Административный регламент 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Административный регламент 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Налоговый орган не вправе отказать в приеме от граждан налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, за исключением оснований, указанных в Административном регламенте ФНС России по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденном приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Налоговый орган не вправе отказать в приеме от граждан налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, за исключением оснований, указанных в Административном регламенте ФНС России по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденном приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.01.2026 N ШЮ-36-13/265@ <Порядок возврата налога, удержанного за рубежом>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Первая и главная практическая информация для компаний и физических лиц, получающих доходы из-за рубежа, содержится в п. 1 Письма ФНС N ШЮ-36-13/265@. Строки 23 - 25 заполняет и заверяет российский налоговый орган, подтвердив статус резидента РФ и факт налогообложения дохода в России. ФНС указывает, что данная функция возложена на территориальные налоговые инспекции по месту учета плательщиков. То есть это та инспекция, куда организация отчитывается по прибыли, а физлицо сдает декларацию 3-НДФЛ.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Первая и главная практическая информация для компаний и физических лиц, получающих доходы из-за рубежа, содержится в п. 1 Письма ФНС N ШЮ-36-13/265@. Строки 23 - 25 заполняет и заверяет российский налоговый орган, подтвердив статус резидента РФ и факт налогообложения дохода в России. ФНС указывает, что данная функция возложена на территориальные налоговые инспекции по месту учета плательщиков. То есть это та инспекция, куда организация отчитывается по прибыли, а физлицо сдает декларацию 3-НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 25.02.2016 N ММВ-7-6/97@
(ред. от 26.12.2016)
"Об утверждении Регламента взаимодействия территориальных органов ФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России при реализации функций по обработке налоговых документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и проведения мероприятий в отношении взаимозависимых лиц и контролируемых сделок, представляемых налогоплательщиками (их представителями) в территориальные органы ФНС России на бумажных носителях"7.1.1. Налоговые документы филиал ФКУ сортирует в зависимости от категории налогоплательщиков (документы юридических лиц/индивидуальных предпринимателей, физических лиц (3-НДФЛ)), форм (машиноориентированные/немашиноориентированные), по дате поступления документов в НО и по видам бланков (машиноориентированные формы с 2 ШК/без 2ШК) и раскладывает их в разные тары.
(ред. от 26.12.2016)
"Об утверждении Регламента взаимодействия территориальных органов ФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России при реализации функций по обработке налоговых документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и проведения мероприятий в отношении взаимозависимых лиц и контролируемых сделок, представляемых налогоплательщиками (их представителями) в территориальные органы ФНС России на бумажных носителях"7.1.1. Налоговые документы филиал ФКУ сортирует в зависимости от категории налогоплательщиков (документы юридических лиц/индивидуальных предпринимателей, физических лиц (3-НДФЛ)), форм (машиноориентированные/немашиноориентированные), по дате поступления документов в НО и по видам бланков (машиноориентированные формы с 2 ШК/без 2ШК) и раскладывает их в разные тары.
Вопрос: ...В 2009 г. физлицом были уплачены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, в связи с чем возникло право на получение социального налогового вычета. В каком порядке отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н, суммы социальных налоговых вычетов по НДФЛ, если форма не предусматривает листов и строк, в которых можно отразить указанные вычеты?
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-04-05/7-102)С вступлением в силу Приказа Минфина России от 29.12.2009 N 145н утрачивает силу Приказ Минфина России от 31.12.2008 N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения".
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-04-05/7-102)С вступлением в силу Приказа Минфина России от 29.12.2009 N 145н утрачивает силу Приказ Минфина России от 31.12.2008 N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения".
Вопрос: Может ли налоговый орган отказать в приеме налоговой декларации, если индивидуальный предприниматель указал неверный код ОКТМО?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Пункты 19, 142, 143, 152, 153, 164, 166 Административного регламента, утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Пункты 19, 142, 143, 152, 153, 164, 166 Административного регламента, утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
Вопрос: ...Физлицо в сентябре 2014 г. продало автомобиль (в собственности менее трех лет). В январе 2015 г. физлицо продекларировало доходы, к форме 3-НДФЛ приложены копия договора купли-продажи, по которому обязанность по изменению регистрационных данных автомобиля в органах ГИБДД возложена на покупателя, и заявление с просьбой не начислять транспортный налог с даты отчуждения. Налоговый орган исчислил налог за полный 2014 г., так как по сведениям из ГИБДД регистрационные данные изменены в марте 2015 г. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Если гражданин в сентябре 2014 г. продал автомобиль, который находился в его собственности менее трех лет, в январе 2015 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с копией договора купли-продажи, а также заявление с просьбой не начислять транспортный налог в отношении этого ТС с даты его отчуждения, однако по сведениям, поступившим из органов ГИБДД, регистрационные данные в отношении автомобиля были изменены только в марте 2015 г., то действия налогового органа по начислению налога на весь 2014 г. являются правомерными.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Если гражданин в сентябре 2014 г. продал автомобиль, который находился в его собственности менее трех лет, в январе 2015 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с копией договора купли-продажи, а также заявление с просьбой не начислять транспортный налог в отношении этого ТС с даты его отчуждения, однако по сведениям, поступившим из органов ГИБДД, регистрационные данные в отношении автомобиля были изменены только в марте 2015 г., то действия налогового органа по начислению налога на весь 2014 г. являются правомерными.
