94 счет в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу 94 счет в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Российская организация импортирует товар на условиях FCA. При перевозке товара автомобиль перевозчика попал в ДТП за пределами РФ. В результате ДТП возник пожар и товар был полностью уничтожен. Перевозчик компенсировал убыток в полном размере. Как отражается данная операция в учете российской организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация-перевозчик признала претензию и полностью компенсировала сумму причиненного ущерба в размере фактической стоимости товара. На дату признания претензии перевозчиком в бухгалтерском учете российской организации производятся записи по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-2 "Расчеты по претензиям", и кредиту счета 94 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Организация-перевозчик признала претензию и полностью компенсировала сумму причиненного ущерба в размере фактической стоимости товара. На дату признания претензии перевозчиком в бухгалтерском учете российской организации производятся записи по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-2 "Расчеты по претензиям", и кредиту счета 94 (Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика (грузоотправителя) получение страхового возмещения в связи с утратой груза (товара), переданного перевозчику с целью доставки покупателю?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Фактическая себестоимость утраченного товара может списываться с кредита счета 45 в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" с последующим отражением на счете 91, субсчет 91-2, если применение счета 94 для учета потерь товаров отгруженных, утраченных перевозчиком, предусмотрено учетной политикой организации (п. 4 ПБУ 1/2008, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)<*> Фактическая себестоимость утраченного товара может списываться с кредита счета 45 в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" с последующим отражением на счете 91, субсчет 91-2, если применение счета 94 для учета потерь товаров отгруженных, утраченных перевозчиком, предусмотрено учетной политикой организации (п. 4 ПБУ 1/2008, Инструкция по применению Плана счетов).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 26.12.2002 N ШС-6-14/1998
"О направлении судебной практики по вопросу платежей, списанных с расчетного счета налогоплательщика, но не поступивших в бюджет"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 22.10.2002 N 2045/01, от 29.10.2002 N 4621/01, от 05.11.2002 N 6294/01, от 22.10.2002 N 9448/01, от 22.10.2002 N 10515/01)Суды апелляционной и кассационной инстанций признали обязанность налогоплательщика исполненной на основании статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, а обязанность налоговой инспекции произвести об этом запись в лицевом счете налогоплательщика - в силу Приказа Госналогслужбы России от 15.04.94 N ВГ-3-13/23, которым утверждена инструкция N 26 "О порядке ведения в государственных налоговых инспекциях оперативно-бухгалтерского учета налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей".
"О направлении судебной практики по вопросу платежей, списанных с расчетного счета налогоплательщика, но не поступивших в бюджет"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 22.10.2002 N 2045/01, от 29.10.2002 N 4621/01, от 05.11.2002 N 6294/01, от 22.10.2002 N 9448/01, от 22.10.2002 N 10515/01)Суды апелляционной и кассационной инстанций признали обязанность налогоплательщика исполненной на основании статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, а обязанность налоговой инспекции произвести об этом запись в лицевом счете налогоплательщика - в силу Приказа Госналогслужбы России от 15.04.94 N ВГ-3-13/23, которым утверждена инструкция N 26 "О порядке ведения в государственных налоговых инспекциях оперативно-бухгалтерского учета налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей".
Приказ ФНС РФ от 31.01.2008 N ММ-3-15/38
(ред. от 10.11.2008)
"Об утверждении положений о структурных подразделениях и штатного расписания центрального аппарата ФНС России"3.93. Разрабатывает проекты нормативных правовых актов и методических указаний по вопросам учета сведений организаций, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, и банков об открытии (закрытии), изменении реквизитов счетов указанных лиц в банках на территории Российской Федерации, учета сведений резидентов об открытии (закрытии) ими счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также контроля за соблюдением указанными лицами и банками обязанностей, предусмотренных действующим законодательством, в части открытия (закрытия), изменения реквизитов банковских счетов, а также осуществляет методическое руководство и контроль по обеспечению в налоговых органах порядка учета сведений о счетах указанных лиц.
(ред. от 10.11.2008)
"Об утверждении положений о структурных подразделениях и штатного расписания центрального аппарата ФНС России"3.93. Разрабатывает проекты нормативных правовых актов и методических указаний по вопросам учета сведений организаций, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, и банков об открытии (закрытии), изменении реквизитов счетов указанных лиц в банках на территории Российской Федерации, учета сведений резидентов об открытии (закрытии) ими счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также контроля за соблюдением указанными лицами и банками обязанностей, предусмотренных действующим законодательством, в части открытия (закрытия), изменения реквизитов банковских счетов, а также осуществляет методическое руководство и контроль по обеспечению в налоговых органах порядка учета сведений о счетах указанных лиц.
Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: в налоговом учете резерв по задолженности подотчетного лица создать нельзя, так как она не подпадает под определение сомнительной задолженности (п. 1 ст. 266 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: в налоговом учете резерв по задолженности подотчетного лица создать нельзя, так как она не подпадает под определение сомнительной задолженности (п. 1 ст. 266 НК РФ).
Статья: Маркетплейс потерял или повредил ваш товар: как учесть полученное от него возмещение
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 20)При отражении в бухучете возмещаемого ущерба от утраты/порчи товаров сумму потерь можно признать прочим расходом и отразить по дебету счета 91-2 на дату списания со счета 45 стоимости утраченных товаров <5>. А сумму ущерба, подлежащую возмещению, признать прочим доходом и отразить по кредиту счета 91-1 на дату сообщения маркетплейсом об утрате/порче товаров <6>. Счет 94 в этом случае вообще можно не использовать. Таким образом, выбор порядка отражения таких операций в бухучете - за продавцом. Главное - закрепить порядок в учетной политике.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 20)При отражении в бухучете возмещаемого ущерба от утраты/порчи товаров сумму потерь можно признать прочим расходом и отразить по дебету счета 91-2 на дату списания со счета 45 стоимости утраченных товаров <5>. А сумму ущерба, подлежащую возмещению, признать прочим доходом и отразить по кредиту счета 91-1 на дату сообщения маркетплейсом об утрате/порче товаров <6>. Счет 94 в этом случае вообще можно не использовать. Таким образом, выбор порядка отражения таких операций в бухучете - за продавцом. Главное - закрепить порядок в учетной политике.
Вопрос: Как учитываются доходы в целях бухгалтерского учета?
(Консультация эксперта, 2025)Для обобщения информации о прочих доходах организации предназначен счет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы". По кредиту субсчета 91-1 "Прочие доходы" отражаются суммы прочих доходов с учетом сумм налога на добавленную стоимость.
(Консультация эксперта, 2025)Для обобщения информации о прочих доходах организации предназначен счет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы". По кредиту субсчета 91-1 "Прочие доходы" отражаются суммы прочих доходов с учетом сумм налога на добавленную стоимость.
Статья: Как заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)<52> Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)<52> Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н.
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете списание расходов на почетные грамоты работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Следует указать, что если почетная грамота приобретается через подотчетное лицо, то выданная под отчет сумма отражается в бухучете по дебету счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и кредиту счета 50 "Касса" (Инструкция N 94н). Затраты, произведенные за счет подотчетных сумм, отражаются на основании представленного подотчетным лицом авансового отчета. Его можно оформить по унифицированной форме АО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55.
(Консультация эксперта, 2025)Следует указать, что если почетная грамота приобретается через подотчетное лицо, то выданная под отчет сумма отражается в бухучете по дебету счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и кредиту счета 50 "Касса" (Инструкция N 94н). Затраты, произведенные за счет подотчетных сумм, отражаются на основании представленного подотчетным лицом авансового отчета. Его можно оформить по унифицированной форме АО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание из заработной платы работника своевременно не возвращенного им остатка подотчетной суммы, выданной для оплаты командировочных расходов?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно Инструкции по применению Плана счетов не возвращенная вовремя подотчетная сумма списывается со счета 71 в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". В дальнейшем, при удержании этой суммы из заработной платы, эта сумма списывается со счета 94 в дебет счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".
(Консультация эксперта, 2025)Согласно Инструкции по применению Плана счетов не возвращенная вовремя подотчетная сумма списывается со счета 71 в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". В дальнейшем, при удержании этой суммы из заработной платы, эта сумма списывается со счета 94 в дебет счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".
Вопрос: Каковы особенности составления акта на списание испорченных продуктов?
(Консультация эксперта, 2025)Наличие виновных лиц непосредственно влияет на порядок отражения операции по списанию в бухгалтерском учете, а также на формирование налоговой базы по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Наличие виновных лиц непосредственно влияет на порядок отражения операции по списанию в бухгалтерском учете, а также на формирование налоговой базы по налогу на прибыль.
Статья: Проводки по бухгалтерскому учету штрафов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Штрафы, пени за нарушение условий договора учитывают в составе расходов (если их выплачивают) или в составе доходов (если получают): в бухучете включают в состав прочих расходов (доходов), в налоговом учете - во внереализационные расходы (доходы).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Штрафы, пени за нарушение условий договора учитывают в составе расходов (если их выплачивают) или в составе доходов (если получают): в бухучете включают в состав прочих расходов (доходов), в налоговом учете - во внереализационные расходы (доходы).