Абонентское обслуживание усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Абонентское обслуживание усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2007 год: Глава 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ. НДС по "внутренним" операциям. Общие вопросы
(Юридическая компания "Налоговая помощь")В соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ НДС в бюджет обязаны уплатить только те налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, которые выставляют счета-фактуры с выделением суммы НДС. Поскольку налогоплательщик в кассовых чеках, выдаваемых физическим лицам при получении абонентской платы за предоставление права просмотра телевизионных программ, сумму НДС не выделял и счета-фактуры не выставлял, он не обязан перечислять НДС в бюджет, несмотря на то, что согласно смете затрат на обслуживание сетей кабельного телевидения в стоимость абонентской платы был включен НДС.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")В соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ НДС в бюджет обязаны уплатить только те налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, которые выставляют счета-фактуры с выделением суммы НДС. Поскольку налогоплательщик в кассовых чеках, выдаваемых физическим лицам при получении абонентской платы за предоставление права просмотра телевизионных программ, сумму НДС не выделял и счета-фактуры не выставлял, он не обязан перечислять НДС в бюджет, несмотря на то, что согласно смете затрат на обслуживание сетей кабельного телевидения в стоимость абонентской платы был включен НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: УСН у ИП - агента оператора связи при смене места жительства
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- осуществляет за свой счет согласованный оператором комплекс абонентского обслуживания подключенных абонентов.
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- осуществляет за свой счет согласованный оператором комплекс абонентского обслуживания подключенных абонентов.
Статья: Можно ли ТСНО заменить на УСНО и ЕНВД?
(Булаев С.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)Система кабельного телевидения, находящаяся у оператора в аренде, предназначена только для обеспечения технической возможности предоставления абонентам доступа к СКТ и является зоной обслуживания оператора. В данном случае техническое обслуживание этой СКТ, абонентской распределительной системы и абонентской линии было услугой, непрерывно связанной с услугой связи, поэтому не может рассматриваться в качестве бытовой. Следовательно, доходы налогоплательщика, полученные в виде абонентской платы за техническое обслуживание СКТ, абонентской распределительной системы, абонентской линии облагаются единым налогом на УСНО.
(Булаев С.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)Система кабельного телевидения, находящаяся у оператора в аренде, предназначена только для обеспечения технической возможности предоставления абонентам доступа к СКТ и является зоной обслуживания оператора. В данном случае техническое обслуживание этой СКТ, абонентской распределительной системы и абонентской линии было услугой, непрерывно связанной с услугой связи, поэтому не может рассматриваться в качестве бытовой. Следовательно, доходы налогоплательщика, полученные в виде абонентской платы за техническое обслуживание СКТ, абонентской распределительной системы, абонентской линии облагаются единым налогом на УСНО.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 28.02.2001 N 03-12/10001
<О составе затрат>Вопрос: Включаются ли в состав затрат, исключаемых при определении совокупного дохода при применении организацией упрощенной системы налогообложения, расходы по оплате за услуги сотовой связи, за услуги абонентской и междугородной связи, за почтовые расходы, за нотариальные услуги, за справочно - информационные услуги МГТС, за размещение объявления в газете по набору кадров, за единый проездной билет для сотрудников, расходы за взнос за внесение в реестр субъектов малого предпринимательства, за страхование товаров, за услуги банка по обслуживанию организации, расходы по оплате торгового сбора за право торговли?
<О составе затрат>Вопрос: Включаются ли в состав затрат, исключаемых при определении совокупного дохода при применении организацией упрощенной системы налогообложения, расходы по оплате за услуги сотовой связи, за услуги абонентской и междугородной связи, за почтовые расходы, за нотариальные услуги, за справочно - информационные услуги МГТС, за размещение объявления в газете по набору кадров, за единый проездной билет для сотрудников, расходы за взнос за внесение в реестр субъектов малого предпринимательства, за страхование товаров, за услуги банка по обслуживанию организации, расходы по оплате торгового сбора за право торговли?
Административная практика
Постановление Пензенского УФАС России от 18.07.2019 по делу N 058/04/14.32-377/2019
Нарушение: ч. 4 ст. 14.32 КоАП РФ (заключение ограничивающего конкуренцию соглашения, осуществление ограничивающих конкуренцию согласованных действий).
Решение: Назначен штраф.Согласно договору от 01.04.2018 г. N 2/2018-ТО-КА стоимость ежемесячного ТО ВКГО определяется исходя из количества обслуживаемых абонентов в месяц. Цена ТО ВКГО одного абонента составляет 410,00 (четыреста десять) рублей, НДС не облагается, в связи с применением упрощенной системы налогообложения (пункт 2.1 договора N 2/2018-ТО-КА).
Нарушение: ч. 4 ст. 14.32 КоАП РФ (заключение ограничивающего конкуренцию соглашения, осуществление ограничивающих конкуренцию согласованных действий).
Решение: Назначен штраф.Согласно договору от 01.04.2018 г. N 2/2018-ТО-КА стоимость ежемесячного ТО ВКГО определяется исходя из количества обслуживаемых абонентов в месяц. Цена ТО ВКГО одного абонента составляет 410,00 (четыреста десять) рублей, НДС не облагается, в связи с применением упрощенной системы налогообложения (пункт 2.1 договора N 2/2018-ТО-КА).
Постановление Пензенского УФАС России от 18.07.2019 по делу N 058/04/14.32-378/2019
Нарушение: ч. 4 ст. 14.32 КоАП РФ (заключение ограничивающего конкуренцию соглашения, осуществление ограничивающих конкуренцию согласованных действий).
Решение: Назначен штраф.Согласно договору от 01.04.2018 г. N 2/2018-ТО-КА стоимость ежемесячного ТО ВКГО определяется исходя из количества обслуживаемых абонентов в месяц. Цена ТО ВКГО одного абонента составляет 410,00 (четыреста десять) рублей, НДС не облагается, в связи с применением упрощенной системы налогообложения (пункт 2.1 договора N 2/2018-ТО-КА).
Нарушение: ч. 4 ст. 14.32 КоАП РФ (заключение ограничивающего конкуренцию соглашения, осуществление ограничивающих конкуренцию согласованных действий).
Решение: Назначен штраф.Согласно договору от 01.04.2018 г. N 2/2018-ТО-КА стоимость ежемесячного ТО ВКГО определяется исходя из количества обслуживаемых абонентов в месяц. Цена ТО ВКГО одного абонента составляет 410,00 (четыреста десять) рублей, НДС не облагается, в связи с применением упрощенной системы налогообложения (пункт 2.1 договора N 2/2018-ТО-КА).
Статья: Поговорим о теле- и радиовещании
(Потехина М.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)Услуги по техническому обслуживанию сетей кабельного телевидения не относятся к бытовым услугам, так как предприятие фактически осуществляло деятельность по техническому обслуживанию и ремонту собственных сетей кабельного телевидения. Значит, оно обязано с доходов от этих услуг уплачивать налоги по общему режиму или "упрощенке".
(Потехина М.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)Услуги по техническому обслуживанию сетей кабельного телевидения не относятся к бытовым услугам, так как предприятие фактически осуществляло деятельность по техническому обслуживанию и ремонту собственных сетей кабельного телевидения. Значит, оно обязано с доходов от этих услуг уплачивать налоги по общему режиму или "упрощенке".
Статья: Действующая нормативная база в сфере связи и массовых коммуникаций
(Потехина М.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Напомним еще об одном пункте, который разрешает учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты на услуги связи (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ). Это можно сделать и организациям, применяющим "упрощенку" (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Несложно догадаться, что в обоих случаях речь идет об абонентах и клиентах, выступающих в роли потребителей услуг операторов связи. Могут ли операторы, выступающие в роли исполнителей услуг, воспользоваться данными нормами для того, чтобы учесть расходы на оплату услуг своих партнеров? По мнению автора, это сделать проблематично, так как расходы на услуги связи самих операторов (например, оплата услуг присоединения и пропуска трафика) являются не прочими, а основными расходами, связанными с ведением основного вида деятельности. В налогообложении подобных затрат следует исходить из норм налогового учета прямых расходов, непосредственно связанных с оказанием услуг связи. В пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ речь идет о прочих расходах, связанных с производством и реализацией (косвенных расходах), поэтому не всегда данная норма применима операторами связи. Аналогичный вывод можно сделать в отношении "упрощенцев", занимающихся оказанием услуг связи в качестве основной деятельности. Они тоже не всегда имеют право воспользоваться пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, разрешающим учесть в составе расходов оплату услуг связи, однако для целей расчета налога нет деления расходов на прямые и косвенные, главное, чтобы осуществленные затраты попадали в список разрешенных для "упрощенцев" затрат (ст. 346.16 НК РФ).
