Абонентский договор налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Абонентский договор налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Омского областного суда от 28.08.2024 N 33-5348/2024 (УИД 55RS0004-01-2023-005821-76)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О признании гражданско-правового договора трудовым; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 5) О взыскании компенсации за задержку выплат; 6) О взыскании компенсации морального вреда; 7) Об обязании внести в трудовую книжку запись о работе в организации; 8) О признании незаконным отстранения от работы.
Обстоятельства: Фактически истец и ответчик-2 исполняли абонентский договор. Истец выполнял у ответчика-1 должностные обязанности юриста, конкретные виды услуг не определены.
Решение: Удовлетворено в части.Разрешая требования У. к ООО "Альянс" и отказывая в их удовлетворении, суд первой инстанции исходил из того, что представленные в материалы дела доказательства не свидетельствуют о том, что в рамках договора абонентского обслуживания, заключенного с ООО "Альянс", У. осуществляла трудовую деятельность (иные поручения) для ООО "Мир Масла". Районный суд указал, что ООО "Альянс" и ООО "Мир Масла" имеют разный юридический адрес, фактическое местонахождение организаций также не совпадает, организации имеют разные виды деятельности, оплата услуг У. по договору абонентского юридического обслуживания, заключенного с ООО "Альянс", поступала с банковского счета ООО "Альянс". То обстоятельство, что ФИО3 является учредителем ООО "Мир Масла" и учредителем и директором ООО "Альянс" не свидетельствует с очевидностью об аффилированности данных юридических лиц. Доказательств того, что оформление трудовых отношений двумя гражданско-правовыми договорами влечет снижение налоговой базы для юридических лиц, не представлено. С учетом изложенного, районный суд пришел к выводу о том, что оснований для признания договора абонентского обслуживания, заключенного между истцом и ООО "Альянс" притворной сделкой, не имеется, поскольку исходя из вышеизложенных обстоятельств и доказательств по делу видно, что данное соглашение не заключено с целью прикрыть трудовой договор с ООО "Мир Масла", фактически как У., так и ООО "Альянс" исполняли данный договор, заключение данного договора никак не обусловлено наличием трудовых отношений между У. и ООО "Мир Масла".
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О признании гражданско-правового договора трудовым; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 5) О взыскании компенсации за задержку выплат; 6) О взыскании компенсации морального вреда; 7) Об обязании внести в трудовую книжку запись о работе в организации; 8) О признании незаконным отстранения от работы.
Обстоятельства: Фактически истец и ответчик-2 исполняли абонентский договор. Истец выполнял у ответчика-1 должностные обязанности юриста, конкретные виды услуг не определены.
Решение: Удовлетворено в части.Разрешая требования У. к ООО "Альянс" и отказывая в их удовлетворении, суд первой инстанции исходил из того, что представленные в материалы дела доказательства не свидетельствуют о том, что в рамках договора абонентского обслуживания, заключенного с ООО "Альянс", У. осуществляла трудовую деятельность (иные поручения) для ООО "Мир Масла". Районный суд указал, что ООО "Альянс" и ООО "Мир Масла" имеют разный юридический адрес, фактическое местонахождение организаций также не совпадает, организации имеют разные виды деятельности, оплата услуг У. по договору абонентского юридического обслуживания, заключенного с ООО "Альянс", поступала с банковского счета ООО "Альянс". То обстоятельство, что ФИО3 является учредителем ООО "Мир Масла" и учредителем и директором ООО "Альянс" не свидетельствует с очевидностью об аффилированности данных юридических лиц. Доказательств того, что оформление трудовых отношений двумя гражданско-правовыми договорами влечет снижение налоговой базы для юридических лиц, не представлено. С учетом изложенного, районный суд пришел к выводу о том, что оснований для признания договора абонентского обслуживания, заключенного между истцом и ООО "Альянс" притворной сделкой, не имеется, поскольку исходя из вышеизложенных обстоятельств и доказательств по делу видно, что данное соглашение не заключено с целью прикрыть трудовой договор с ООО "Мир Масла", фактически как У., так и ООО "Альянс" исполняли данный договор, заключение данного договора никак не обусловлено наличием трудовых отношений между У. и ООО "Мир Масла".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что нужно знать об абонентском договоре (договоре с исполнением по требованию)
(КонсультантПлюс, 2025)Да, по общему правилу заключить договор абонентского обслуживания с самозанятым можно. Ни положения ст. 429.4 ГК РФ об абонентском договоре, ни Закон о налоге на профдоход, который регулирует применение гражданами специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД), не ограничивают гражданина в возможности заключить и исполнять абонентский договор.
