97 счет при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу 97 счет при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- путем равномерного распределения в течение срока действия кредитного договора с применением счета 97 или без его применения.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- путем равномерного распределения в течение срока действия кредитного договора с применением счета 97 или без его применения.
Статья: Порядок действий при переходе на "упрощенку"
(Лапшина Ю.А.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 1-2)Расходы будущих периодов. Скорее всего по дебету счета 97 "Расходы будущих периодов" вы отразили определенную сумму, не списанную по состоянию на 31 декабря 2003 г. Она не уменьшает налоговую базу по единому налогу, поскольку при применении УСН используется кассовый метод, а в переходных положениях ст.346.25 НК РФ о таких расходах ничего не сказано. Данные суммы так и останутся несписанными.
(Лапшина Ю.А.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 1-2)Расходы будущих периодов. Скорее всего по дебету счета 97 "Расходы будущих периодов" вы отразили определенную сумму, не списанную по состоянию на 31 декабря 2003 г. Она не уменьшает налоговую базу по единому налогу, поскольку при применении УСН используется кассовый метод, а в переходных положениях ст.346.25 НК РФ о таких расходах ничего не сказано. Данные суммы так и останутся несписанными.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН, 01.02.2006 продлила на 1 год договор обязательного страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. 01.06.2006 в связи с продажей автомобиля досрочно прекращается договор обязательного страхования. Страховой компанией возвращена часть страховой премии. Как отразить указанные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2006)Поскольку в целях бухгалтерского учета сумма возвращаемой страховой премии на момент возврата числится в составе расходов будущих периодов, считаем, что задолженность страховой компании по возврату указанной суммы может отражаться по дебету счета 76, субсчет 76-1, в корреспонденции с кредитом счета 97.
(Консультация эксперта, 2006)Поскольку в целях бухгалтерского учета сумма возвращаемой страховой премии на момент возврата числится в составе расходов будущих периодов, считаем, что задолженность страховой компании по возврату указанной суммы может отражаться по дебету счета 76, субсчет 76-1, в корреспонденции с кредитом счета 97.
"Настольная книга по упрощенной системе налогообложения"
(Беспалов М.В.)
("Налоговый вестник", 2010)Возможно, у организации на счете 97 "Расходы будущих периодов" отражена сумма расходов, не списанная на дату перехода на УСН. Можно ли эти расходы учесть при расчете "упрощенного" налога?
(Беспалов М.В.)
("Налоговый вестник", 2010)Возможно, у организации на счете 97 "Расходы будущих периодов" отражена сумма расходов, не списанная на дату перехода на УСН. Можно ли эти расходы учесть при расчете "упрощенного" налога?
Корреспонденция счетов: Организация (пользователь), применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобрела права на использование программы для ЭВМ (средств криптографической защиты информации) на условиях простой (неисключительной) лицензии сначала для одного, а спустя два месяца - для второго рабочего места. Лицензионные договоры с лицензиаром (правообладателем) заключены в виде договоров присоединения. Как отразить в учете организации эти операции?..
(Консультация эксперта, 2012)В течение этого срока сумма каждого единовременного платежа равномерно включается в состав расходов текущего периода, что отражается записями по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и кредиту счета 97 (п. 18, абз. 3 п. 19 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2012)В течение этого срока сумма каждого единовременного платежа равномерно включается в состав расходов текущего периода, что отражается записями по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и кредиту счета 97 (п. 18, абз. 3 п. 19 ПБУ 10/99).
Статья: Семинар "Учетная политика"
(Тарловская М.А., Сафарова Е.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 2)Лектор: У вас не обязательно должен возникать нематериальный актив, так как программа является средством и может отражаться на счете 97. У вас могут возникнуть риски в отношении признания доходов от деятельности при использовании нелицензионного программного продукта, за который вы не производили оплату. При этом не имеет значения порядок применения упрощенной системы налогообложения или применение общего режима.
(Тарловская М.А., Сафарова Е.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 2)Лектор: У вас не обязательно должен возникать нематериальный актив, так как программа является средством и может отражаться на счете 97. У вас могут возникнуть риски в отношении признания доходов от деятельности при использовании нелицензионного программного продукта, за который вы не производили оплату. При этом не имеет значения порядок применения упрощенной системы налогообложения или применение общего режима.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на ежегодное техническое освидетельствование контрольно-кассовой техники (ККТ), внесенной в Государственный реестр ККТ? Освидетельствование проводит центр технического обслуживания...
