70 процентов от кадастровой
Подборка наиболее важных документов по запросу 70 процентов от кадастровой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 214.10 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"При таких обстоятельствах с момента возникновения обязанности уплатить налог и на момент подачи соответствующей декларации административному истцу было известно о кадастровой стоимости вновь образованных земельных участков, следовательно, при исчислении и уплате НДФЛ он должен был руководствоваться требованиями абзаца первого пункта 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако произвел исчисления и уплату налога исходя из стоимости объекта указанной в договоре, которая на 70% ниже кадастровой стоимости объекта, внесенной в ЕГРН."
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 41 "Принципы определения доходов" НК РФ"Удовлетворяя частично заявленные требования, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статьи 41, пункта 1 статьи 207, подпунктов 5 и 6 пункта 1 статьи 208, статьи 209, пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации, исходил из того, что ФИО1 получила выгоду от продажи ФИО9 объектов недвижимости в размере цены сделки в размере 900 000 рублей. При этом суд признал неправомерным решение налогового органа в части расчета налога на доходы физических лиц, исходя из 70% от кадастровой стоимости объектов недвижимости по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, поскольку актуальной для расчета налогооблагаемой базы налога на доходы физических лиц в отношении объектов недвижимости - строений с кадастровыми номерами N, является их кадастровая стоимость, установленная решением комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на 2015 год."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3.2. Особенности исчисления НДФЛ при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3.2. Особенности исчисления НДФЛ при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости
Вопрос: Об определении дохода в целях НДФЛ, если доходы от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-05/5939)Вопрос: Об определении дохода в целях НДФЛ, если доходы от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-05/5939)Вопрос: Об определении дохода в целях НДФЛ, если доходы от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.
(ред. от 17.11.2025)2. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Уже, наверное, ни для кого не секрет, что налоговики получают информацию о сделках с недвижимостью из Росреестра <1>. И если декларация 3-НДФЛ с доходом от продажи недвижимости не подана, а имущество было в собственности меньше минимального срока (по общему правилу 5 лет <2>), ИФНС проведет камеральную проверку без декларации и определит сумму налога к уплате на основе имеющихся у нее сведений и документов. За доход принимается либо договорная цена объекта недвижимости (если налоговики ее знают из сведений, представленных органом Росреестра), либо 70% его кадастровой стоимости, в зависимости от того, какой показатель выше <3>. А как определят расходы?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Уже, наверное, ни для кого не секрет, что налоговики получают информацию о сделках с недвижимостью из Росреестра <1>. И если декларация 3-НДФЛ с доходом от продажи недвижимости не подана, а имущество было в собственности меньше минимального срока (по общему правилу 5 лет <2>), ИФНС проведет камеральную проверку без декларации и определит сумму налога к уплате на основе имеющихся у нее сведений и документов. За доход принимается либо договорная цена объекта недвижимости (если налоговики ее знают из сведений, представленных органом Росреестра), либо 70% его кадастровой стоимости, в зависимости от того, какой показатель выше <3>. А как определят расходы?
Статья: ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налог
("Главная книга", 2024, N 7)Бывает, что налоговая, получив от ИП декларацию по УСН, в которую включен доход от продажи коммерческой недвижимости, при проведении камеральной проверки сравнивает цену продажи с кадастровой стоимостью проданных объектов. И если окажется, что цена по договорам купли-продажи ниже 70% кадастровой стоимости недвижимости, - требует подать уточненку и доплатить "упрощенный" налог. Законны ли такие требования? Конечно, нет.
("Главная книга", 2024, N 7)Бывает, что налоговая, получив от ИП декларацию по УСН, в которую включен доход от продажи коммерческой недвижимости, при проведении камеральной проверки сравнивает цену продажи с кадастровой стоимостью проданных объектов. И если окажется, что цена по договорам купли-продажи ниже 70% кадастровой стоимости недвижимости, - требует подать уточненку и доплатить "упрощенный" налог. Законны ли такие требования? Конечно, нет.
Статья: Определение и оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимости
(Козин П.А.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)- для расчета налога на добавленную стоимость при продаже квартиры ниже 70% кадастровой стоимости;
(Козин П.А.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)- для расчета налога на добавленную стоимость при продаже квартиры ниже 70% кадастровой стоимости;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.12.2024 N 03-04-05/132912 <НДФЛ при продаже нежилого помещения, бывшего в собственности меньше 5 лет>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Однако если цена сделки окажется ниже, чем 70% кадастровой стоимости помещения на 1 января года, в котором вы продаете помещение, то для целей налогообложения будет использоваться величина в 70% кадастровой стоимости.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Однако если цена сделки окажется ниже, чем 70% кадастровой стоимости помещения на 1 января года, в котором вы продаете помещение, то для целей налогообложения будет использоваться величина в 70% кадастровой стоимости.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 19.02.2024 N БВ-4-7/1786@ <Обзор правовых позиций из судебных актов КС РФ и ВС РФ за IV квартал 2023 года>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 7)Добавим, что сотрудники главного финансового ведомства не против применения имущественного налогового вычета при продаже недвижимости ниже 70% кадастровой стоимости (подробности - в Письмах от 07.04.2022 N 03-04-05/29532 и от 04.08.2022 N 03-04-05/75384).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 7)Добавим, что сотрудники главного финансового ведомства не против применения имущественного налогового вычета при продаже недвижимости ниже 70% кадастровой стоимости (подробности - в Письмах от 07.04.2022 N 03-04-05/29532 и от 04.08.2022 N 03-04-05/75384).