(КонсультантПлюс, 2025)Да, по общему правилу заключить договор абонентского обслуживания с самозанятым можно. Ни положения ст. 429.4 ГК РФ об абонентском договоре, ни Закон о налоге на профдоход, который регулирует применение гражданами специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД), не ограничивают гражданина в возможности заключить и исполнять абонентский договор.
Готовое решение: Как исполнителю учитывать операции по договору аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2025)на последнее число каждого месяца, если договор аутсорсинга является абонентским с фиксированным ежемесячным платежом и в нем отсутствует условие о ежемесячном составлении акта.
(КонсультантПлюс, 2025)на последнее число каждого месяца, если договор аутсорсинга является абонентским с фиксированным ежемесячным платежом и в нем отсутствует условие о ежемесячном составлении акта.
Статья: Обязательства в механизме финансово-правового регулирования
(Васянина Е.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 5)Помимо изложенного сегодня мы наблюдаем появление параллельного регулирования денежных обязательств, основанного на актах операторов цифровых платформ и пользовательских соглашениях, позволяющих в безакцептном порядке, без ведома потребителей цифровых услуг списывать с их счетов денежные средства. По сути речь идет о введении операторами цифровых платформ "налога на пользователей цифровых услуг". В целях устранения возникшей проблемы в настоящий момент в Государственную Думу ФС РФ представлен законопроект об обязании продавца, взаимодействующего с потребителем на основании абонентского договора на периодические платежи, направлять потребителю уведомление о предстоящем списании <22>.
(Васянина Е.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 5)Помимо изложенного сегодня мы наблюдаем появление параллельного регулирования денежных обязательств, основанного на актах операторов цифровых платформ и пользовательских соглашениях, позволяющих в безакцептном порядке, без ведома потребителей цифровых услуг списывать с их счетов денежные средства. По сути речь идет о введении операторами цифровых платформ "налога на пользователей цифровых услуг". В целях устранения возникшей проблемы в настоящий момент в Государственную Думу ФС РФ представлен законопроект об обязании продавца, взаимодействующего с потребителем на основании абонентского договора на периодические платежи, направлять потребителю уведомление о предстоящем списании <22>.
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2025)Если договор аутсорсинга является абонентским с фиксированным ежемесячным платежом (например, договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета) и в нем отсутствует условие о ежемесячном составлении акта, то расходы по такому договору признавайте на последнее число каждого месяца в течение срока действия договора в сумме, равной величине оплаты за месяц за вычетом НДС, принимаемого к вычету (п. 16 ПБУ 10/99). Для этого ежемесячно составляйте бухгалтерскую справку, содержащую обязательные реквизиты первичного учетного документа, в которой зафиксируйте стоимость оказанных за месяц услуг (выполненных работ) (ч. 1 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете).
