7 статьи 431
Подборка наиболее важных документов по запросу 7 статьи 431 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило бездействие налогового органа, выразившееся в неучете денежных средств в бюджет, перечисленных по соответствующим КБК для уплаты страховых взносов. Налоговый орган указал, что спорные денежные средства, поступившие в бюджет в качестве уплаты страховых взносов до истечения сроков, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году", являются излишне уплаченными (переплатой), которая с 01.01.2023 вошла в состав единого налогового счета и была распределена в порядке п. 8 ст. 45 НК РФ (в счет уплаты страховых взносов и в счет уплаты доначислений по налогу на имущество организаций). Установив, что страховые взносы за II и III кварталы 2022 года были уплачены обществом в сроки, предусмотренные НК РФ (не позднее 15-го числа следующего календарного месяца), расчеты по страховым взносам представлены своевременно в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ, назначение конкретного платежа в платежном поручении однозначно свидетельствовало о перечислении (уплате) обществом денежных средств в соответствующий государственный внебюджетный фонд, суд признал незаконным бездействие налогового органа, выразившееся в неучете спорных денежных средств в бюджет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило бездействие налогового органа, выразившееся в неучете денежных средств в бюджет, перечисленных по соответствующим КБК для уплаты страховых взносов. Налоговый орган указал, что спорные денежные средства, поступившие в бюджет в качестве уплаты страховых взносов до истечения сроков, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году", являются излишне уплаченными (переплатой), которая с 01.01.2023 вошла в состав единого налогового счета и была распределена в порядке п. 8 ст. 45 НК РФ (в счет уплаты страховых взносов и в счет уплаты доначислений по налогу на имущество организаций). Установив, что страховые взносы за II и III кварталы 2022 года были уплачены обществом в сроки, предусмотренные НК РФ (не позднее 15-го числа следующего календарного месяца), расчеты по страховым взносам представлены своевременно в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ, назначение конкретного платежа в платежном поручении однозначно свидетельствовало о перечислении (уплате) обществом денежных средств в соответствующий государственный внебюджетный фонд, суд признал незаконным бездействие налогового органа, выразившееся в неучете спорных денежных средств в бюджет.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 431 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Следовательно, по юридическому адресу ООО "Бест-Ботлинг" уведомление налоговым органом в установленный пунктом 7 статьи 431 НК РФ срок не направлялось, следовательно, оснований полагать, что расчет по страховым взносам за 2022 г. не был принят уполномоченным органом, у конкурсного управляющего Ефремовой А.В. не имелось."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какая ответственность (административная, налоговая) наступает за просрочку подачи персонифицированных сведений в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ? Могут ли налоговые органы приостановить операции по счетам в банке, если плательщик взносов не представил эти сведения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Какая ответственность (административная, налоговая) наступает за просрочку подачи персонифицированных сведений в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ? Могут ли налоговые органы приостановить операции по счетам в банке, если плательщик взносов не представил эти сведения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Какая ответственность (административная, налоговая) наступает за просрочку подачи персонифицированных сведений в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ? Могут ли налоговые органы приостановить операции по счетам в банке, если плательщик взносов не представил эти сведения?
Форма: Пояснения о причинах расхождения данных в расчете по форме 6-НДФЛ и в расчете по страховым взносам (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы: п. 3 ст. 88, п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 431 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы: п. 3 ст. 88, п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 431 НК РФ
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 25.02.2016 N ММВ-7-6/97@
(ред. от 26.12.2016)
"Об утверждении Регламента взаимодействия территориальных органов ФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России при реализации функций по обработке налоговых документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и проведения мероприятий в отношении взаимозависимых лиц и контролируемых сделок, представляемых налогоплательщиками (их представителями) в территориальные органы ФНС России на бумажных носителях"II. По основаниям, предусмотренным пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса
(ред. от 26.12.2016)
"Об утверждении Регламента взаимодействия территориальных органов ФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России при реализации функций по обработке налоговых документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и проведения мероприятий в отношении взаимозависимых лиц и контролируемых сделок, представляемых налогоплательщиками (их представителями) в территориальные органы ФНС России на бумажных носителях"II. По основаниям, предусмотренным пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)6) обстоятельства, предусмотренные пунктом 5.3 статьи 174 либо пунктом 7 статьи 431 настоящего Кодекса.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)6) обстоятельства, предусмотренные пунктом 5.3 статьи 174 либо пунктом 7 статьи 431 настоящего Кодекса.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается ИП, то он сравнивает среднемесячный размер выплат физлицам с размером среднемесячной зарплаты в том субъекте РФ, в котором находится место его жительства и, соответственно, в налоговый орган которого подал расчет по страховым взносам за прошлый календарный год (пп. 38 п. 3 ст. 149, п. 7 ст. 431 НК РФ). Не имеет значения, где он фактически осуществляет предпринимательскую деятельность (Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644).
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается ИП, то он сравнивает среднемесячный размер выплат физлицам с размером среднемесячной зарплаты в том субъекте РФ, в котором находится место его жительства и, соответственно, в налоговый орган которого подал расчет по страховым взносам за прошлый календарный год (пп. 38 п. 3 ст. 149, п. 7 ст. 431 НК РФ). Не имеет значения, где он фактически осуществляет предпринимательскую деятельность (Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644).
