Адаптация программного обеспечения
Подборка наиболее важных документов по запросу Адаптация программного обеспечения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор на техническое обслуживание оборудования
(КонсультантПлюс, 2025)"...Оценив условия договора на обслуживание ККТ... с учетом специфики оказанных услуг, исследовав представленные доказательства в их совокупности, суды согласились с позицией инспекции об отсутствии оснований для вывода о том, что плательщиком страховых взносов по спорному договору фактически оказывались услуги по адаптации программных продуктов, обеспечивающих работу ККТ.
(КонсультантПлюс, 2025)"...Оценив условия договора на обслуживание ККТ... с учетом специфики оказанных услуг, исследовав представленные доказательства в их совокупности, суды согласились с позицией инспекции об отсутствии оснований для вывода о том, что плательщиком страховых взносов по спорному договору фактически оказывались услуги по адаптации программных продуктов, обеспечивающих работу ККТ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, так как налогоплательщик не имел права на применение пониженных тарифов страховых взносов. Налоговый орган указал, что доход, полученный обществом от оказания услуг по выпуску квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, не входит в перечень доходов, предусмотренных п. 5 ст. 427 НК РФ. Налоговый орган указал, что заключенными обществом договорами не предусмотрена передача заказчику права на использование программного обеспечения собственной разработки, а также оказание услуг по адаптации и модификации программного обеспечения и услуг по ведению баз данных. Суд установил, что налогоплательщик оказывал услуги по подключению, настройке и сопровождению программного продукта, выпуску квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи. Доход от разработки квалифицированного сертификата ключа складывался из платы контрагентами за временное (на период выпуска квалифицированного сертификата ключа) использование программных продуктов общества, специально разрабатываемых для этих целей, функционал которых не используется для иных целей, за ведение налогоплательщиком специализированной базы данных и ее обслуживание в течение срока жизни квалифицированного сертификата ключа, а также в предусмотренный законом срок, за модификацию и адаптацию программных продуктов общества, связанных с деятельностью по выпуску квалифицированных сертификатов ключа и ведению базы данных. В рамках указанной деятельности налогоплательщиком не только осуществлялся выпуск квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи для использования на портале http://egais.ru и выпуск квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, но и оказывались услуги по установке, настройке, сопровождению программного продукта, предоставлялись неисключительные права на использование программного продукта. В процессе выпуска сертификата ключа электронной подписи, помимо стороннего программного обеспечения, с помощью которого осуществлялась его генерация, общество самостоятельно использовало программное обеспечение собственной разработки, а также вело базу данных. Таким образом, налогоплательщиком осуществлялась деятельность по управлению жизненным циклом электронного сертификата (электронного документа) (сопровождение, адаптация, модификация), а не только непосредственная генерация ключа. Суд пришел к выводу, что доход, полученный налогоплательщиком, подпадает под критерии, установленные п. 5 ст. 427 НК РФ, должен учитываться при определении права на применение пониженных тарифов страховых взносов. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, так как налогоплательщик не имел права на применение пониженных тарифов страховых взносов. Налоговый орган указал, что доход, полученный обществом от оказания услуг по выпуску квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, не входит в перечень доходов, предусмотренных п. 5 ст. 427 НК РФ. Налоговый орган указал, что заключенными обществом договорами не предусмотрена передача заказчику права на использование программного обеспечения собственной разработки, а также оказание услуг по адаптации и модификации программного обеспечения и услуг по ведению баз данных. Суд установил, что налогоплательщик оказывал услуги по подключению, настройке и сопровождению программного продукта, выпуску квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи. Доход от разработки квалифицированного сертификата ключа складывался из платы контрагентами за временное (на период выпуска квалифицированного сертификата ключа) использование программных продуктов общества, специально разрабатываемых для этих целей, функционал которых не используется для иных целей, за ведение налогоплательщиком специализированной базы данных и ее обслуживание в течение срока жизни квалифицированного сертификата ключа, а также в предусмотренный законом срок, за модификацию и адаптацию программных продуктов общества, связанных с деятельностью по выпуску квалифицированных сертификатов ключа и ведению базы данных. В рамках указанной деятельности налогоплательщиком не только осуществлялся выпуск квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи для использования на портале http://egais.ru и выпуск квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, но и оказывались услуги по установке, настройке, сопровождению программного продукта, предоставлялись неисключительные права на использование программного продукта. В процессе выпуска сертификата ключа электронной подписи, помимо стороннего программного обеспечения, с помощью которого осуществлялась его генерация, общество самостоятельно использовало программное обеспечение собственной разработки, а также вело базу данных. Таким образом, налогоплательщиком осуществлялась деятельность по управлению жизненным циклом электронного сертификата (электронного документа) (сопровождение, адаптация, модификация), а не только непосредственная генерация ключа. Суд пришел к выводу, что доход, полученный налогоплательщиком, подпадает под критерии, установленные п. 5 ст. 427 НК РФ, должен учитываться при определении права на применение пониженных тарифов страховых взносов. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Практические критерии для квалификации адаптации программного обеспечения
(Чубукова С.Г.)