(КонсультантПлюс, 2025)Если договор аутсорсинга является абонентским с фиксированным ежемесячным платежом (например, договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета) и в нем отсутствует условие о ежемесячном составлении акта, то расходы по такому договору признавайте на последнее число каждого месяца в течение срока действия договора в сумме, равной величине оплаты за месяц за вычетом НДС, принимаемого к вычету (п. 16 ПБУ 10/99). Для этого ежемесячно составляйте бухгалтерскую справку, содержащую обязательные реквизиты первичного учетного документа, в которой зафиксируйте стоимость оказанных за месяц услуг (выполненных работ) (ч. 1 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доначисление НДФЛ фактически приводит к двойному налогообложению, поскольку все исполнители по договорам уплачивали НПД. Договор фактически представляет собой договор абонентского обслуживания. Равные платежи с одинаковой периодичностью соответствуют гражданско-правовому законодательству (Постановление АС Московского округа от 09.10.2023 N Ф05-23207/2023 по делу N А40-7588/2023).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доначисление НДФЛ фактически приводит к двойному налогообложению, поскольку все исполнители по договорам уплачивали НПД. Договор фактически представляет собой договор абонентского обслуживания. Равные платежи с одинаковой периодичностью соответствуют гражданско-правовому законодательству (Постановление АС Московского округа от 09.10.2023 N Ф05-23207/2023 по делу N А40-7588/2023).
Статья: Подтверждение расходов по привлечению консультантов в целях учета по налогу на прибыль
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 26)В постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 29.04.2019 N Ф06-46437/2019 по делу N А72-9600/2018 указано, что налоговым органом выявлено, что в представленных счетах-фактурах и актах (которые соответствуют примерной форме "акта оказанных услуг") в графе "наименование работ, услуг" содержится лишь общая информация об оказанных услугах, которая носит формальный характер и не раскрывает суть хозяйственной операции. Для части услуг по договору предусмотрена единица измерения - "абонентская плата за один календарный месяц", которая подразумевает под собой обязательный ежемесячный платеж, не зависящий от реального объема и количества услуг.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 26)В постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 29.04.2019 N Ф06-46437/2019 по делу N А72-9600/2018 указано, что налоговым органом выявлено, что в представленных счетах-фактурах и актах (которые соответствуют примерной форме "акта оказанных услуг") в графе "наименование работ, услуг" содержится лишь общая информация об оказанных услугах, которая носит формальный характер и не раскрывает суть хозяйственной операции. Для части услуг по договору предусмотрена единица измерения - "абонентская плата за один календарный месяц", которая подразумевает под собой обязательный ежемесячный платеж, не зависящий от реального объема и количества услуг.
Готовое решение: Как составить договор аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2025)По договору аутсорсинга в основном оказываются услуги или выполняются работы. В зависимости от того, что предусматривает ваш договор, составьте его по правилам договора об оказании услуг или подряда. Договоры аутсорсинга могут быть абонентскими, когда исполнитель (подрядчик) оказывает услуги (выполняет работы) по требованию заказчика. Если у вас такой договор, учтите также правила составления абонентского договора.
(КонсультантПлюс, 2025)По договору аутсорсинга в основном оказываются услуги или выполняются работы. В зависимости от того, что предусматривает ваш договор, составьте его по правилам договора об оказании услуг или подряда. Договоры аутсорсинга могут быть абонентскими, когда исполнитель (подрядчик) оказывает услуги (выполняет работы) по требованию заказчика. Если у вас такой договор, учтите также правила составления абонентского договора.
Статья: Абонентский договор как правовое средство, обеспечивающее рационализацию имущественного оборота: исторический аспект и современность
(Матвеева Е.Ю.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)В современном имущественном обороте в рамках специальной договорной конструкции абонентского договора (договора с исполнением по требованию) могут быть реализованы самые различные виды имущественных правоотношений:
(Матвеева Е.Ю.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)В современном имущественном обороте в рамках специальной договорной конструкции абонентского договора (договора с исполнением по требованию) могут быть реализованы самые различные виды имущественных правоотношений:
Вопрос: Об НДС при предоставлении отсрочки платежа за услуги, которые могут быть заказаны абонентом и (или) оказаны абоненту на условиях коммерческого кредита.
(Письмо Минфина России от 19.05.2023 N 03-07-08/45675)2. Срочность - отсрочка платежа предоставляется на согласованный сторонами абонентского договора срок.
(Письмо Минфина России от 19.05.2023 N 03-07-08/45675)2. Срочность - отсрочка платежа предоставляется на согласованный сторонами абонентского договора срок.