7 статьи 431
Подборка наиболее важных документов по запросу 7 статьи 431 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 431 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Глава крестьянского (фермерского) хозяйства Пушкин Александр Юрьевич (ИНН 731200828306) признан нарушившим п. п. 4 п. 1 ст. 23, п. 7 ст. 431 НК РФ, ответственность за данное налоговое правонарушение предусмотрена п. 1 ст. 119 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, установив, что страховые взносы за 2 и 3 квартал 2022 года были уплачены обществом в сроки, предусмотренные НК РФ (не позднее 15-го числа следующего календарного месяца); расчеты по страховым взносам представлены своевременно в соответствии с пунктом 7 статьи 431 НК РФ; при этом назначение конкретного платежа в платежном поручении однозначно свидетельствовало о перечислении (об уплате) обществом денежных средств в соответствующий государственный внебюджетный фонд; не выявив оснований, в связи с которыми обязанность общества по уплате страховых взносов могла бы быть признана не исполненной (пункт 4 статьи 45 НК РФ), суды правомерно и обоснованно признали бездействие налогового органа, выразившееся в неучете спорных денежных средств в бюджет, незаконным."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какая ответственность (административная, налоговая) наступает за просрочку подачи персонифицированных сведений в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ? Могут ли налоговые органы приостановить операции по счетам в банке, если плательщик взносов не представил эти сведения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Какая ответственность (административная, налоговая) наступает за просрочку подачи персонифицированных сведений в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ? Могут ли налоговые органы приостановить операции по счетам в банке, если плательщик взносов не представил эти сведения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Какая ответственность (административная, налоговая) наступает за просрочку подачи персонифицированных сведений в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ? Могут ли налоговые органы приостановить операции по счетам в банке, если плательщик взносов не представил эти сведения?
Форма: Пояснения о причинах расхождения данных в расчете по форме 6-НДФЛ и в расчете по страховым взносам (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы: п. 3 ст. 88, п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 431 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы: п. 3 ст. 88, п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 431 НК РФ
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 25.02.2016 N ММВ-7-6/97@
(ред. от 26.12.2016)
"Об утверждении Регламента взаимодействия территориальных органов ФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России при реализации функций по обработке налоговых документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и проведения мероприятий в отношении взаимозависимых лиц и контролируемых сделок, представляемых налогоплательщиками (их представителями) в территориальные органы ФНС России на бумажных носителях"II. По основаниям, предусмотренным пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса
(ред. от 26.12.2016)
"Об утверждении Регламента взаимодействия территориальных органов ФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России при реализации функций по обработке налоговых документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и проведения мероприятий в отношении взаимозависимых лиц и контролируемых сделок, представляемых налогоплательщиками (их представителями) в территориальные органы ФНС России на бумажных носителях"II. По основаниям, предусмотренным пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)6) обстоятельства, предусмотренные пунктом 5.3 статьи 174 либо пунктом 7 статьи 431 настоящего Кодекса.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)6) обстоятельства, предусмотренные пунктом 5.3 статьи 174 либо пунктом 7 статьи 431 настоящего Кодекса.
Готовое решение: Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подадите расчет, в котором имеются ошибки (несоответствия), указанные в п. 7 ст. 431 НК РФ, такой расчет будет считаться непредставленным. В этом случае придется подать расчет заново. Проверка расчета по контрольным соотношениям поможет избежать данной ситуации.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подадите расчет, в котором имеются ошибки (несоответствия), указанные в п. 7 ст. 431 НК РФ, такой расчет будет считаться непредставленным. В этом случае придется подать расчет заново. Проверка расчета по контрольным соотношениям поможет избежать данной ситуации.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если подать расчет с ошибками, его могут признать непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ). Возможны и другие негативные последствия, например штрафы за неуплату взносов, если ошибки (недостоверные сведения) в расчете привели к такой неуплате.
(КонсультантПлюс, 2026)Если подать расчет с ошибками, его могут признать непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ). Возможны и другие негативные последствия, например штрафы за неуплату взносов, если ошибки (недостоверные сведения) в расчете привели к такой неуплате.