("Сайт Петербургского правового портала", 2021)"Сайт Петербургского правового портала ppt.ru", 2021
(Чубукова С.Г.)
("Сайт Петербургского правового портала", 2021)"Сайт Петербургского правового портала ppt.ru", 2021
Статья: К вопросу определения критериев изменений программы для ЭВМ
(Соколов Д.В., Шишенина И.В.)
("Сайт Ассоциации поставщиков программных продуктов НП ППП", 2020)Адаптация и модификация, незаконная переработка - это всегда изменения программ для ЭВМ. По мнению авторов, необходимо рассматривать изменения как в исходный код/текст, так и в исполняемый/объектный код программы для ЭВМ, при этом они могут вноситься различными способами, на разных этапах и разными инструментами.
(Соколов Д.В., Шишенина И.В.)
("Сайт Ассоциации поставщиков программных продуктов НП ППП", 2020)Адаптация и модификация, незаконная переработка - это всегда изменения программ для ЭВМ. По мнению авторов, необходимо рассматривать изменения как в исходный код/текст, так и в исполняемый/объектный код программы для ЭВМ, при этом они могут вноситься различными способами, на разных этапах и разными инструментами.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)" от 18.12.2006 N 230-ФЗ
(ред. от 23.07.2025)9) перевод или другая переработка произведения. При этом под переработкой произведения понимается создание производного произведения (обработки, экранизации, аранжировки, инсценировки и тому подобного). Под переработкой (модификацией) программы для ЭВМ или базы данных понимаются любые их изменения, в том числе перевод такой программы или такой базы данных с одного языка на другой язык, за исключением адаптации, то есть внесения изменений, осуществляемых исключительно в целях функционирования программы для ЭВМ или базы данных на конкретных технических средствах пользователя или под управлением конкретных программ пользователя;
(ред. от 23.07.2025)9) перевод или другая переработка произведения. При этом под переработкой произведения понимается создание производного произведения (обработки, экранизации, аранжировки, инсценировки и тому подобного). Под переработкой (модификацией) программы для ЭВМ или базы данных понимаются любые их изменения, в том числе перевод такой программы или такой базы данных с одного языка на другой язык, за исключением адаптации, то есть внесения изменений, осуществляемых исключительно в целях функционирования программы для ЭВМ или базы данных на конкретных технических средствах пользователя или под управлением конкретных программ пользователя;
Письмо Минцифры России от 27.01.2022 N П11-2-05-200-3571
"О рассмотрении обращений субъектов предпринимательской деятельности и заинтересованных лиц в сфере информационных технологий"1. Модификация и адаптация программы для ЭВМ, базы данных
"О рассмотрении обращений субъектов предпринимательской деятельности и заинтересованных лиц в сфере информационных технологий"1. Модификация и адаптация программы для ЭВМ, базы данных
Статья: Пределы внесения изменений в программу для ЭВМ
(Шмарева А.А.)
("Сайт "RusЮрист.ру", 2020)Разнообразие понимания терминов
(Шмарева А.А.)
("Сайт "RusЮрист.ру", 2020)Разнообразие понимания терминов
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от адаптации и модификации заказных программ для ЭВМ, баз данных в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-03-06/1/39023)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от адаптации и модификации заказных программ для ЭВМ, баз данных в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-03-06/1/39023)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от адаптации и модификации заказных программ для ЭВМ, баз данных в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
Статья: Модификация программного обеспечения как самостоятельный вид использования объекта интеллектуальной собственности
(Горохов Е.А.)
