6 ндфл за работников ип
Подборка наиболее важных документов по запросу 6 ндфл за работников ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 10.03.2023 N 07АП-2994/2022(4) по делу N А27-26450/2020
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждении данного обстоятельства ответчиком представлено штатное расписание по состоянию на 01.03.2020, расчетные суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ИП Шевыревой Н.В. за 2020 и 2021 гг., платежные поручения об оплате ИП Шевыревой Н.В. заработной платы сотрудникам, сведения о застрахованных лицах -работниках ИП Шевыревой Н.В., по которым она представляла отчетность в ПФР РФ (Дата подачи перечисленных документов: Дата подачи: 30.05.2022 07:18 МСК.
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждении данного обстоятельства ответчиком представлено штатное расписание по состоянию на 01.03.2020, расчетные суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ИП Шевыревой Н.В. за 2020 и 2021 гг., платежные поручения об оплате ИП Шевыревой Н.В. заработной платы сотрудникам, сведения о застрахованных лицах -работниках ИП Шевыревой Н.В., по которым она представляла отчетность в ПФР РФ (Дата подачи перечисленных документов: Дата подачи: 30.05.2022 07:18 МСК.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.08.2024 N 18АП-10158/2024, 18АП-10511/2024 по делу N А47-6541/2023
Требование: О взыскании задолженности по договору.
Встречное требование: О взыскании задолженности по договору.
Решение: Судом первой инстанции в удовлетворении требования отказано. Решение первой инстанции изменено.Кроме того, судебная коллегия отмечает, что истцом по первоначальному иску в суде первой инстанции заявлены ходатайства о приобщении к материалам дела дополнительных документов, подтверждающих наличие материально-технической базы и штатную численность сотрудников в период 2020-2022, позволяющие по мнению предпринимателя осуществлять ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств: договоры ИП Котеновой Д.А. с АО "Газораспределение Оренбург", МБУ "Муниципальное хозяйство Сорочинского городского округа Оренбургской области", ООО "Сорочинский элеватор" Сорочинское ДУ ГУП "Оренбургремдорстрой", КХ "Колос", ООО "Уранское" ИП Зверев В.И.,ООО "Стрела", ООО "СпецТрансПоволжье-1", декларации ИП Котеновой Д.А. 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за период с 2020-2022 год с отметкой о получении Межрайонной ИФНС России N 4 по Оренбургской области (содержаться в материалах электронного дела, от 16.05.2024).
Требование: О взыскании задолженности по договору.
Встречное требование: О взыскании задолженности по договору.
Решение: Судом первой инстанции в удовлетворении требования отказано. Решение первой инстанции изменено.Кроме того, судебная коллегия отмечает, что истцом по первоначальному иску в суде первой инстанции заявлены ходатайства о приобщении к материалам дела дополнительных документов, подтверждающих наличие материально-технической базы и штатную численность сотрудников в период 2020-2022, позволяющие по мнению предпринимателя осуществлять ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств: договоры ИП Котеновой Д.А. с АО "Газораспределение Оренбург", МБУ "Муниципальное хозяйство Сорочинского городского округа Оренбургской области", ООО "Сорочинский элеватор" Сорочинское ДУ ГУП "Оренбургремдорстрой", КХ "Колос", ООО "Уранское" ИП Зверев В.И.,ООО "Стрела", ООО "СпецТрансПоволжье-1", декларации ИП Котеновой Д.А. 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за период с 2020-2022 год с отметкой о получении Межрайонной ИФНС России N 4 по Оренбургской области (содержаться в материалах электронного дела, от 16.05.2024).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица и нужно ли отражать его в форме 6-НДФЛ при выплате работнику (не ИП) платежей по договору аренды за нежилое помещение?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица и нужно ли отражать его в форме 6-НДФЛ при выплате работнику (не ИП) платежей по договору аренды за нежилое помещение?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица и нужно ли отражать его в форме 6-НДФЛ при выплате работнику (не ИП) платежей по договору аренды за нежилое помещение?
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)ИП без работников форму 6-НДФЛ не заполняют. Расчет заполняется и подается только в том случае, если вы являетесь налоговым агентом (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете нужно показать информацию по всем налогоплательщикам, которые получают от вас доходы, в частности суммы удержанного и уплаченного НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП без работников форму 6-НДФЛ не заполняют. Расчет заполняется и подается только в том случае, если вы являетесь налоговым агентом (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете нужно показать информацию по всем налогоплательщикам, которые получают от вас доходы, в частности суммы удержанного и уплаченного НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"В случае непредставления ИП расчетов по страховым взносам и отчета по форме 6-НДФЛ, расчет показателя осуществляется по данным о доходах самого ИП, отраженных в налоговой отчетности;
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"В случае непредставления ИП расчетов по страховым взносам и отчета по форме 6-НДФЛ, расчет показателя осуществляется по данным о доходах самого ИП, отраженных в налоговой отчетности;
Письмо ФНС России от 28.08.2017 N ММВ-19-1/222
"По изменению порядка уплаты налога на доходы физических лиц"- необходимости оформления налоговыми агентами (организациями или индивидуальными предпринимателями) не одного платежного поручения на перечисление налога, удержанного в целом по всем работникам организации, как это реализовано сегодня, а фактически на каждое физическое лицо, с указанием ОКТМО муниципального образования, в котором проживает такое лицо, что многократно увеличит нагрузку на налоговых агентов по оформлению платежных поручений и форм отчетности (6-НДФЛ);
"По изменению порядка уплаты налога на доходы физических лиц"- необходимости оформления налоговыми агентами (организациями или индивидуальными предпринимателями) не одного платежного поручения на перечисление налога, удержанного в целом по всем работникам организации, как это реализовано сегодня, а фактически на каждое физическое лицо, с указанием ОКТМО муниципального образования, в котором проживает такое лицо, что многократно увеличит нагрузку на налоговых агентов по оформлению платежных поручений и форм отчетности (6-НДФЛ);
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы нанимали работников, необходимо подать последнюю отчетность в отношении них:
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы нанимали работников, необходимо подать последнюю отчетность в отношении них:
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Если компания или индивидуальный предприниматель не выплачивали физическим лицам зарплату или иное вознаграждение, то обязанности исполнить роль налогового агента нет. В этом случае расчет по форме 6-НДФЛ не сдается.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Если компания или индивидуальный предприниматель не выплачивали физическим лицам зарплату или иное вознаграждение, то обязанности исполнить роль налогового агента нет. В этом случае расчет по форме 6-НДФЛ не сдается.
Статья: Как и в каком расчете 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)В поле "По месту нахождения (учета)" организации указывают код "214", ИП - "120".
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)В поле "По месту нахождения (учета)" организации указывают код "214", ИП - "120".
Статья: Годовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеров
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)В заключение напомним, что налоговики могут оштрафовать организацию/ИП:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)В заключение напомним, что налоговики могут оштрафовать организацию/ИП:
Готовое решение: Как ИП платит налоги и взносы и представляет отчетность за работников
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальные предприниматели представляют следующую отчетность по своим работникам:
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальные предприниматели представляют следующую отчетность по своим работникам:
Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету (п. п. 5.1, 5.8 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2023)Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету (п. п. 5.1, 5.8 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@).
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)В 2023 г. расчет 6-НДФЛ по работникам, занятым в "патентной" деятельности, ИП по-прежнему подают в инспекцию, в которой состоят на учете в качестве плательщиков по ПСН, с указанием соответствующего ОКТМО <26>. А куда подавать уведомления об исчисленных суммах НДФЛ за работников?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)В 2023 г. расчет 6-НДФЛ по работникам, занятым в "патентной" деятельности, ИП по-прежнему подают в инспекцию, в которой состоят на учете в качестве плательщиков по ПСН, с указанием соответствующего ОКТМО <26>. А куда подавать уведомления об исчисленных суммах НДФЛ за работников?
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)С 2025 г. период не будет ограничен календарным годом. Налоговый агент должен будет сообщать о неудержанном НДФЛ, только если он не смог удержать его до 31 января следующего года <13>. То есть в расчет 6-НДФЛ и в справки о доходах работников будет реже попадать неудержанный прошлогодний налог. Это удобно для НДФЛ, исчисленного 31 декабря со сверхнормативных суточных при командировках либо со стоимости подарков работникам и их детям без выплаты денежных доходов работникам до конца года. Тогда этот налог можно удержать из выплачиваемой в январе зарплаты. Что некоторые работодатели и делают, о чем свидетельствуют разъяснения ФНС по заполнению 6-НДФЛ, когда подарок выдан в одном году, а налог с него удержан в другом <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)С 2025 г. период не будет ограничен календарным годом. Налоговый агент должен будет сообщать о неудержанном НДФЛ, только если он не смог удержать его до 31 января следующего года <13>. То есть в расчет 6-НДФЛ и в справки о доходах работников будет реже попадать неудержанный прошлогодний налог. Это удобно для НДФЛ, исчисленного 31 декабря со сверхнормативных суточных при командировках либо со стоимости подарков работникам и их детям без выплаты денежных доходов работникам до конца года. Тогда этот налог можно удержать из выплачиваемой в январе зарплаты. Что некоторые работодатели и делают, о чем свидетельствуют разъяснения ФНС по заполнению 6-НДФЛ, когда подарок выдан в одном году, а налог с него удержан в другом <14>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.05.2023 N 03-07-11/40633 <Об исчислении НДС и НДФЛ ИП, применявшим ПСН, после перехода на ОСН>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Если у ИП есть сотрудники, то нужно в налоговую сдавать расчеты 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные отчеты, в Соцфонд - единую отчетность по форме ЕФС-1.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Если у ИП есть сотрудники, то нужно в налоговую сдавать расчеты 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные отчеты, в Соцфонд - единую отчетность по форме ЕФС-1.
Статья: АУСН: актуальные вопросы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Несмотря на то что обязанность по представлению формы 6-НДФЛ, содержащей информацию о доходах сотрудников и удержанных суммах НДФЛ, не распространяется на налоговых агентов, применяющих АУСН, данные сведения направляются такими налоговыми агентами в налоговые органы. Они, в свою очередь, размещают сведения о полученных физическими лицами доходах и об удержанных суммах НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя, применяющих АУСН.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Несмотря на то что обязанность по представлению формы 6-НДФЛ, содержащей информацию о доходах сотрудников и удержанных суммах НДФЛ, не распространяется на налоговых агентов, применяющих АУСН, данные сведения направляются такими налоговыми агентами в налоговые органы. Они, в свою очередь, размещают сведения о полученных физическими лицами доходах и об удержанных суммах НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя, применяющих АУСН.