийского экономического союза от 7 апреля 2016 года по делу общества с ограниченной ответственностью "Севлад" к Евразийской экономической комиссии).
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Системное толкование норм части третьей пункта 2 статьи 74, пункта 3 статьи 75, части второй пункта 4 статьи 76 Таможенного кодекса также свидетельствует о том, что администрирование НДС определяется национальным законодательством государств - членов Союза. Ни Договор, ни международные договоры, заключенные в рамках Союза, не регулируют порядок налогообложения товаров, ввозимых на территорию государств-членов из третьих государств, включая предоставление льгот по уплате налогов (пункт 7.2.10 решения Суда Евразийского экономического союза от 7 апреля 2016 года по делу общества с ограниченной ответственностью "Севлад" к Евразийской экономической комиссии).
Статья: Реформирование системы налогов: от специальных налоговых режимов к общей системе налогообложения
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)Действие АСК НДС-2 по-иному решило вопросы налогового администрирования НДС, но совершенные технологии при несовершенном налоговом законодательстве не могут служить развитию малого бизнеса при работе в соответствии с НК РФ с учетом особенностей ведения финансово-хозяйственной деятельности малого бизнеса, налоговая нагрузка на малый бизнес выше как на СНР, так и на ОСНО [8]. Необходимо совершенствование законодательства в целях вовлечения в оборот НДС малых предприятий с незначительными доходами с отменой института освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, и заменой его упрощенным порядком налогообложения НДС <15>. Всеобщность НДС, переход администрирования налога в цифру решили бы проблему уклонения от налогообложения, восстановив равенство налогообложения и равные конкурентные условия.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)Действие АСК НДС-2 по-иному решило вопросы налогового администрирования НДС, но совершенные технологии при несовершенном налоговом законодательстве не могут служить развитию малого бизнеса при работе в соответствии с НК РФ с учетом особенностей ведения финансово-хозяйственной деятельности малого бизнеса, налоговая нагрузка на малый бизнес выше как на СНР, так и на ОСНО [8]. Необходимо совершенствование законодательства в целях вовлечения в оборот НДС малых предприятий с незначительными доходами с отменой института освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, и заменой его упрощенным порядком налогообложения НДС <15>. Всеобщность НДС, переход администрирования налога в цифру решили бы проблему уклонения от налогообложения, восстановив равенство налогообложения и равные конкурентные условия.
Статья: Соотношение цены договора и НДС
(Иванов А.А.)
("Закон", 2025, N 6)В работе В.М. Зарипова перед цивилистами были поставлены вопросы, ответы на них в целях удобства помещены в таблицу. Ряд вопросов являются наводящими, что учтено в ответах. Общий методологический подход состоит в том, чтобы в максимальной степени разделить гражданско-правовые и налоговые вопросы, снизив бремя налогоплательщиков по администрированию НДС. Выбор такого варианта предполагает, что противоречивые позиции судебной практики останутся за бортом.
(Иванов А.А.)
("Закон", 2025, N 6)В работе В.М. Зарипова перед цивилистами были поставлены вопросы, ответы на них в целях удобства помещены в таблицу. Ряд вопросов являются наводящими, что учтено в ответах. Общий методологический подход состоит в том, чтобы в максимальной степени разделить гражданско-правовые и налоговые вопросы, снизив бремя налогоплательщиков по администрированию НДС. Выбор такого варианта предполагает, что противоречивые позиции судебной практики останутся за бортом.