(Потехина М.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Напомним еще об одном пункте, который разрешает учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты на услуги связи (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ). Это можно сделать и организациям, применяющим "упрощенку" (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Несложно догадаться, что в обоих случаях речь идет об абонентах и клиентах, выступающих в роли потребителей услуг операторов связи. Могут ли операторы, выступающие в роли исполнителей услуг, воспользоваться данными нормами для того, чтобы учесть расходы на оплату услуг своих партнеров? По мнению автора, это сделать проблематично, так как расходы на услуги связи самих операторов (например, оплата услуг присоединения и пропуска трафика) являются не прочими, а основными расходами, связанными с ведением основного вида деятельности. В налогообложении подобных затрат следует исходить из норм налогового учета прямых расходов, непосредственно связанных с оказанием услуг связи. В пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ речь идет о прочих расходах, связанных с производством и реализацией (косвенных расходах), поэтому не всегда данная норма применима операторами связи. Аналогичный вывод можно сделать в отношении "упрощенцев", занимающихся оказанием услуг связи в качестве основной деятельности. Они тоже не всегда имеют право воспользоваться пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, разрешающим учесть в составе расходов оплату услуг связи, однако для целей расчета налога нет деления расходов на прямые и косвенные, главное, чтобы осуществленные затраты попадали в список разрешенных для "упрощенцев" затрат (ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Какие особенности имеет учет расходов, предусмотренных пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при "упрощенке" с объектом налогообложения "доходы минус расходы"?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 7)- расходы на установку программы для сдачи отчетности в электронном виде, в частности на регистрацию первого абонента, базовый комплекс услуг, программный комплекс, выезд специалиста (Письмо Минфина России от 12.04.2007 N 03-11-04/2/100);
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 7)- расходы на установку программы для сдачи отчетности в электронном виде, в частности на регистрацию первого абонента, базовый комплекс услуг, программный комплекс, выезд специалиста (Письмо Минфина России от 12.04.2007 N 03-11-04/2/100);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расходы на установку и обслуживание системы "клиент-банк"?..
(Консультация эксперта, 2015)В данном примере исходим из предположения, что организация учитывает расходы на установку системы "клиент-банк" единовременно. Бухгалтерские записи по учету расходов на установку и ежемесячную абонентскую плату по обслуживанию системы производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2015)В данном примере исходим из предположения, что организация учитывает расходы на установку системы "клиент-банк" единовременно. Бухгалтерские записи по учету расходов на установку и ежемесячную абонентскую плату по обслуживанию системы производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Статья: Единый налог на вмененный доход. Ответы на частные запросы
("Малая бухгалтерия", 2008, N 6)ЕНВД может применяться в отношении, в частности, оказания бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению по коду 010000 "Бытовые услуги". Услуги, связанные с предоставлением компьютерной консультационной помощи, в разд. 010000 "Бытовые услуги" Общероссийского классификатора услуг населению ОК 002-93, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (далее - ОКУН), не указаны. Данные услуги указаны в разд. 804000 "Услуги по работе на вычислительной технике и связанное с этим обслуживание" ОКУН.
("Малая бухгалтерия", 2008, N 6)ЕНВД может применяться в отношении, в частности, оказания бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению по коду 010000 "Бытовые услуги". Услуги, связанные с предоставлением компьютерной консультационной помощи, в разд. 010000 "Бытовые услуги" Общероссийского классификатора услуг населению ОК 002-93, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (далее - ОКУН), не указаны. Данные услуги указаны в разд. 804000 "Услуги по работе на вычислительной технике и связанное с этим обслуживание" ОКУН.
