6 ндфл за 1 кв 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу 6 ндфл за 1 кв 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ"Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ за 1-4 кварталы 2020 года с недостоверными сведениями, суды сочли обоснованным привлечение общества к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 126.1 Налогового кодекса."
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 26.04.2023 N 07АП-8866/2018 по делу N А27-10103/2018
Требование: Об отмене определения о взыскании убытков.
Решение: Определение отменено.Данные обстоятельства подтверждаются расчетами сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6 НДФЛ), представленными налоговым агентом Колемаскиным В.Н. за 1 квартал 2020 года - 29.04.2020; за 2 квартал 2020 года - 30.07.2022; за 3 квартал 2020 года - 30.10.2022 года. По данным расчетам Колемаскин В.Н. оплатил труд работников предприятия за 2020 год: 31.01.2020 в сумме 30 325 рублей, 29.02.2020 в сумме 25 217,63 рублей; 31.03.2020 в сумме 18 195 рублей; 30.04.2020 в сумме 18 195 рублей; 31.05.2020 в сумме 18 195 рублей; 30.06.2020 в сумме 18 195 рублей; 31.07.2020 в сумме 18 195 рублей, 31.08.2020 в сумме 18 195 рублей (т. 23, л.д. 153 - 161).
Требование: Об отмене определения о взыскании убытков.
Решение: Определение отменено.Данные обстоятельства подтверждаются расчетами сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6 НДФЛ), представленными налоговым агентом Колемаскиным В.Н. за 1 квартал 2020 года - 29.04.2020; за 2 квартал 2020 года - 30.07.2022; за 3 квартал 2020 года - 30.10.2022 года. По данным расчетам Колемаскин В.Н. оплатил труд работников предприятия за 2020 год: 31.01.2020 в сумме 30 325 рублей, 29.02.2020 в сумме 25 217,63 рублей; 31.03.2020 в сумме 18 195 рублей; 30.04.2020 в сумме 18 195 рублей; 31.05.2020 в сумме 18 195 рублей; 30.06.2020 в сумме 18 195 рублей; 31.07.2020 в сумме 18 195 рублей, 31.08.2020 в сумме 18 195 рублей (т. 23, л.д. 153 - 161).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если налоговый агент в январе 2020 г. возвращает налогоплательщику излишне удержанную сумму налога из дохода, полученного в 2019 г., данная сумма отражается по строке 090 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 г. При этом налоговый агент обязан подать уточненный расчет за соответствующий период 2019 г. Раздел 2 в уточненном расчете не корректируется.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если налоговый агент в январе 2020 г. возвращает налогоплательщику излишне удержанную сумму налога из дохода, полученного в 2019 г., данная сумма отражается по строке 090 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 г. При этом налоговый агент обязан подать уточненный расчет за соответствующий период 2019 г. Раздел 2 в уточненном расчете не корректируется.
Статья: Налоговая отчетность: изменилась форма декларации по НДС, нюансы заполнения расчета 6-НДФЛ
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)Напомним, налоговые агенты представляют в налоговую инспекцию по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ), исчисленных и удержанных ими (п. 2 ст. 230 НК РФ). Форму 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. необходимо подать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@").
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)Напомним, налоговые агенты представляют в налоговую инспекцию по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ), исчисленных и удержанных ими (п. 2 ст. 230 НК РФ). Форму 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. необходимо подать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@").
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2024 года, и применяется начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2024 года.
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2024 года, и применяется начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2024 года.
Статья: 3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)<5> п. 3.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред., действ. с отчета за I квартал 2023 г.); п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)<5> п. 3.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред., действ. с отчета за I квартал 2023 г.); п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ.
Вопрос: Организация при выплате в январе зарплаты за декабрь ошиблась, занизив сумму НДФЛ в уведомлении. НДФЛ удержан в верном размере. Необходимо ли было подавать уведомление с корректными данными? Могут ли организацию привлечь к ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ по сроку представления за I квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом в расчете по форме 6-НДФЛ подлежат отражению за I квартал удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие - удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 месяцев - удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 сентября включительно (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 1.1 Приказа ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ по сроку представления за I квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом в расчете по форме 6-НДФЛ подлежат отражению за I квартал удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие - удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 месяцев - удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 сентября включительно (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 1.1 Приказа ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Статья: РСВ и расчет по форме 6-НДФЛ при выплате увольняемому работнику компенсации за неиспользованные отпуска
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Форма расчета, а также порядок его заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Форма расчета, а также порядок его заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выдаче в декабре 2023 г. работнику подарка, если до конца 2023 г. выплаты в денежной форме ему не производились.
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)Налоговые агенты на основании положений пункта 2 статьи 230 Кодекса представляют в налоговый орган по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), в частности, за отчетные периоды 2023 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@").
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)Налоговые агенты на основании положений пункта 2 статьи 230 Кодекса представляют в налоговый орган по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), в частности, за отчетные периоды 2023 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@").
Вопрос: В каком периоде (за I квартал или полугодие) в расчете 6-НДФЛ отразить больничный и отпускные, выплаченные 14.03.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Налоговые агенты по НДФЛ согласно п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, направляют в свою налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ с суммами начисленного и удержанного налога за I квартал 2023 г. по новой форме (Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Налоговые агенты по НДФЛ согласно п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, направляют в свою налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ с суммами начисленного и удержанного налога за I квартал 2023 г. по новой форме (Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Вопрос: В отношении организации введено конкурсное производство, работники уволены в 2022 г., заработная плата выплачена не полностью. Как заполнить форму 6-НДФЛ за отчетные периоды 2023 г., если заработная плата начислена в 2022 г., а частичные расчеты по ней произведены в 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленный срок расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчет по форме 6-НДФЛ). Расчет представляется за I квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленный срок расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчет по форме 6-НДФЛ). Расчет представляется за I квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).
Статья: Введение единого налогового платежа отразилось на форме 6-НДФЛ
(Подкопаев М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Поэтому внесены изменения (именно в части платежей) в форму 6-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Поправки установлены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ и применяются начиная с подачи отчета за I квартал 2023 года.
(Подкопаев М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Поэтому внесены изменения (именно в части платежей) в форму 6-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Поправки установлены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ и применяются начиная с подачи отчета за I квартал 2023 года.
Статья: "Зарплатный" НДФЛ: обзор писем ФНС
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)<1> Форма 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и представления, формат представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме и формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах НДФЛ утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@, действуют с отчетности за I квартал 2023 года.
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)<1> Форма 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и представления, формат представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме и формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах НДФЛ утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@, действуют с отчетности за I квартал 2023 года.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: нюансы заполнения
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)В связи с введением единого налогового платежа с отчета за I квартал 2023 года расчет 6-НДФЛ сдают по обновленной форме.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)В связи с введением единого налогового платежа с отчета за I квартал 2023 года расчет 6-НДФЛ сдают по обновленной форме.
Статья: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года
(Позняк В.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты должны представить в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года не позднее 25.04.2023. В расчете подлежат отражению суммы НДФЛ, удержанного в период с 1 января по 22 марта включительно.
(Позняк В.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты должны представить в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года не позднее 25.04.2023. В расчете подлежат отражению суммы НДФЛ, удержанного в период с 1 января по 22 марта включительно.