6НДФЛ срок выплаты НДФЛ с больничного
Подборка наиболее важных документов по запросу 6НДФЛ срок выплаты НДФЛ с больничного (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком периоде (за I квартал или полугодие) в расчете 6-НДФЛ отразить больничный и отпускные, выплаченные 14.03.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Сумма выплаченных 14.03.2023 отпускных и больничного, а также сумма исчисленного и удержанного НДФЛ с данных выплат включаются в расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 г.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Сумма выплаченных 14.03.2023 отпускных и больничного, а также сумма исчисленного и удержанного НДФЛ с данных выплат включаются в расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 г.
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Раздел 1 упростили по сравнению с предыдущей формой. Ранее в нем необходимо было отражать даты перечисления налога в соответствии с установленными сроками: с заработной платы - не позднее следующего дня, с аванса - не отражали, с отпускных и больничных листов - в конце месяца с переносом в случае попадания этой даты на выходной и т.д. Теперь же указываем только суммы НДФЛ к перечислению по срокам. Например, за полугодие это 28 апреля, 28 мая, 28 июня. В отчете 6-НДФЛ указывается: по первому сроку перечисления, по второму сроку перечисления, по третьему сроку перечисления.
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Раздел 1 упростили по сравнению с предыдущей формой. Ранее в нем необходимо было отражать даты перечисления налога в соответствии с установленными сроками: с заработной платы - не позднее следующего дня, с аванса - не отражали, с отпускных и больничных листов - в конце месяца с переносом в случае попадания этой даты на выходной и т.д. Теперь же указываем только суммы НДФЛ к перечислению по срокам. Например, за полугодие это 28 апреля, 28 мая, 28 июня. В отчете 6-НДФЛ указывается: по первому сроку перечисления, по второму сроку перечисления, по третьему сроку перечисления.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2022 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков
Статья: Как отражать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 года, выплаченную в январе 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 11)Имейте в виду. С 2023 года меняются расчетный период, дата признания дохода и сроки уплаты НДФЛ. Расчетным периодом для выплаты зарплаты в 2023 году являются периоды с 23-го числа текущего месяца по 22-е число следующего месяца. Для января 2023 года установлен особый расчетный период: с 1 по 22 января 2023 года. Датой признания дохода работника является дата выплаты. НДФЛ нужно удерживать при каждой выплате, облагаемой налогом, включая аванс, отпускные, больничный за три дня и т.п. НДФЛ нужно платить в составе ЕНП не позднее 28-го числа каждого месяца. Подать в налоговую уведомление по НДФЛ нужно 25-го числа каждого месяца. Особый расчетный период за декабрь 2022 года и январь 2023 года: с 1 по 23 декабря 2022 года; с 23 по 31 декабря 2022 года; с 1 по 22 января 2023 года. Сроки сдачи 6-НДФЛ отчетности: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами; 6-НДФЛ за год - не позднее 25 февраля следующего года. 6-НДФЛ за 2022 год нужно сдать до 25 февраля 2023 года.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 11)Имейте в виду. С 2023 года меняются расчетный период, дата признания дохода и сроки уплаты НДФЛ. Расчетным периодом для выплаты зарплаты в 2023 году являются периоды с 23-го числа текущего месяца по 22-е число следующего месяца. Для января 2023 года установлен особый расчетный период: с 1 по 22 января 2023 года. Датой признания дохода работника является дата выплаты. НДФЛ нужно удерживать при каждой выплате, облагаемой налогом, включая аванс, отпускные, больничный за три дня и т.п. НДФЛ нужно платить в составе ЕНП не позднее 28-го числа каждого месяца. Подать в налоговую уведомление по НДФЛ нужно 25-го числа каждого месяца. Особый расчетный период за декабрь 2022 года и январь 2023 года: с 1 по 23 декабря 2022 года; с 23 по 31 декабря 2022 года; с 1 по 22 января 2023 года. Сроки сдачи 6-НДФЛ отчетности: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами; 6-НДФЛ за год - не позднее 25 февраля следующего года. 6-НДФЛ за 2022 год нужно сдать до 25 февраля 2023 года.