Статья: За помощью в ФНС
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 7)В процессе финансово-хозяйственной деятельности организация может столкнуться с трудностями учета, так же как и физическое лицо, которое первый раз, например, заполняет декларацию 3-НДФЛ. В таких ситуациях налогоплательщики обращаются за помощью в консультационные или аудиторские фирмы. Хотя п. 1 ст. 21 Налогового кодекса предусматривает, что налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета бесплатную информацию от налоговых органов (Административный регламент ФНС России по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (далее - Регламент), утв. Приказом Минфина России от 18 января 2008 г. N 9н):
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 7)В процессе финансово-хозяйственной деятельности организация может столкнуться с трудностями учета, так же как и физическое лицо, которое первый раз, например, заполняет декларацию 3-НДФЛ. В таких ситуациях налогоплательщики обращаются за помощью в консультационные или аудиторские фирмы. Хотя п. 1 ст. 21 Налогового кодекса предусматривает, что налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета бесплатную информацию от налоговых органов (Административный регламент ФНС России по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (далее - Регламент), утв. Приказом Минфина России от 18 января 2008 г. N 9н):
Статья: Как без ошибок воспользоваться профессиональным вычетом по НДФЛ
(Лившиц А., Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 6)Приказ вступил в силу 14 февраля 2015 г. Поэтому до этой даты налогоплательщики могли подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ (подробнее читайте ниже).
(Лившиц А., Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 6)Приказ вступил в силу 14 февраля 2015 г. Поэтому до этой даты налогоплательщики могли подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ (подробнее читайте ниже).
Вопрос: Об основаниях для отказа налоговых органов в приеме декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 18.04.2014 N ПА-4-6/7440)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" (в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@), зарегистрированным Минюстом России 13.12.2011 за номером 22575.
(Письмо ФНС России от 18.04.2014 N ПА-4-6/7440)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" (в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@), зарегистрированным Минюстом России 13.12.2011 за номером 22575.
Вопрос: Каковы особенности подачи декларации 3-НДФЛ по почте?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)Налогоплательщик вправе направить декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые к ней документы в налоговую инспекцию, в частности, по почте. Обязательным условием такого почтового отправления является наличие описи вложения (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК РФ; п. 187 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н). При подаче декларации 3-НДФЛ по почте особое внимание нужно уделить оформлению документов.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)Налогоплательщик вправе направить декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые к ней документы в налоговую инспекцию, в частности, по почте. Обязательным условием такого почтового отправления является наличие описи вложения (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК РФ; п. 187 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н). При подаче декларации 3-НДФЛ по почте особое внимание нужно уделить оформлению документов.
Статья: Новости от 18.05.2009
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 6)Утверждены новый состав и структура показателей Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Изменения потребовались в связи с утверждением Приказа Минфина России от 31.12.2008 N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения" и Письма ФНС России от 13.04.2009 N 3-5-05/426 "О формате 5.03 для 3-НДФЛ".
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 6)Утверждены новый состав и структура показателей Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Изменения потребовались в связи с утверждением Приказа Минфина России от 31.12.2008 N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения" и Письма ФНС России от 13.04.2009 N 3-5-05/426 "О формате 5.03 для 3-НДФЛ".
Вопрос: Является ли некорректное заполнение кода ОКАТО/ОКТМО в декларации по форме 3-НДФЛ основанием для отказа налогового органа в принятии такой декларации?
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: Некорректное заполнение кода ОКАТО/ОКТМО в декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@) не может являться основанием для отказа налоговым органом в принятии такой декларации, что соответствует позиции официальных органов.
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: Некорректное заполнение кода ОКАТО/ОКТМО в декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@) не может являться основанием для отказа налоговым органом в принятии такой декларации, что соответствует позиции официальных органов.