Готовое решение: Как организации с обособленными подразделениями уплачивают страховые взносы и сдают по ним отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет по страховым взносам сдается по месту нахождения головного офиса. В него вносятся данные о выплатах всем сотрудникам организации, включая сотрудников обособленного подразделения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет заполняется организацией в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет по страховым взносам сдается по месту нахождения головного офиса. В него вносятся данные о выплатах всем сотрудникам организации, включая сотрудников обособленного подразделения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет заполняется организацией в обычном порядке.
Готовое решение: Что делать, если вы получили уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Это следует из п. 3 ст. 29, п. 7 ст. 431 НК РФ, п. п. 19, 164 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@, п. 2.8 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@.
(КонсультантПлюс, 2025)Это следует из п. 3 ст. 29, п. 7 ст. 431 НК РФ, п. п. 19, 164 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@, п. 2.8 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения включают (п. 7 ст. 431 НК РФ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах):
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения включают (п. 7 ст. 431 НК РФ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах):
Готовое решение: Как крупнейшему налогоплательщику уплатить налоги и подать отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Расчеты по страховым взносам, персонифицированные сведения о физических лицах и 6-НДФЛ подавайте по месту своего нахождения (п. 3 ст. 80, п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 431 НК РФ, Письма Минфина России от 28.02.2017 N 03-15-06/11252, ФНС России от 09.02.2017 N БС-3-11/822@).
(КонсультантПлюс, 2025)Расчеты по страховым взносам, персонифицированные сведения о физических лицах и 6-НДФЛ подавайте по месту своего нахождения (п. 3 ст. 80, п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 431 НК РФ, Письма Минфина России от 28.02.2017 N 03-15-06/11252, ФНС России от 09.02.2017 N БС-3-11/822@).
Статья: Льготы для IT-компаний сейчас
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Право на использование пониженных тарифов IT-компания подтверждает в расчете по страховым взносам, который подает в инспекцию по итогам каждого отчетного (расчетного) периода. Для этого она заполняет специальное Приложение к разделу 1 расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Право на использование пониженных тарифов IT-компания подтверждает в расчете по страховым взносам, который подает в инспекцию по итогам каждого отчетного (расчетного) периода. Для этого она заполняет специальное Приложение к разделу 1 расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).
Ситуация: Какие налоги нужно уплатить при заключении договора подряда между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Выплаты по договору подряда по общему правилу облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В рассматриваемой ситуации уплачивать их должен заказчик. Также он должен в установленные сроки представлять расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения о физических лицах в налоговый орган по месту жительства и в составе единой формы ЕФС-1 сведения для индивидуального (персонифицированного) учета - в Фонд пенсионного и социального страхования РФ (далее - СФР). Уплата взносов осуществляется в виде единой суммы (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 16 п. 1 ст. 422, п. 3 ст. 425, п. п. 6, 7 ст. 431 НК РФ; ст. 2, пп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; пп. "в" п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ; ст. ст. 1, 5, п. п. 1, 2 ст. 8, п. п. 1, 8 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Выплаты по договору подряда по общему правилу облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В рассматриваемой ситуации уплачивать их должен заказчик. Также он должен в установленные сроки представлять расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения о физических лицах в налоговый орган по месту жительства и в составе единой формы ЕФС-1 сведения для индивидуального (персонифицированного) учета - в Фонд пенсионного и социального страхования РФ (далее - СФР). Уплата взносов осуществляется в виде единой суммы (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 16 п. 1 ст. 422, п. 3 ст. 425, п. п. 6, 7 ст. 431 НК РФ; ст. 2, пп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; пп. "в" п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ; ст. ст. 1, 5, п. п. 1, 2 ст. 8, п. п. 1, 8 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму перерасчета отразите в уточненной отчетности по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ, ч. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму перерасчета отразите в уточненной отчетности по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ, ч. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае включать в уведомления данные об исчисленных суммах страховых взносов за март, июнь, сентябрь и декабрь (в том числе по дополнительным тарифам) не нужно. Сроки подачи уведомлений за эти месяцы совпадают со сроками подачи расчетов по страховым взносам. Поэтому необходимую информацию об исчисленных суммах налоговые органы получат из расчетов по страховым взносам за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год и дублировать ее в уведомлениях не нужно. Это следует из п. 9 ст. 58, п. п. 1, 3, 7 ст. 431 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае включать в уведомления данные об исчисленных суммах страховых взносов за март, июнь, сентябрь и декабрь (в том числе по дополнительным тарифам) не нужно. Сроки подачи уведомлений за эти месяцы совпадают со сроками подачи расчетов по страховым взносам. Поэтому необходимую информацию об исчисленных суммах налоговые органы получат из расчетов по страховым взносам за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год и дублировать ее в уведомлениях не нужно. Это следует из п. 9 ст. 58, п. п. 1, 3, 7 ст. 431 НК РФ.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)"аннулирование" расчета по страховым взносам (то есть ваш расчет не будет считаться представленным) - если недостоверными оказались сведения, указанные в п. 7 ст. 431 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)"аннулирование" расчета по страховым взносам (то есть ваш расчет не будет считаться представленным) - если недостоверными оказались сведения, указанные в п. 7 ст. 431 НК РФ;