Вопрос: Можно ли отразить в расчете 6-НДФЛ одной строкой отпускные, премии за трудовые достижения, пособие по временной нетрудоспособности и зарплату?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2019)В связи с тем что в отношении выплаченных премий, отпускных, пособий по временной нетрудоспособности и заработной платы установлены разные сроки получения дохода и разные сроки перечисления НДФЛ, суммы выплаченных доходов в расчете 6-НДФЛ отражаются отдельными строками.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2019)В связи с тем что в отношении выплаченных премий, отпускных, пособий по временной нетрудоспособности и заработной платы установлены разные сроки получения дохода и разные сроки перечисления НДФЛ, суммы выплаченных доходов в расчете 6-НДФЛ отражаются отдельными строками.
Статья: Доплата к больничному в 6-НДФЛ показывается отдельно, но не всегда
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 21)- у зарплаты и доплаты к пособию одинаковые сроки перечисления НДФЛ в бюджет - не позднее дня, следующего за днем получения дохода, но разные даты получения дохода: по зарплате - последний день месяца, за который она начислена, а по доплате к пособию - день его выплаты <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 21)- у зарплаты и доплаты к пособию одинаковые сроки перечисления НДФЛ в бюджет - не позднее дня, следующего за днем получения дохода, но разные даты получения дохода: по зарплате - последний день месяца, за который она начислена, а по доплате к пособию - день его выплаты <5>.
Статья: Отчитываемся за сотрудников за 9 месяцев: СЗВ-М, РСВ, 6-НДФЛ, расчет по взносам в ФСС
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 9)Если в сентябре кредитная организация выплачивала сотрудникам отпускные и пособия по временной нетрудоспособности, то срок перечисления НДФЛ с таких доходов - 30 сентября 2018 г. Поскольку 30 сентября - воскресенье, в строке 120 нужно указать 1 октября 2018 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), соответственно, эти выплаты следует отразить в расчете по форме 6-НДФЛ, представленном за год. При этом отпускные и больничные, которые выплатили в сентябре 2018 г., нужно показать в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 г. и разделе 2 расчета за год (Письмо ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/20126).
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 9)Если в сентябре кредитная организация выплачивала сотрудникам отпускные и пособия по временной нетрудоспособности, то срок перечисления НДФЛ с таких доходов - 30 сентября 2018 г. Поскольку 30 сентября - воскресенье, в строке 120 нужно указать 1 октября 2018 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), соответственно, эти выплаты следует отразить в расчете по форме 6-НДФЛ, представленном за год. При этом отпускные и больничные, которые выплатили в сентябре 2018 г., нужно показать в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 г. и разделе 2 расчета за год (Письмо ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/20126).
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить в расчете 6-НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить в расчете 6-НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 4)Но работники могут уходить в отпуск в разные числа месяца. Вносить в разд. 2 расчета все даты ухода в отпуск работников, на наш взгляд, нецелесообразно. Да и налоговиков даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ по каждому отпускнику не очень-то интересуют. Им важен срок перечисления налога. Он сравнивается с датой поступления сумм НДФЛ, которые налоговики заносят в карточку "Расчеты с бюджетом" (КРСБ) строго в соответствии с датами и реквизитами, указанными налогоплательщиком в платежном поручении на уплату налога. Расхождения в датах, указанных в расчете по форме 6-НДФЛ и в КРСБ налогового агента, могут свидетельствовать о нарушении срока уплаты НДФЛ. Поэтому по указанным строкам 100 и 110 можно привести одну из дат, когда работнику выплачены отпускные.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 4)Но работники могут уходить в отпуск в разные числа месяца. Вносить в разд. 2 расчета все даты ухода в отпуск работников, на наш взгляд, нецелесообразно. Да и налоговиков даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ по каждому отпускнику не очень-то интересуют. Им важен срок перечисления налога. Он сравнивается с датой поступления сумм НДФЛ, которые налоговики заносят в карточку "Расчеты с бюджетом" (КРСБ) строго в соответствии с датами и реквизитами, указанными налогоплательщиком в платежном поручении на уплату налога. Расхождения в датах, указанных в расчете по форме 6-НДФЛ и в КРСБ налогового агента, могут свидетельствовать о нарушении срока уплаты НДФЛ. Поэтому по указанным строкам 100 и 110 можно привести одну из дат, когда работнику выплачены отпускные.
