6 ндфл заполнение строк 040 и 070
Подборка наиболее важных документов по запросу 6 ндфл заполнение строк 040 и 070 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Заполнение расчета 6-НДФЛ: позиции контролирующих органов
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 1)Заполнение 6-НДФЛ при выплате дивидендов (письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507). Если налоговый агент начинает проводить операцию в одном периоде, а заканчивает в другом, операция отражается в разделе 2 расчета за период, в котором она завершена. ФНС России рассмотрела ситуацию, когда дивиденды выплачивались в июне, а налог с такого дохода был перечислен в июле. В этом случае в разделе 1 расчета за полугодие заполняются строки 020, 040, 070. В 6-НДФЛ за девять месяцев операция отражается в разделе 2.
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 1)Заполнение 6-НДФЛ при выплате дивидендов (письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507). Если налоговый агент начинает проводить операцию в одном периоде, а заканчивает в другом, операция отражается в разделе 2 расчета за период, в котором она завершена. ФНС России рассмотрела ситуацию, когда дивиденды выплачивались в июне, а налог с такого дохода был перечислен в июле. В этом случае в разделе 1 расчета за полугодие заполняются строки 020, 040, 070. В 6-НДФЛ за девять месяцев операция отражается в разделе 2.
Статья: 6-НДФЛ: разбираемся с датами
(Семенова А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 6)Если последний день месяца является выходным или нерабочим праздничным днем, то днем уплаты показывают первый рабочий день следующего месяца. Если это разные кварталы, то в периоде выплаты пособия (либо отпускных выплат) заполняют строки 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ, а в следующем квартале заполняют строки 100, 110, 120, 130, 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. На это было указано в письмах ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@, от 13.03.2017 N БС-4-11/4440@.
(Семенова А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 6)Если последний день месяца является выходным или нерабочим праздничным днем, то днем уплаты показывают первый рабочий день следующего месяца. Если это разные кварталы, то в периоде выплаты пособия (либо отпускных выплат) заполняют строки 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ, а в следующем квартале заполняют строки 100, 110, 120, 130, 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. На это было указано в письмах ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@, от 13.03.2017 N БС-4-11/4440@.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 23.10.2018 N 20-15/220519
<Об отражении выплат в 6-НДФЛ>В этом случае раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I полугодие 2018 г. заполняется следующим образом:
<Об отражении выплат в 6-НДФЛ>В этом случае раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I полугодие 2018 г. заполняется следующим образом:
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901 <Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ при наличии обособленного подразделения>
(Савина С.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 9)Напомним: при заполнении формы 6-НДФЛ важно следить за соблюдением Контрольных соотношений, которые были направлены Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@. Налоговая служба сообщила, что эти Контрольные соотношения не предусматривают равенства показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
(Савина С.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 9)Напомним: при заполнении формы 6-НДФЛ важно следить за соблюдением Контрольных соотношений, которые были направлены Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@. Налоговая служба сообщила, что эти Контрольные соотношения не предусматривают равенства показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Статья: Годовые премии в "зарплатной" отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ будет зависеть от того, в какой день выплачена премия за 2018 г.:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ будет зависеть от того, в какой день выплачена премия за 2018 г.:
Статья: Досрочная выплата декабрьской зарплаты
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 1)Вышесказанное означает, что досрочная выплата зарплаты повлияет только на порядок заполнения формы 6-НДФЛ. В этом случае налоговый агент должен отразить декабрьскую заработную плату следующим образом:
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 1)Вышесказанное означает, что досрочная выплата зарплаты повлияет только на порядок заполнения формы 6-НДФЛ. В этом случае налоговый агент должен отразить декабрьскую заработную плату следующим образом:
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 16.01.2019 N 20-15/003917@ <Заполнение 6-НДФЛ при выплате доходов по ГПД>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 4)- строки 040 и 070 - общий начисленный и удержанный НДФЛ.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 4)- строки 040 и 070 - общий начисленный и удержанный НДФЛ.