Статья: Налоги с продажи квартиры. В 2021 году наступят существенные изменения
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)4) если квартира продается, но срок минимального владения не истек, при этом квартира продается по заниженной цене, то и под налогообложение попадет не сумма, указанная в договоре купли-продажи, а сумма в размере 70 процентов от кадастровой стоимости, и, соответственно, с этой суммы минусуется либо сумма, уплаченная при покупке, либо необлагаемая сумма в размере 1 миллион рублей.
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)4) если квартира продается, но срок минимального владения не истек, при этом квартира продается по заниженной цене, то и под налогообложение попадет не сумма, указанная в договоре купли-продажи, а сумма в размере 70 процентов от кадастровой стоимости, и, соответственно, с этой суммы минусуется либо сумма, уплаченная при покупке, либо необлагаемая сумма в размере 1 миллион рублей.
Статья: Продажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра - доначислят ли налог
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)На законодательном уровне корректировка налоговой базы в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости предусмотрена только в случае ее продажи физлицом. Тогда если цена продажи объекта недвижимости меньше 70% его кадастровой стоимости, доход посчитают равным 70% кадастровой стоимости объекта и с этой суммы начислят НДФЛ. Естественно, это правило действует в том случае, когда доход от продажи недвижимости облагается НДФЛ - например, минимальный срок владения на момент продажи не истек <6>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)На законодательном уровне корректировка налоговой базы в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости предусмотрена только в случае ее продажи физлицом. Тогда если цена продажи объекта недвижимости меньше 70% его кадастровой стоимости, доход посчитают равным 70% кадастровой стоимости объекта и с этой суммы начислят НДФЛ. Естественно, это правило действует в том случае, когда доход от продажи недвижимости облагается НДФЛ - например, минимальный срок владения на момент продажи не истек <6>.
Статья: Новеллы и действующая практика установления арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности
(Крестьянцева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)И мы задались вопросом: а можно ли сейчас применить это ограничение при определении арендной платы? Ведь если бы арендная плата определялась корректно, то у предприятия было бы право на льготную ставку. Пересчитав арендную плату, мы обнаружили, что разница между арендной платой, рассчитанной по местным ставкам, и платой, определенной в размере двух процентов кадастровой стоимости, составляет 70 млн рублей за три года.
(Крестьянцева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)И мы задались вопросом: а можно ли сейчас применить это ограничение при определении арендной платы? Ведь если бы арендная плата определялась корректно, то у предприятия было бы право на льготную ставку. Пересчитав арендную плату, мы обнаружили, что разница между арендной платой, рассчитанной по местным ставкам, и платой, определенной в размере двух процентов кадастровой стоимости, составляет 70 млн рублей за три года.
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Доход от продажи недвижимости указывают в приложении 1. Вычет при продаже имущества либо сумму фактических расходов на его покупку - в приложении 6. Кроме того, в расчете к приложению 1 проверяется соблюдение условия об использовании для целей уплаты НДФЛ дохода в размере не ниже 70% кадастровой стоимости недвижимости. В приложении 7 рассчитывают вычет на приобретение жилья.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Доход от продажи недвижимости указывают в приложении 1. Вычет при продаже имущества либо сумму фактических расходов на его покупку - в приложении 6. Кроме того, в расчете к приложению 1 проверяется соблюдение условия об использовании для целей уплаты НДФЛ дохода в размере не ниже 70% кадастровой стоимости недвижимости. В приложении 7 рассчитывают вычет на приобретение жилья.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Важно: доход от продажи налоговики сравнят с кадастровой стоимостью машино-места, скорректированной на понижающий коэффициент 0,7. Если окажется, что 70% кадастровой стоимости недвижимости выше цены по договору купли-продажи, для целей налогообложения применят расчетную величину <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Важно: доход от продажи налоговики сравнят с кадастровой стоимостью машино-места, скорректированной на понижающий коэффициент 0,7. Если окажется, что 70% кадастровой стоимости недвижимости выше цены по договору купли-продажи, для целей налогообложения применят расчетную величину <12>.