(Консультация эксперта, 2010)При включении расходов будущих периодов в состав расходов на продажу производится запись по дебету счета 44 "Расходы на продажу" и кредиту счета 97 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2010)При включении расходов будущих периодов в состав расходов на продажу производится запись по дебету счета 44 "Расходы на продажу" и кредиту счета 97 (Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лизингополучателя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение до 01.07.2010 предмета лизинга, который по условиям договора учитывается на балансе иностранного лизингодателя?..
(Консультация эксперта, 2010)Что касается суммы НДС, уплаченной при ввозе предмета лизинга, то она отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Данную сумму НДС организация, применяющая УСН, не имеет права принять к вычету. В этом случае невозмещаемый налог также учитывается в составе расходов будущих периодов, что отражается записью по дебету счета 97 и кредиту счета 19. В дальнейшем сумма невозмещаемого налога списывается со счета 97 в течение срока действия договора лизинга в вышеизложенном порядке.
(Консультация эксперта, 2010)Что касается суммы НДС, уплаченной при ввозе предмета лизинга, то она отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Данную сумму НДС организация, применяющая УСН, не имеет права принять к вычету. В этом случае невозмещаемый налог также учитывается в составе расходов будущих периодов, что отражается записью по дебету счета 97 и кредиту счета 19. В дальнейшем сумма невозмещаемого налога списывается со счета 97 в течение срока действия договора лизинга в вышеизложенном порядке.
Статья: Расходы будущего
(Сидорова И.)
("Расчет", 2012, N 9)С изменением налогового режима возникает необходимость формирования базы переходного периода на 1 января того года, с которого организация будет применять УСН. Если фирма считала налог на прибыль по методу начисления, то важно определить, являются ли остатки по счету 97 оплаченными. Поскольку все неучтенные расходы, совершенные до перехода, уменьшают "упрощенный" налог.
(Сидорова И.)
("Расчет", 2012, N 9)С изменением налогового режима возникает необходимость формирования базы переходного периода на 1 января того года, с которого организация будет применять УСН. Если фирма считала налог на прибыль по методу начисления, то важно определить, являются ли остатки по счету 97 оплаченными. Поскольку все неучтенные расходы, совершенные до перехода, уменьшают "упрощенный" налог.
Статья: Начало деятельности УК в форме ООО
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5)Сведения, изложенные в данной статье, актуальны не только для организаций в период до введения лицензирования, но и для всех новых компаний, создаваемых впредь специально для выхода на рынок управления МКД. Итак, в учете ООО отражаются расходы, которые осуществлены самой организацией после ее государственной регистрации (все, что было до этого момента, - это расходы учредителей). В период, когда расходы (управленческие) осуществляются, а доходы отсутствуют, представляется обоснованным копить эти суммы на счете 97 и списывать после получения дохода в периодах, предусмотренных учетной политикой. Одновременно в налоговом учете (и на ОСНО, и на УСНО) такие расходы признаются в периоде их осуществления без отнесения на будущие периоды. В части НДС вопрос о праве УК применять налоговые вычеты до осуществления не облагаемых налогом операций должен быть самостоятельно решен организацией: разъяснения чиновников на этот счет отсутствуют.
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5)Сведения, изложенные в данной статье, актуальны не только для организаций в период до введения лицензирования, но и для всех новых компаний, создаваемых впредь специально для выхода на рынок управления МКД. Итак, в учете ООО отражаются расходы, которые осуществлены самой организацией после ее государственной регистрации (все, что было до этого момента, - это расходы учредителей). В период, когда расходы (управленческие) осуществляются, а доходы отсутствуют, представляется обоснованным копить эти суммы на счете 97 и списывать после получения дохода в периодах, предусмотренных учетной политикой. Одновременно в налоговом учете (и на ОСНО, и на УСНО) такие расходы признаются в периоде их осуществления без отнесения на будущие периоды. В части НДС вопрос о праве УК применять налоговые вычеты до осуществления не облагаемых налогом операций должен быть самостоятельно решен организацией: разъяснения чиновников на этот счет отсутствуют.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-должника расходы на выплату вознаграждения поручителю, если согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета дополнительные расходы по привлечению заемных средств признаются равномерно в течение срока действия кредитного договора? Компания-поручитель не является кредитной организацией. Организация (заемщик) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2015)Поскольку организация применяет УСН, затраты в сумме вознаграждения поручителя отражаются на счете 97 с учетом НДС <*> (п. 2 ст. 346.11, пп. 3 п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2015)Поскольку организация применяет УСН, затраты в сумме вознаграждения поручителя отражаются на счете 97 с учетом НДС <*> (п. 2 ст. 346.11, пп. 3 п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ).