6 ндфл выплата 31 декабря
Подборка наиболее важных документов по запросу 6 ндфл выплата 31 декабря (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С одной стороны, удержать исчисленную на 31 декабря сумму НДФЛ в отсутствие денежных выплат в указанную дату невозможно. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ (заполняется по состоянию на 31 декабря) значение показателя по строке 140 "Сумма налога исчисленная" будет больше значения показателя по строке 160 "Сумма налога удержанная". При этом строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняется.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С одной стороны, удержать исчисленную на 31 декабря сумму НДФЛ в отсутствие денежных выплат в указанную дату невозможно. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ (заполняется по состоянию на 31 декабря) значение показателя по строке 140 "Сумма налога исчисленная" будет больше значения показателя по строке 160 "Сумма налога удержанная". При этом строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняется.
Готовое решение: Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы раньше срока
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 укажите сумму НДФЛ, удержанного в течение налогового периода. Также приведите налог, удержанный в последнем квартале года, в разбивке по соответствующим периодам удержания (п. 24, пп. 2 - 8 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 укажите сумму НДФЛ, удержанного в течение налогового периода. Также приведите налог, удержанный в последнем квартале года, в разбивке по соответствующим периодам удержания (п. 24, пп. 2 - 8 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Утверждена форма расчета 6-НДФЛ"Кроме того, в утвержденной форме справки о полученных физическим лицом доходах (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка "Сумма налога перечисленная".
"Утверждена форма расчета 6-НДФЛ"Кроме того, в утвержденной форме справки о полученных физическим лицом доходах (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка "Сумма налога перечисленная".
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Налог с отпускных уплачивается так: удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца, удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца. Если налог удержан с 23 по 31 декабря, он уплачивается не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом не имеет значения, когда начался и закончился сам отпуск.
(КонсультантПлюс, 2026)Налог с отпускных уплачивается так: удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца, удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца. Если налог удержан с 23 по 31 декабря, он уплачивается не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом не имеет значения, когда начался и закончился сам отпуск.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Если последний день срока уплаты налога выпадает на выходной, нерабочий или нерабочий праздничный день, уплатите налог не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Отметим, что данная норма не относится к сроку уплаты НДФЛ, удержанного с 23 по 31 декабря. Его уплатите не позднее последнего рабочего дня календарного года.
(КонсультантПлюс, 2026)Если последний день срока уплаты налога выпадает на выходной, нерабочий или нерабочий праздничный день, уплатите налог не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Отметим, что данная норма не относится к сроку уплаты НДФЛ, удержанного с 23 по 31 декабря. Его уплатите не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Статья: Как зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)- на дату наступления срока подачи расчета 6-НДФЛ за 2023 г., то есть на 26.02.2024;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)- на дату наступления срока подачи расчета 6-НДФЛ за 2023 г., то есть на 26.02.2024;
Статья: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года
(Позняк В.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В силу п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны уплачивать суммы НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, не позднее 28-го числа текущего месяца. Суммы налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, уплачиваются не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
(Позняк В.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В силу п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны уплачивать суммы НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, не позднее 28-го числа текущего месяца. Суммы налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, уплачиваются не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Внимание! Датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавки (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в РФ/за границей) признается день выплаты работнику. А не дата утверждения авансового отчета, как при командировках. Так что у дохода в виде этих суточных никаких особенностей нет. Если их выплатили в 2024 г., то сверхлимитную сумму, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ надо показать в годовом расчете 6-НДФЛ <11>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Внимание! Датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавки (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в РФ/за границей) признается день выплаты работнику. А не дата утверждения авансового отчета, как при командировках. Так что у дохода в виде этих суточных никаких особенностей нет. Если их выплатили в 2024 г., то сверхлимитную сумму, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ надо показать в годовом расчете 6-НДФЛ <11>;
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Если у налогового агента не было возможности удержать исчисленный им НДФЛ из доходов физлица, то об этом он обязан сообщить в ИФНС - указать сумму неудержанного налога в справке о доходах физлица и в строке 170 расчета 6-НДФЛ <11>. Как правило, так происходит, если человеку выдали доход в натуральной форме, а денежные доходы, из которых возможно удержать налог, не выплачивали.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Если у налогового агента не было возможности удержать исчисленный им НДФЛ из доходов физлица, то об этом он обязан сообщить в ИФНС - указать сумму неудержанного налога в справке о доходах физлица и в строке 170 расчета 6-НДФЛ <11>. Как правило, так происходит, если человеку выдали доход в натуральной форме, а денежные доходы, из которых возможно удержать налог, не выплачивали.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ при переходящем отпуске (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В разд. 1 расчета за 1 квартал приводится сумма налога, удержанная в период с 1 января по 31 марта включительно, за полугодие - с 1 января по 30 июня включительно, за девять месяцев - с 1 января по 30 сентября включительно, за год - с 1 января по 31 декабря включительно (п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В разд. 1 расчета за 1 квартал приводится сумма налога, удержанная в период с 1 января по 31 марта включительно, за полугодие - с 1 января по 30 июня включительно, за девять месяцев - с 1 января по 30 сентября включительно, за год - с 1 января по 31 декабря включительно (п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- в этот же день нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ. В инспекцию 30.12.2025 нужно подать уведомление с указанием суммы удержанного НДФЛ за период с 23 по 31 декабря и налогового периода - 34/13 <10>. А расчет 6-НДФЛ за 2025 г. надо представить не позднее 25.02.2026. В нем нужно отразить:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- в этот же день нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ. В инспекцию 30.12.2025 нужно подать уведомление с указанием суммы удержанного НДФЛ за период с 23 по 31 декабря и налогового периода - 34/13 <10>. А расчет 6-НДФЛ за 2025 г. надо представить не позднее 25.02.2026. В нем нужно отразить:
Вопрос: Каков порядок удержания НДФЛ и заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных?
(Консультация эксперта, 2026)Пример. Заполнение разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных
(Консультация эксперта, 2026)Пример. Заполнение разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в 6-НДФЛ выплат иностранному сотруднику, работающему в РФ по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в 6-НДФЛ выплат иностранному сотруднику, работающему в РФ по патенту