Статья: Развитие правового регулирования налоговой обязанности в условиях цифровизации в Китае
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Указанные обязанности претерпевают изменения в порядке их исполнения в результате запуска масштабного проекта финансовой реформы "Золотой налоговый проект" (Golden Tax Project (GTP)), в соответствии с которым для налогоплательщиков и налоговых органов устанавливаются порядок сдачи налоговых деклараций в электронном виде, а также необходимость использовать цифровые технологии при выставлении счетов-фактур для целей исчисления НДС. Золотая налоговая система - цифровой метод администрирования НДС, обеспечивающий электронный документооборот между налогоплательщиками, сборщиками налогов или налоговыми агентами с одной стороны и налоговыми органами Китая - с другой. Она появилась в 1994 г., с 2019 г. реализуется в том числе по различным регионам КНР (связано с появлением технической возможности обмена информацией между региональными и центральными налоговыми органами); в настоящее время проходит уже третий ее этап, в рамках которого с 1 декабря 2024 г. Китай перешел на исключительное использование цифровых электронных счетов-фактур.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Указанные обязанности претерпевают изменения в порядке их исполнения в результате запуска масштабного проекта финансовой реформы "Золотой налоговый проект" (Golden Tax Project (GTP)), в соответствии с которым для налогоплательщиков и налоговых органов устанавливаются порядок сдачи налоговых деклараций в электронном виде, а также необходимость использовать цифровые технологии при выставлении счетов-фактур для целей исчисления НДС. Золотая налоговая система - цифровой метод администрирования НДС, обеспечивающий электронный документооборот между налогоплательщиками, сборщиками налогов или налоговыми агентами с одной стороны и налоговыми органами Китая - с другой. Она появилась в 1994 г., с 2019 г. реализуется в том числе по различным регионам КНР (связано с появлением технической возможности обмена информацией между региональными и центральными налоговыми органами); в настоящее время проходит уже третий ее этап, в рамках которого с 1 декабря 2024 г. Китай перешел на исключительное использование цифровых электронных счетов-фактур.
Статья: Предпосылки и последствия введения налога с оборота: социально-экономический аспект
(Балынин И.В., Рагозин А.В., Грызенкова Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)3. Харитонова Ю.Н., Горбунова К.В. Цифровизация налогового администрирования НДС в современных условиях // Экономика и предпринимательство. 2022. N 3 (140). С. 1187 - 1189.
(Балынин И.В., Рагозин А.В., Грызенкова Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)3. Харитонова Ю.Н., Горбунова К.В. Цифровизация налогового администрирования НДС в современных условиях // Экономика и предпринимательство. 2022. N 3 (140). С. 1187 - 1189.
Статья: Опубликован Закон с очередными поправками в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Президент РФ подписал Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ с поправками в первую и вторую части НК РФ, направленными на реализацию Основных направлений налоговой политики. Рассмотрим основные положения данного Закона в части налогового администрирования, НДС, НДФЛ, налога на прибыль, спецрежимов и страховых взносов.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Президент РФ подписал Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ с поправками в первую и вторую части НК РФ, направленными на реализацию Основных направлений налоговой политики. Рассмотрим основные положения данного Закона в части налогового администрирования, НДС, НДФЛ, налога на прибыль, спецрежимов и страховых взносов.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 27.08.2025 N А40-243136/2024 <Письма Минфина не закон>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)- в полномочия областного УФНС не входит администрирование НДС у крупнейших налогоплательщиков, а общество как раз и является им;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)- в полномочия областного УФНС не входит администрирование НДС у крупнейших налогоплательщиков, а общество как раз и является им;
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.03.2023 N 03-07-14/17079 указывается, что предусмотренное абзацем первым пункта 1 статьи 145 НК РФ освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость обусловлено нецелесообразностью исчисления и администрирования налога в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, которыми совершается незначительный объем операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.03.2023 N 03-07-14/17079 указывается, что предусмотренное абзацем первым пункта 1 статьи 145 НК РФ освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость обусловлено нецелесообразностью исчисления и администрирования налога в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, которыми совершается незначительный объем операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость.
Статья: Правовое регулирование НДС в обороте цифровой валюты Исламской Республики Иран
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)Согласно разрабатываемому документу налогоплательщик обязан зарегистрироваться в электронной национальной системе "Модиан", предназначенной для учета счетов-фактур, используемых при администрировании НДС. В личном кабинете планируется создание отдельной электронной папки, отражающей приобретение и реализацию цифровой валюты. Выявленные налоговой службой обороты криптоактивов, проходящие вне национальной системы, подпадают под действие налогообложения НДС.
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)Согласно разрабатываемому документу налогоплательщик обязан зарегистрироваться в электронной национальной системе "Модиан", предназначенной для учета счетов-фактур, используемых при администрировании НДС. В личном кабинете планируется создание отдельной электронной папки, отражающей приобретение и реализацию цифровой валюты. Выявленные налоговой службой обороты криптоактивов, проходящие вне национальной системы, подпадают под действие налогообложения НДС.
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Но "ввозной" НДС при импорте из ЕАЭС администрируют налоговые органы (п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае можно решить, что такой НДС нужно учесть при расчете нагрузки.
(КонсультантПлюс, 2025)Но "ввозной" НДС при импорте из ЕАЭС администрируют налоговые органы (п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае можно решить, что такой НДС нужно учесть при расчете нагрузки.