Готовое решение: Как крупнейшему налогоплательщику уплатить налоги и подать отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Расчеты по страховым взносам, персонифицированные сведения о физических лицах и 6-НДФЛ подавайте по месту своего нахождения (п. 3 ст. 80, п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 431 НК РФ, Письма Минфина России от 28.02.2017 N 03-15-06/11252, ФНС России от 09.02.2017 N БС-3-11/822@).
(КонсультантПлюс, 2026)Расчеты по страховым взносам, персонифицированные сведения о физических лицах и 6-НДФЛ подавайте по месту своего нахождения (п. 3 ст. 80, п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 431 НК РФ, Письма Минфина России от 28.02.2017 N 03-15-06/11252, ФНС России от 09.02.2017 N БС-3-11/822@).
Готовое решение: Формы и сроки представления отчетности по персонифицированному учету, в том числе ЕФС-1
(КонсультантПлюс, 2026)Лица, производящие выплаты физическим лицам, по общему правилу должны сдавать расчет в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ). ИП и организации, применяющие АУСН, расчет не подают.
(КонсультантПлюс, 2026)Лица, производящие выплаты физическим лицам, по общему правилу должны сдавать расчет в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ). ИП и организации, применяющие АУСН, расчет не подают.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2026)Сведения включают (п. 7 ст. 431 НК РФ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах):
(КонсультантПлюс, 2026)Сведения включают (п. 7 ст. 431 НК РФ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах):
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2026)персонифицированные сведения о физических лицах (включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу). Специальных сроков сдачи при закрытии ИП не установлено. Полагаем, что, как и другую отчетность за ваших работников, персонифицированные сведения лучше сдать после окончательного расчета с сотрудниками до подачи документов о закрытии ИП (п. 7 ст. 431 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)персонифицированные сведения о физических лицах (включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу). Специальных сроков сдачи при закрытии ИП не установлено. Полагаем, что, как и другую отчетность за ваших работников, персонифицированные сведения лучше сдать после окончательного расчета с сотрудниками до подачи документов о закрытии ИП (п. 7 ст. 431 НК РФ);
Статья: Устранение несоответствий в персонифицированных сведениях
(Приходько Л.И.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)Согласно п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики страховых взносов, в том числе являющиеся налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, представляют по форме, Формату и в Порядке, которые утверждены Федеральной налоговой службой, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц:
(Приходько Л.И.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)Согласно п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики страховых взносов, в том числе являющиеся налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, представляют по форме, Формату и в Порядке, которые утверждены Федеральной налоговой службой, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц:
Статья: Льготы для IT-компаний сейчас
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Право на использование пониженных тарифов IT-компания подтверждает в расчете по страховым взносам, который подает в инспекцию по итогам каждого отчетного (расчетного) периода. Для этого она заполняет специальное Приложение к разделу 1 расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Право на использование пониженных тарифов IT-компания подтверждает в расчете по страховым взносам, который подает в инспекцию по итогам каждого отчетного (расчетного) периода. Для этого она заполняет специальное Приложение к разделу 1 расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается ИП, то он сравнивает среднемесячный размер выплат физлицам с размером среднемесячной зарплаты в том субъекте РФ, в котором находится место его жительства и, соответственно, в налоговый орган которого подал расчет по страховым взносам за прошлый календарный год (пп. 38 п. 3 ст. 149, п. 7 ст. 431 НК РФ). Не имеет значения, где он фактически осуществляет предпринимательскую деятельность (Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644).
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается ИП, то он сравнивает среднемесячный размер выплат физлицам с размером среднемесячной зарплаты в том субъекте РФ, в котором находится место его жительства и, соответственно, в налоговый орган которого подал расчет по страховым взносам за прошлый календарный год (пп. 38 п. 3 ст. 149, п. 7 ст. 431 НК РФ). Не имеет значения, где он фактически осуществляет предпринимательскую деятельность (Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644).
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ, нужно подать уведомление (п. 9 ст. 58 НК РФ). Если соответствующая дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). За последний месяц отчетного (расчетного) периода уведомление подавать не надо, поскольку не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, подается расчет по страховым взносам (п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 431 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ, нужно подать уведомление (п. 9 ст. 58 НК РФ). Если соответствующая дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). За последний месяц отчетного (расчетного) периода уведомление подавать не надо, поскольку не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, подается расчет по страховым взносам (п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 431 НК РФ).