6 ндфл за 1 кв 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу 6 ндфл за 1 кв 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязательно ли заверение справки о доходах и суммах налога физического лица (ранее действовавшая форма 2-НДФЛ) печатью организации?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Ответ: Форма 2-НДФЛ утратила силу в связи с изданием Приказа ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, вступившего в силу начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за I квартал 2021 г. Заверение этой справки печатью не было обязательным.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Ответ: Форма 2-НДФЛ утратила силу в связи с изданием Приказа ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, вступившего в силу начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за I квартал 2021 г. Заверение этой справки печатью не было обязательным.
Вопрос: Как заполнить строку 160 расчета 6-НДФЛ, если работник в ноябре представил заявление на имущественный вычет при покупке жилья с начала года и возврат НДФЛ произведен за счет удержанного с зарплаты иных работников налога?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Расчет 6-НДФЛ в отношении периодов 2023 г. подлежит представлению по форме и согласно Порядку, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, за I квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Расчет 6-НДФЛ в отношении периодов 2023 г. подлежит представлению по форме и согласно Порядку, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, за I квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ"Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ за 1-4 кварталы 2020 года с недостоверными сведениями, суды сочли обоснованным привлечение общества к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 126.1 Налогового кодекса."
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2024 года, и применяется начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2024 года.
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2024 года, и применяется начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2024 года.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Для годового отчета нужно применять форму, которая утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. То есть применять нужно старую форму.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Для годового отчета нужно применять форму, которая утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. То есть применять нужно старую форму.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Годовой отчет нужно сдать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Годовой отчет нужно сдать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговые агенты на основании положений п. 2 ст. 230 Кодекса представляют в налоговый орган по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), в частности, за отчетные периоды 2023 года по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@").
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговые агенты на основании положений п. 2 ст. 230 Кодекса представляют в налоговый орган по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), в частности, за отчетные периоды 2023 года по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@").
Вопрос: В организации работают иностранцы по патенту. В марте подтверждено уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей. В январе и феврале НДФЛ удержан. Отражать ли НДФЛ за январь и февраль как излишне удержанный в расчете 6-НДФЛ за I квартал? Как поступить с остатком НДФЛ по уплаченным фиксированным платежам?
(Консультация эксперта, 2024)В описанной ситуации организация зачла сумму налога с фиксированного платежа в счет выплат за март. Фактически удержанный налог за январь - февраль будет отражен в строке 160 (с разбивкой по строкам с 161 по 166) расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. (пп. 13 - 19 п. 28 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)В описанной ситуации организация зачла сумму налога с фиксированного платежа в счет выплат за март. Фактически удержанный налог за январь - февраль будет отражен в строке 160 (с разбивкой по строкам с 161 по 166) расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. (пп. 13 - 19 п. 28 Порядка).
Статья: Как и в каком расчете 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Если работников было меньше 10, расчет по форме 6-НДФЛ можно сдать на бумаге. Для годового отчета нужно применять форму, которая утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Если работников было меньше 10, расчет по форме 6-НДФЛ можно сдать на бумаге. Для годового отчета нужно применять форму, которая утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки сдачи расчетов за 2019 г. и I квартал 2020 г. попадают в период март - май 2020 г. Поэтому сроки были перенесены на 1 июня 2020 г. и 30 июля 2020 г. соответственно.
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки сдачи расчетов за 2019 г. и I квартал 2020 г. попадают в период март - май 2020 г. Поэтому сроки были перенесены на 1 июня 2020 г. и 30 июля 2020 г. соответственно.
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если налоговый агент в январе 2020 г. возвращает налогоплательщику излишне удержанную сумму налога из дохода, полученного в 2019 г., данная сумма отражается по строке 090 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 г. При этом налоговый агент обязан подать уточненный расчет за соответствующий период 2019 г. Раздел 2 в уточненном расчете не корректируется.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если налоговый агент в январе 2020 г. возвращает налогоплательщику излишне удержанную сумму налога из дохода, полученного в 2019 г., данная сумма отражается по строке 090 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 г. При этом налоговый агент обязан подать уточненный расчет за соответствующий период 2019 г. Раздел 2 в уточненном расчете не корректируется.
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выдаче в декабре 2023 г. работнику подарка, если до конца 2023 г. выплаты в денежной форме ему не производились.
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)Налоговые агенты на основании положений пункта 2 статьи 230 Кодекса представляют в налоговый орган по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), в частности, за отчетные периоды 2023 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@").
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)Налоговые агенты на основании положений пункта 2 статьи 230 Кодекса представляют в налоговый орган по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), в частности, за отчетные периоды 2023 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@").
Вопрос: В отношении организации введено конкурсное производство, работники уволены в 2022 г., заработная плата выплачена не полностью. Как заполнить форму 6-НДФЛ за отчетные периоды 2023 г., если заработная плата начислена в 2022 г., а частичные расчеты по ней произведены в 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленный срок расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчет по форме 6-НДФЛ). Расчет представляется за I квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленный срок расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчет по форме 6-НДФЛ). Расчет представляется за I квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).
Статья: Разъяснения ФНС по представлению НКО налоговой отчетности
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)Для справки. Форма расчета 6-НДФЛ и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)Для справки. Форма расчета 6-НДФЛ и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.