Статья: Особенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Вопрос 4. В расчете за какой год показать НДФЛ, удержанный из выплаченных в декабре отпускных и больничных, учитывая, что срок его уплаты - 10.01.2022 (перенесен с выходного дня 31.12.2021)? С 2021 г. срок перечисления НДФЛ в бюджет не имеет никакого значения для заполнения расчета. Важен лишь период, в котором налог удержан из доходов работников. В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 г. должны попасть все суммы НДФЛ, которые удержаны в последние 3 месяца налогового периода, то есть с 1 октября по 31 декабря включительно, независимо от срока их перечисления в бюджет <5>. Поэтому общую сумму НДФЛ, удержанную в декабре из отпускных и больничных, надо отразить в расчете 6-НДФЛ за 2021 г.:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Вопрос 4. В расчете за какой год показать НДФЛ, удержанный из выплаченных в декабре отпускных и больничных, учитывая, что срок его уплаты - 10.01.2022 (перенесен с выходного дня 31.12.2021)? С 2021 г. срок перечисления НДФЛ в бюджет не имеет никакого значения для заполнения расчета. Важен лишь период, в котором налог удержан из доходов работников. В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 г. должны попасть все суммы НДФЛ, которые удержаны в последние 3 месяца налогового периода, то есть с 1 октября по 31 декабря включительно, независимо от срока их перечисления в бюджет <5>. Поэтому общую сумму НДФЛ, удержанную в декабре из отпускных и больничных, надо отразить в расчете 6-НДФЛ за 2021 г.:
Статья: Что учесть при составлении расчета 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 7)- последний день квартала приходится на выходной - в этом случае срок уплаты НДФЛ, удержанного из выплаченных в последнем месяце квартала отпускных и больничных, приходится на следующий квартал;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 7)- последний день квартала приходится на выходной - в этом случае срок уплаты НДФЛ, удержанного из выплаченных в последнем месяце квартала отпускных и больничных, приходится на следующий квартал;
Статья: Форма 6-НДФЛ. Что ставит бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Аналогично заполняем расчет 6-НДФЛ и при выплате больничного (Письмо ФНС России от 13 марта 2017 г. N БС-4-11/4440@). Например, работнику выплата пособия по временной нетрудоспособности произведена 9 декабря 2016 года, но при этом срок перечисления НДФЛ с указанной выплаты наступает в другом периоде представления, а именно 9 января 2017 года (в соответствии с п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год.
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Аналогично заполняем расчет 6-НДФЛ и при выплате больничного (Письмо ФНС России от 13 марта 2017 г. N БС-4-11/4440@). Например, работнику выплата пособия по временной нетрудоспособности произведена 9 декабря 2016 года, но при этом срок перечисления НДФЛ с указанной выплаты наступает в другом периоде представления, а именно 9 января 2017 года (в соответствии с п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год.
Статья: Форма 6-НДФЛ: отдельные вопросы заполнения
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 5)Пример 5. Выплата пособия по временной нетрудоспособности произведена 09.12.2018, но при этом срок перечисления НДФЛ с указанной выплаты наступает в другом периоде представления, а именно 09.01.2019.
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 5)Пример 5. Выплата пособия по временной нетрудоспособности произведена 09.12.2018, но при этом срок перечисления НДФЛ с указанной выплаты наступает в другом периоде представления, а именно 09.01.2019.