7 раздел декларации ндс штраф за неисполнение договора
Подборка наиболее важных документов по запросу 7 раздел декларации ндс штраф за неисполнение договора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Контрагент выставил к оплате организации-должнику неустойку за нарушение условий договора. Нужно ли эту сумму отражать в декларации по НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Суммы по претензиям на выплату неустойки (штрафа) по договору не нужно включать в налоговую базу по НДС. Это связано с тем, что они не относятся к оплате товаров. Неустойка (штраф) является мерой имущественной ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств. Коды операций, которые отражаются в разд. 7 декларации, приведены в разд. I и II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС. По этим кодам вы отражаете операции, которые не являются объектом НДС, и операции, освобожденные от налога. Когда для конкретной необлагаемой операции нет кода, можно использовать код 1010800, если операция не признается объектом налогообложения.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Суммы по претензиям на выплату неустойки (штрафа) по договору не нужно включать в налоговую базу по НДС. Это связано с тем, что они не относятся к оплате товаров. Неустойка (штраф) является мерой имущественной ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств. Коды операций, которые отражаются в разд. 7 декларации, приведены в разд. I и II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС. По этим кодам вы отражаете операции, которые не являются объектом НДС, и операции, освобожденные от налога. Когда для конкретной необлагаемой операции нет кода, можно использовать код 1010800, если операция не признается объектом налогообложения.
Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза. Обязано ли ООО включать сумму пеней и штрафов в разд. 7 декларации по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза.
Вопрос: При заполнении декларации по НДС не выполнено контрольное соотношение 1.27. Разница составляет 14 руб. Ошибка возникла из-за округления показателей. В разд. 9 декларации отражено более 10 000 документов. Как исправить ошибку? Нужно ли корректировать показатели декларации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: При заполнении декларации по НДС не выполнено контрольное соотношение 1.27. Разница составляет 14 руб. Ошибка возникла из-за округления показателей. В разд. 9 декларации отражено более 10 000 документов. Как исправить ошибку? Нужно ли корректировать показатели декларации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: При заполнении декларации по НДС не выполнено контрольное соотношение 1.27. Разница составляет 14 руб. Ошибка возникла из-за округления показателей. В разд. 9 декларации отражено более 10 000 документов. Как исправить ошибку? Нужно ли корректировать показатели декларации?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф, который вы получили от покупателя по экспортному контракту, в общем случае не включается в налоговую базу по НДС. Также получение штрафа от контрагента за нарушение условий контракта не является ни операцией, которая не подлежит налогообложению (освобождена от налогообложения), ни операцией, которая не признается объектом налогообложения. Штрафные санкции не поименованы в перечне кодов операций для заполнения декларации. Следовательно, в декларации по НДС, в том числе в разд. 7, такие штрафы не отражаются (п. п. 3, 50.1, 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к данному Порядку).
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф, который вы получили от покупателя по экспортному контракту, в общем случае не включается в налоговую базу по НДС. Также получение штрафа от контрагента за нарушение условий контракта не является ни операцией, которая не подлежит налогообложению (освобождена от налогообложения), ни операцией, которая не признается объектом налогообложения. Штрафные санкции не поименованы в перечне кодов операций для заполнения декларации. Следовательно, в декларации по НДС, в том числе в разд. 7, такие штрафы не отражаются (п. п. 3, 50.1, 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к данному Порядку).
Вопрос: ИП (УСН) заключил договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности субъекта РФ. Ежеквартально переводит арендные платежи за земельный участок. Обязан ли ИП подавать декларацию по НДС с заполненным разд. 7?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП (УСН) заключил договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности субъекта РФ. Ежеквартально переводит арендные платежи за земельный участок. Обязан ли ИП подавать декларацию по НДС с заполненным разд. 7?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП (УСН) заключил договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности субъекта РФ. Ежеквартально переводит арендные платежи за земельный участок. Обязан ли ИП подавать декларацию по НДС с заполненным разд. 7?
Статья: Какие документы оформить продавцу, если счет-фактуру составлять необязательно
(Тамилина О.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 24)Начисленные проценты по договору займа отражаются в графе 2 разд. 7 декларации по НДС. Код операции 1010292. Сумма выданного займа в декларации не фиксируется (Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896).
(Тамилина О.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 24)Начисленные проценты по договору займа отражаются в графе 2 разд. 7 декларации по НДС. Код операции 1010292. Сумма выданного займа в декларации не фиксируется (Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896).
Вопрос: С какого дня начисляются проценты по договору займа?
(Консультация эксперта, 2025)Как организации взыскать задолженность и проценты по договору займа?
(Консультация эксперта, 2025)Как организации взыскать задолженность и проценты по договору займа?
Статья: Арендуем землю: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Однако это не означает, что такую операцию вообще не надо отражать в НДС-декларации. После заключения с муниципалитетом договора аренды земельного участка и в течение всего периода его действия арендатор должен ежеквартально заполнять раздел 7 НДС-декларации <14>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Однако это не означает, что такую операцию вообще не надо отражать в НДС-декларации. После заключения с муниципалитетом договора аренды земельного участка и в течение всего периода его действия арендатор должен ежеквартально заполнять раздел 7 НДС-декларации <14>:
Вопрос: Как облагается НДС экспорт товаров в Узбекистан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если не выполнены все условия для вычетов, то в разд. 4 они не отражаются. Эти вычеты можно дозаявить позже в разд. 5 декларации по НДС за тот квартал, в котором все условия будут выполнены (п. п. 3, 45 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если не выполнены все условия для вычетов, то в разд. 4 они не отражаются. Эти вычеты можно дозаявить позже в разд. 5 декларации по НДС за тот квартал, в котором все условия будут выполнены (п. п. 3, 45 Порядка).
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Если договор не исполнен по вине задаткодателя, сумма задатка, оставшаяся у вас, по сути является штрафом за неисполнение договорных обязательств и НДС не облагается. Это следует из анализа пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Писем Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 04.10.2023 N 03-07-11/94106, от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, Постановления Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07. Если при получении задатка вы исчислили НДС, то у вас возникает право на вычет в соответствии с п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ. Это связано с тем, что в результате неисполнения договора сумма задатка утратила характер платежа, засчитываемого в счет оплаты по договору.
(КонсультантПлюс, 2025)Если договор не исполнен по вине задаткодателя, сумма задатка, оставшаяся у вас, по сути является штрафом за неисполнение договорных обязательств и НДС не облагается. Это следует из анализа пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Писем Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 04.10.2023 N 03-07-11/94106, от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, Постановления Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07. Если при получении задатка вы исчислили НДС, то у вас возникает право на вычет в соответствии с п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ. Это связано с тем, что в результате неисполнения договора сумма задатка утратила характер платежа, засчитываемого в счет оплаты по договору.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде земельного участка у государственных (муниципальных) органов, органов публичной власти федеральной территории "Сириус" арендатор является налоговым агентом (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удерживать НДС из суммы арендной платы и перечислять его в бюджет не нужно, ведь арендная плата в таком случае не облагается НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такие операции по договору аренды арендатор (налоговый агент) отражает в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 8 этого материала).
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде земельного участка у государственных (муниципальных) органов, органов публичной власти федеральной территории "Сириус" арендатор является налоговым агентом (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удерживать НДС из суммы арендной платы и перечислять его в бюджет не нужно, ведь арендная плата в таком случае не облагается НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такие операции по договору аренды арендатор (налоговый агент) отражает в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 8 этого материала).