QR код в электронном чеке
Подборка наиболее важных документов по запросу QR код в электронном чеке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за неприменение ККТ или нарушения в ходе применения
(КонсультантПлюс, 2025)...Таким образом, в нарушение пункта 5.9 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ 608 пассажиров не смогли считать QR-код и получить кассовый чек в электронном виде.
(КонсультантПлюс, 2025)...Таким образом, в нарушение пункта 5.9 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ 608 пассажиров не смогли считать QR-код и получить кассовый чек в электронном виде.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.03.2024 N 11АП-2939/2024 по делу N А65-8419/2023
Требование: Об отмене определения о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.В части начисления штрафа за невыдачу чеков, предусмотренных п. 6.2 договоров N 03-10/М от 03.10.2021, N 01-11/М от 01.11.2021, N 02-11/М от 02.11.2021, судом первой инстанции приняты во внимание пояснения кредитора, который указал, что чек на платеж от 15.12.2021 был сформирован в специальном приложении ФНС России после поступления денежных средств и затем передан лично директору общества "ПроектСтройНадзор" Закирову Айрату Валеровичу в распечатанном виде, а также направлен ему в электронном виде с помощью мобильного телефона. При этом в вышеуказанных договорах не указаны порядок и срок передачи чека. К настоящему письму приложена копия данного чека, сформированного 15.12.2021, имеющего уникальный номер и QR-код, являющийся ссылкой на электронную копию чека на сайте ФНС России. Отсутствие претензий к Валееву Р.М. со стороны общества "ПроектСтройНадзор" и налоговых органов, связанных с формированием и передачей чека, подтверждает факт передачи чека заказчику.
Требование: Об отмене определения о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.В части начисления штрафа за невыдачу чеков, предусмотренных п. 6.2 договоров N 03-10/М от 03.10.2021, N 01-11/М от 01.11.2021, N 02-11/М от 02.11.2021, судом первой инстанции приняты во внимание пояснения кредитора, который указал, что чек на платеж от 15.12.2021 был сформирован в специальном приложении ФНС России после поступления денежных средств и затем передан лично директору общества "ПроектСтройНадзор" Закирову Айрату Валеровичу в распечатанном виде, а также направлен ему в электронном виде с помощью мобильного телефона. При этом в вышеуказанных договорах не указаны порядок и срок передачи чека. К настоящему письму приложена копия данного чека, сформированного 15.12.2021, имеющего уникальный номер и QR-код, являющийся ссылкой на электронную копию чека на сайте ФНС России. Отсутствие претензий к Валееву Р.М. со стороны общества "ПроектСтройНадзор" и налоговых органов, связанных с формированием и передачей чека, подтверждает факт передачи чека заказчику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок заполнения и представления авансового отчета
(КонсультантПлюс, 2025)Вариант 2. При наличии технической возможности получать чеки ККТ в электронном виде путем считывания QR-кода в порядке, установленном п. 3.1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ.
(КонсультантПлюс, 2025)Вариант 2. При наличии технической возможности получать чеки ККТ в электронном виде путем считывания QR-кода в порядке, установленном п. 3.1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)В некоторых случаях кассовый чек может быть направлен покупателем в электронном виде, предъявлен путем считывания QR-кода или путем направления в электронном виде сведений о кассовом чеке. Однако такие случаи строго регламентированы Законом N 54-ФЗ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)В некоторых случаях кассовый чек может быть направлен покупателем в электронном виде, предъявлен путем считывания QR-кода или путем направления в электронном виде сведений о кассовом чеке. Однако такие случаи строго регламентированы Законом N 54-ФЗ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)3.1. В случае, если обязанность по предоставлению кассового чека (бланка строгой отчетности) обеспечивается путем отражения QR-кода, который позволяет покупателю (клиенту) осуществить его считывание и идентифицировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) и структура данных которого включает в себя дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа (далее - QR-код), на дисплее компьютерного устройства пользователя или печати такого QR-кода на бланке документа в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, получение кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме с реквизитами, предусмотренными статьей 4.7 настоящего Федерального закона, осуществляется покупателем (клиентом) самостоятельно с использованием информационного сервиса уполномоченного органа, порядок использования которого определяется уполномоченным органом, или официального программного средства уполномоченного органа для мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства (далее - мобильное приложение уполномоченного органа) путем считывания указанного QR-кода с использованием мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства покупателя (клиента), который обеспечивает доступ покупателя (клиента) к такому информационному сервису уполномоченного органа или указанному мобильному приложению уполномоченного органа.
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)3.1. В случае, если обязанность по предоставлению кассового чека (бланка строгой отчетности) обеспечивается путем отражения QR-кода, который позволяет покупателю (клиенту) осуществить его считывание и идентифицировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) и структура данных которого включает в себя дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа (далее - QR-код), на дисплее компьютерного устройства пользователя или печати такого QR-кода на бланке документа в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, получение кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме с реквизитами, предусмотренными статьей 4.7 настоящего Федерального закона, осуществляется покупателем (клиентом) самостоятельно с использованием информационного сервиса уполномоченного органа, порядок использования которого определяется уполномоченным органом, или официального программного средства уполномоченного органа для мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства (далее - мобильное приложение уполномоченного органа) путем считывания указанного QR-кода с использованием мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства покупателя (клиента), который обеспечивает доступ покупателя (клиента) к такому информационному сервису уполномоченного органа или указанному мобильному приложению уполномоченного органа.
Федеральный закон от 06.06.2019 N 129-ФЗ
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации""3.1. В случае, если обязанность по предоставлению кассового чека (бланка строгой отчетности) обеспечивается путем отражения QR-кода, который позволяет покупателю (клиенту) осуществить его считывание и идентифицировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) и структура данных которого включает в себя дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа (далее - QR-код), на дисплее компьютерного устройства пользователя или печати такого QR-кода на бланке документа в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, получение кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме с реквизитами, предусмотренными статьей 4.7 настоящего Федерального закона, осуществляется покупателем (клиентом) самостоятельно с использованием информационного сервиса уполномоченного органа, порядок использования которого определяется уполномоченным органом, или официального программного средства уполномоченного органа для мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства (далее - мобильное приложение уполномоченного органа) путем считывания указанного QR-кода с использованием мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства покупателя (клиента), который обеспечивает доступ покупателя (клиента) к такому информационному сервису уполномоченного органа или указанному мобильному приложению уполномоченного органа.
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации""3.1. В случае, если обязанность по предоставлению кассового чека (бланка строгой отчетности) обеспечивается путем отражения QR-кода, который позволяет покупателю (клиенту) осуществить его считывание и идентифицировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) и структура данных которого включает в себя дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа (далее - QR-код), на дисплее компьютерного устройства пользователя или печати такого QR-кода на бланке документа в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, получение кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме с реквизитами, предусмотренными статьей 4.7 настоящего Федерального закона, осуществляется покупателем (клиентом) самостоятельно с использованием информационного сервиса уполномоченного органа, порядок использования которого определяется уполномоченным органом, или официального программного средства уполномоченного органа для мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства (далее - мобильное приложение уполномоченного органа) путем считывания указанного QR-кода с использованием мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства покупателя (клиента), который обеспечивает доступ покупателя (клиента) к такому информационному сервису уполномоченного органа или указанному мобильному приложению уполномоченного органа.
Готовое решение: Нужно ли организации применять ККТ при безналичных расчетах с покупателями (клиентами)
(КонсультантПлюс, 2025)обеспечить отражение на дисплее мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства QR-кода, который позволяет покупателю (клиенту) осуществить его считывание и идентифицировать кассовый чек. Он равносилен кассовому чеку на бумажном носителе или в электронной форме. Такая обязанность по выдаче чека реализуется и при осуществлении расчетов водителем или кондуктором в салоне транспортного средства (Письмо ФНС России от 29.04.2022 N АБ-4-20/5392@);
(КонсультантПлюс, 2025)обеспечить отражение на дисплее мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства QR-кода, который позволяет покупателю (клиенту) осуществить его считывание и идентифицировать кассовый чек. Он равносилен кассовому чеку на бумажном носителе или в электронной форме. Такая обязанность по выдаче чека реализуется и при осуществлении расчетов водителем или кондуктором в салоне транспортного средства (Письмо ФНС России от 29.04.2022 N АБ-4-20/5392@);
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)Водитель или кондуктор обязан выдать покупателю бумажный билет или талон со сведениями, достаточными для идентификации и получения электронного кассового чека (БСО) (п. 5.9 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2025)Водитель или кондуктор обязан выдать покупателю бумажный билет или талон со сведениями, достаточными для идентификации и получения электронного кассового чека (БСО) (п. 5.9 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
Ситуация: Каковы особенности осуществления репетиторской деятельности в статусе самозанятого?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)5. Передать чек клиенту можно как в бумажном, так и в электронном виде, направив чек на абонентский номер или адрес электронной почты, указанные заказчиком, либо обеспечив заказчику возможность считать QR-код (ч. 4, 5 ст. 14 Закона N 422-ФЗ; п. 19 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)5. Передать чек клиенту можно как в бумажном, так и в электронном виде, направив чек на абонентский номер или адрес электронной почты, указанные заказчиком, либо обеспечив заказчику возможность считать QR-код (ч. 4, 5 ст. 14 Закона N 422-ФЗ; п. 19 Порядка).