Статья: УСНО и отчисления в резерв УО
(Булаев С.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Отчисления в резерв универсального обслуживания не первый год предусмотрены для всех операторов сети связи общего пользования. При этом до сих пор у отдельных участников рынка появляются вопросы, связанные с исполнением этой обязанности. Сегодня в центре внимания не организационно-правовой, а именно бухгалтерский вопрос, который может возникнуть у компаний, рассчитывающихся с бюджетом в рамках специального налогового режима - "упрощенки". Что же затрудняет расчет отчислений в резерв универсального обслуживания? Попробуем разобраться.
(Булаев С.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Отчисления в резерв универсального обслуживания не первый год предусмотрены для всех операторов сети связи общего пользования. При этом до сих пор у отдельных участников рынка появляются вопросы, связанные с исполнением этой обязанности. Сегодня в центре внимания не организационно-правовой, а именно бухгалтерский вопрос, который может возникнуть у компаний, рассчитывающихся с бюджетом в рамках специального налогового режима - "упрощенки". Что же затрудняет расчет отчислений в резерв универсального обслуживания? Попробуем разобраться.
Статья: Учет затрат на отчетность в электронном виде
(Антонов Д.Н.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2012, N 20)Можно ли списать расходы за интернет-обслуживание при отправке отчетности? В соответствии с пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ плата за доступ в Интернет представляет собой сопутствующую услугу по отношению к отправке отчетности, таким образом, данные затраты можно признать в расходах по налогу на прибыль организаций в том же порядке, что и затраты на подключение в качестве абонента.
(Антонов Д.Н.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2012, N 20)Можно ли списать расходы за интернет-обслуживание при отправке отчетности? В соответствии с пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ плата за доступ в Интернет представляет собой сопутствующую услугу по отношению к отправке отчетности, таким образом, данные затраты можно признать в расходах по налогу на прибыль организаций в том же порядке, что и затраты на подключение в качестве абонента.
Корреспонденция счетов: Как учесть организации, применяющей УСН, расходы по приобретению экземпляра компьютерной программы для формирования и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде через Интернет, а также расходы на перечисление оператору абонентской платы за обслуживание процесса передачи данных?..
(Консультация эксперта, 2007)Как учесть организации, применяющей УСН, расходы по приобретению экземпляра компьютерной программы для формирования и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде через Интернет, а также расходы на перечисление оператору абонентской платы за обслуживание процесса передачи данных?
(Консультация эксперта, 2007)Как учесть организации, применяющей УСН, расходы по приобретению экземпляра компьютерной программы для формирования и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде через Интернет, а также расходы на перечисление оператору абонентской платы за обслуживание процесса передачи данных?
Вопрос: ...Включаются ли в состав затрат, исключаемых при определении совокупного дохода при применении упрощенной системы налогообложения, расходы по оплате услуг связи, почтовые расходы, расходы по оплате нотариальных услуг, по покупке единых проездных билетов для сотрудников, по страхованию товаров, по оплате услуг банка, по оплате торгового сбора за право торговли и др.?
("Московский налоговый курьер", 2001, N 8)Вопрос: Включаются ли в состав затрат, исключаемых при определении совокупного дохода при применении организацией упрощенной системы налогообложения, расходы по оплате за услуги сотовой связи, за услуги абонентской и междугородной связи, за почтовые расходы, за нотариальные услуги, за справочно - информационные услуги МГТС, за размещение объявления в газете по набору кадров, за единый проездной билет для сотрудников, расходы за взнос за внесение в реестр субъектов малого предпринимательства, за страхование товаров, за услуги банка по обслуживанию организации, расходы по оплате торгового сбора за право торговли?
("Московский налоговый курьер", 2001, N 8)Вопрос: Включаются ли в состав затрат, исключаемых при определении совокупного дохода при применении организацией упрощенной системы налогообложения, расходы по оплате за услуги сотовой связи, за услуги абонентской и междугородной связи, за почтовые расходы, за нотариальные услуги, за справочно - информационные услуги МГТС, за размещение объявления в газете по набору кадров, за единый проездной билет для сотрудников, расходы за взнос за внесение в реестр субъектов малого предпринимательства, за страхование товаров, за услуги банка по обслуживанию организации, расходы по оплате торгового сбора за право торговли?