("Сайт "RusЮрист.ру", 2020)Не является модификацией адаптация программного обеспечения, то есть внесение изменений, осуществляемых исключительно в целях функционирования программного обеспечения на конкретных технических средствах пользователя или под управлением конкретных программ пользователя.
(Горохов Е.А.)
("Сайт "RusЮрист.ру", 2020)Не является модификацией адаптация программного обеспечения, то есть внесение изменений, осуществляемых исключительно в целях функционирования программного обеспечения на конкретных технических средствах пользователя или под управлением конкретных программ пользователя.
Статья: Проблема правомерной адаптации программы для ЭВМ
(Дюков А.В.)ПРОБЛЕМА ПРАВОМЕРНОЙ АДАПТАЦИИ ПРОГРАММЫ ДЛЯ ЭВМ
(Дюков А.В.)ПРОБЛЕМА ПРАВОМЕРНОЙ АДАПТАЦИИ ПРОГРАММЫ ДЛЯ ЭВМ
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! Если вы воспользовались правом на применение регионального инвестиционного налогового вычета согласно ст. 286.1 НК РФ в отношении расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, а также расходов на обучение работников, их обслуживающих, не учитывайте эти расходы в целях налогообложения (п. 48.30 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! Если вы воспользовались правом на применение регионального инвестиционного налогового вычета согласно ст. 286.1 НК РФ в отношении расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, а также расходов на обучение работников, их обслуживающих, не учитывайте эти расходы в целях налогообложения (п. 48.30 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение права на использование программ, баз данных, программно-аппаратных комплексов, а также на адаптацию, модификацию таких программ для ЭВМ, баз данных.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/122830)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение права на использование программ, баз данных, программно-аппаратных комплексов, а также на адаптацию, модификацию таких программ для ЭВМ, баз данных.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/122830)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение права на использование программ, баз данных, программно-аппаратных комплексов, а также на адаптацию, модификацию таких программ для ЭВМ, баз данных.
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)<3> Постановление Суда по интеллектуальным правам от 21 марта 2017 г. N С01-1269/2016 по делу N А40-154016/2014: "С целью установления наличия переработки или адаптации программы для ЭВМ судом первой инстанции по ходатайству сторон была назначена судебная экспертиза, проведение которой было поручено разным экспертным учреждениям".
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)<3> Постановление Суда по интеллектуальным правам от 21 марта 2017 г. N С01-1269/2016 по делу N А40-154016/2014: "С целью установления наличия переработки или адаптации программы для ЭВМ судом первой инстанции по ходатайству сторон была назначена судебная экспертиза, проведение которой было поручено разным экспертным учреждениям".
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) ОС, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих НМА (при наличии исключительных прав) и ОС. Также вычет можно применить по расходам на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) ОС (пп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) ОС, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих НМА (при наличии исключительных прав) и ОС. Также вычет можно применить по расходам на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) ОС (пп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК РФ).
Статья: Охрана объектов интеллектуальной собственности после переработки по законодательству Республики Казахстан
(Амангельды А.А.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2025, NN 1, 2)Адаптация программы для ЭВМ или базы данных - это внесение изменений в программы для ЭВМ или базы данных, осуществляемое исключительно в целях обеспечения функционирования программы для ЭВМ или базы данных на конкретных технических средствах пользователя или под управлением конкретных программ пользователя (пп. 42 ст. 2 ЗоАП РК).
(Амангельды А.А.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2025, NN 1, 2)Адаптация программы для ЭВМ или базы данных - это внесение изменений в программы для ЭВМ или базы данных, осуществляемое исключительно в целях обеспечения функционирования программы для ЭВМ или базы данных на конкретных технических средствах пользователя или под управлением конкретных программ пользователя (пп. 42 ст. 2 ЗоАП РК).
Обзор: "Адаптация и модификация программного обеспечения и баз данных: обзор нормативных документов, публикаций и судебной практики"
(КонсультантПлюс, 2022)ЧАСТЬ 3. Судебная практика, затрагивающая основные вопросы в области адаптации и модификации программного обеспечения.
(КонсультантПлюс, 2022)ЧАСТЬ 3. Судебная практика, затрагивающая основные вопросы в области адаптации и модификации программного обеспечения.