Вопрос: Каков порядок применения БСО?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)На БСО, оформленные в виде утвержденной федеральными органами исполнительной власти формы бланка документа, наносится QR-код, сформированный ККТ, и (или) иные реквизиты БСО, позволяющие его идентифицировать.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)На БСО, оформленные в виде утвержденной федеральными органами исполнительной власти формы бланка документа, наносится QR-код, сформированный ККТ, и (или) иные реквизиты БСО, позволяющие его идентифицировать.
Статья: Новости от 06.06.2025
("Главная книга", 2025, N 12)Так, в частности, дополнены правила заполнения чеков при расчетах в безналичном порядке в сети "Интернет". Нужно будет ставить соответствующий "признак расчета" (тег 1125), а в реквизите "место расчетов" (тег 1187) указывать адрес сайта. Реквизит "телефон или электронный адрес покупателя" (тег 1008) должен содержать абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленный покупателем (клиентом) пользователю для получения кассового чека (БСО) в электронной форме. Помимо этого, вводится реквизит "часовая зона" (тег 1011). Есть и другие изменения, вводящие требования к бумажным кассовым чекам и QR-кодам.
("Главная книга", 2025, N 12)Так, в частности, дополнены правила заполнения чеков при расчетах в безналичном порядке в сети "Интернет". Нужно будет ставить соответствующий "признак расчета" (тег 1125), а в реквизите "место расчетов" (тег 1187) указывать адрес сайта. Реквизит "телефон или электронный адрес покупателя" (тег 1008) должен содержать абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленный покупателем (клиентом) пользователю для получения кассового чека (БСО) в электронной форме. Помимо этого, вводится реквизит "часовая зона" (тег 1011). Есть и другие изменения, вводящие требования к бумажным кассовым чекам и QR-кодам.
Готовое решение: Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по расходам, связанным с командировками работников (на наем жилья, на проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры - на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983). Для получения вычета со стоимости перелета можно использовать авиабилет, маршрут/квитанцию электронного билета, если представлен кассовый чек либо в проездной документ включены реквизиты чека. Они могут быть включены как QR-код или путем указания непосредственно реквизитов (даты и времени осуществления расчета, порядкового номера фискального документа, признака расчета, суммы расчета, заводского номера фискального накопителя и фискального признака документа). Работник должен сам считать QR-код, скачать и распечатать кассовый чек и предъявить его работодателю (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по расходам, связанным с командировками работников (на наем жилья, на проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры - на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983). Для получения вычета со стоимости перелета можно использовать авиабилет, маршрут/квитанцию электронного билета, если представлен кассовый чек либо в проездной документ включены реквизиты чека. Они могут быть включены как QR-код или путем указания непосредственно реквизитов (даты и времени осуществления расчета, порядкового номера фискального документа, признака расчета, суммы расчета, заводского номера фискального накопителя и фискального признака документа). Работник должен сам считать QR-код, скачать и распечатать кассовый чек и предъявить его работодателю (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
Готовое решение: Как компенсировать работнику учреждения стоимость проезда к месту командировки и обратно
(КонсультантПлюс, 2025)документ (в том числе электронный), подтверждающий, что работник произвел выплаты (чек ККМ, чек слипа, платежный документ или БСО, выписка из АИС, электронный кассовый чек с QR-кодом). Важно, чтобы он содержал обязательные реквизиты (Письма Минфина России от 21.05.2021 N 03-03-07/38967, от 25.09.2020 N 02-06-10/84680, от 10.10.2019 N 02-07-05/78059).
(КонсультантПлюс, 2025)документ (в том числе электронный), подтверждающий, что работник произвел выплаты (чек ККМ, чек слипа, платежный документ или БСО, выписка из АИС, электронный кассовый чек с QR-кодом). Важно, чтобы он содержал обязательные реквизиты (Письма Минфина России от 21.05.2021 N 03-03-07/38967, от 25.09.2020 N 02-06-10/84680, от 10.10.2019 N 02-07-05/78059).
Статья: Документальное подтверждение расходов на проезд в командировку
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Кроме того, подтверждающими являются документы (в том числе электронные), которые содержат предусмотренные ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ обязательные реквизиты и подтверждают оплату электронного билета работником или третьим лицом по его поручению и за его счет. Ими могут быть чек ККТ, чек слипа, платежный документ или бланк строгой отчетности, выписка из автоматизированной информационной системы, электронный кассовый чек с QR-кодом (см. Письмо Минфина России от 10.10.2019 N 02-07-05/78059).
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Кроме того, подтверждающими являются документы (в том числе электронные), которые содержат предусмотренные ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ обязательные реквизиты и подтверждают оплату электронного билета работником или третьим лицом по его поручению и за его счет. Ими могут быть чек ККТ, чек слипа, платежный документ или бланк строгой отчетности, выписка из автоматизированной информационной системы, электронный кассовый чек с QR-кодом (см. Письмо Минфина России от 10.10.2019 N 02-07-05/78059).
Вопрос: Каковы особенности предоставления покупателю электронного кассового чека?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В случае если обязанность по предоставлению кассового чека (бланка строгой отчетности) обеспечивается путем отражения QR-кода, который позволяет покупателю (клиенту) осуществить его считывание и идентифицировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) и структура данных которого включает в себя дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа (далее - QR-код), на дисплее компьютерного устройства пользователя или печати такого QR-кода на бланке документа в случаях, предусмотренных Законом N 54-ФЗ, получение кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме с реквизитами, предусмотренными ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, осуществляется покупателем (клиентом) самостоятельно с использованием информационного сервиса уполномоченного органа, порядок использования которого определяется уполномоченным органом, или официального программного средства уполномоченного органа для мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства (далее - мобильное приложение уполномоченного органа) путем считывания указанного QR-кода с использованием мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства покупателя (клиента), который обеспечивает доступ покупателя (клиента) к такому информационному сервису уполномоченного органа или указанному мобильному приложению уполномоченного органа.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В случае если обязанность по предоставлению кассового чека (бланка строгой отчетности) обеспечивается путем отражения QR-кода, который позволяет покупателю (клиенту) осуществить его считывание и идентифицировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) и структура данных которого включает в себя дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа (далее - QR-код), на дисплее компьютерного устройства пользователя или печати такого QR-кода на бланке документа в случаях, предусмотренных Законом N 54-ФЗ, получение кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме с реквизитами, предусмотренными ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, осуществляется покупателем (клиентом) самостоятельно с использованием информационного сервиса уполномоченного органа, порядок использования которого определяется уполномоченным органом, или официального программного средства уполномоченного органа для мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства (далее - мобильное приложение уполномоченного органа) путем считывания указанного QR-кода с использованием мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства покупателя (клиента), который обеспечивает доступ покупателя (клиента) к такому информационному сервису уполномоченного органа или указанному мобильному приложению уполномоченного органа.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Однако если речь идет о первичных документах - кассовых чеках, в упомянутом выше Письме ФНС РФ от 08.04.2022 N АБ-4-20/4292@ было дано разъяснение, согласно которому допускается использовать для подтверждения расходов скан-образом кассового чека с хорошо читаемым QR-кодом, по которому кассовый чек можно найти в мобильном приложении "Проверка чеков ФНС России":
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Однако если речь идет о первичных документах - кассовых чеках, в упомянутом выше Письме ФНС РФ от 08.04.2022 N АБ-4-20/4292@ было дано разъяснение, согласно которому допускается использовать для подтверждения расходов скан-образом кассового чека с хорошо читаемым QR-кодом, по которому кассовый чек можно найти в мобильном приложении "Проверка чеков ФНС России":