Вопрос: Работник увольняется 28.09.2018, ему начислена зарплата 40 000 руб., в том числе НДФЛ 5 200 руб. Работодателем удержано 5 000 руб. Зарплата выдана в сумме 35 000 руб. За уволенным работником числится долг в сумме 200 руб. Как заполнить форму 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Работник увольняется 28.09.2018, ему начислена зарплата 40 000 руб., в том числе НДФЛ 5 200 руб. Работодателем удержано 5 000 руб. Зарплата выдана в сумме 35 000 руб. За уволенным работником числится долг в сумме 200 руб. Как заполнить форму 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Работник увольняется 28.09.2018, ему начислена зарплата 40 000 руб., в том числе НДФЛ 5 200 руб. Работодателем удержано 5 000 руб. Зарплата выдана в сумме 35 000 руб. За уволенным работником числится долг в сумме 200 руб. Как заполнить форму 6-НДФЛ?
Статья: Налоговое информбюро от 17.06.2016
("Главная книга", 2016, N 13)Еще одно разъяснение ФНС посвящено заполнению разд. 1 расчета 6-НДФЛ в случае, когда зарплата начислена в одном отчетном периоде, а фактически выплачена в другом. Например, в ситуации, когда заработная плата начислена в марте, а выдана сотрудникам в апреле, суммы исчисленного налога с этой выплаты отражаются в 6-НДФЛ за I квартал только по строке 040 "Сумма исчисленного налога" разд. 1. А в строке 070 "Сумма удержанного налога" и строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывать сумму этого НДФЛ не следует. Ведь удержание налога с зарплатного дохода происходит при фактической выплате (в рассматриваемом случае - в апреле). Соответственно, в строках 070 и 080 разд. 1 за I квартал (в части зарплаты за март) ставится "0". Суммы НДФЛ с мартовской зарплаты попадут в строку 070 разд. 1 и в разд. 2 только по итогам полугодия.
("Главная книга", 2016, N 13)Еще одно разъяснение ФНС посвящено заполнению разд. 1 расчета 6-НДФЛ в случае, когда зарплата начислена в одном отчетном периоде, а фактически выплачена в другом. Например, в ситуации, когда заработная плата начислена в марте, а выдана сотрудникам в апреле, суммы исчисленного налога с этой выплаты отражаются в 6-НДФЛ за I квартал только по строке 040 "Сумма исчисленного налога" разд. 1. А в строке 070 "Сумма удержанного налога" и строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывать сумму этого НДФЛ не следует. Ведь удержание налога с зарплатного дохода происходит при фактической выплате (в рассматриваемом случае - в апреле). Соответственно, в строках 070 и 080 разд. 1 за I квартал (в части зарплаты за март) ставится "0". Суммы НДФЛ с мартовской зарплаты попадут в строку 070 разд. 1 и в разд. 2 только по итогам полугодия.
Статья: ФНС о заполнении формы 6-НДФЛ
(Корсаков Д.М.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Согласно рекомендациям ФНС в форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 г. указанные операции отражаются следующим образом:
(Корсаков Д.М.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Согласно рекомендациям ФНС в форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 г. указанные операции отражаются следующим образом:
Статья: Как заполнить форму 6-НДФЛ, если отпускные выданы в последний рабочий день года?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)- в расчете 6-НДФЛ за 2016 год - в разд. 1 (строки 020, 040, 070);
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)- в расчете 6-НДФЛ за 2016 год - в разд. 1 (строки 020, 040, 070);
Статья: 6-НДФЛ за 2017 год - по новой форме
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)Когда работнику предоставлен стандартный налоговый вычет, например: за февраль сотруднику начислен оклад 10 000 рублей и предоставлен стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей, - сумма НДФЛ составит: (10 000 руб. - 1 400 руб.) x 13% = 1 118 рублей. При заполнении формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года:
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)Когда работнику предоставлен стандартный налоговый вычет, например: за февраль сотруднику начислен оклад 10 000 рублей и предоставлен стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей, - сумма НДФЛ составит: (10 000 руб. - 1 400 руб.) x 13% = 1 118 рублей. При заполнении формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года:
Статья: Предоставление работникам вычетов по НДФЛ
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Расчет по форме 6-НДФЛ будет заполняться следующим образом. В разделе 1 по этому работнику:
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Расчет по форме 6-НДФЛ будет заполняться следующим образом. В разделе 1 по этому работнику: