6 ндфл уточняем поясняем
Подборка наиболее важных документов по запросу 6 ндфл уточняем поясняем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Если бухгалтерия самостоятельно выявит ошибку после сдачи 6-НДФЛ, нужно в течение пяти дней сдать в налоговую уточненный расчет. Пояснения в этом случае не нужны.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Если бухгалтерия самостоятельно выявит ошибку после сдачи 6-НДФЛ, нужно в течение пяти дней сдать в налоговую уточненный расчет. Пояснения в этом случае не нужны.
Последние изменения: НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России пояснила, как подать уточненный расчет 6-НДФЛ при возврате излишне удержанной суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России пояснила, как подать уточненный расчет 6-НДФЛ при возврате излишне удержанной суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды.
Нормативные акты
Обзор: "Истребование документов при камеральной проверке: интересные споры за 2024 - 2025 годы"
(КонсультантПлюс, 2025)Инспекция провела камеральную проверку уточненного расчета 6-НДФЛ. Она установила расхождения со сведениями из реестров зачислений в рамках зарплатных проектов. У налогового агента запросили документы (положение об оплате труда, табель учета рабочего времени, документы бухучета и по расчетам с персоналом, кадровые документы, авансовые отчеты и др.).
(КонсультантПлюс, 2025)Инспекция провела камеральную проверку уточненного расчета 6-НДФЛ. Она установила расхождения со сведениями из реестров зачислений в рамках зарплатных проектов. У налогового агента запросили документы (положение об оплате труда, табель учета рабочего времени, документы бухучета и по расчетам с персоналом, кадровые документы, авансовые отчеты и др.).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)при необходимости - подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Уточнения вносятся в разд. 1 и разд. 2. Если уточняете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то в составе уточненного расчета подайте первичную или корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дивидендов (п. п. 29, 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно потребуется представить пояснения в налоговый орган в связи с неравенством строки 021 (022 - 026) разд. 1 строке 161 (162 - 166) разд. 2 в уточненном расчете за тот отчетный период, в котором вы должны были удержать налог;
(КонсультантПлюс, 2025)при необходимости - подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Уточнения вносятся в разд. 1 и разд. 2. Если уточняете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то в составе уточненного расчета подайте первичную или корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дивидендов (п. п. 29, 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно потребуется представить пояснения в налоговый орган в связи с неравенством строки 021 (022 - 026) разд. 1 строке 161 (162 - 166) разд. 2 в уточненном расчете за тот отчетный период, в котором вы должны были удержать налог;
Статья: Новости от 09.06.2023
("Главная книга", 2023, N 12)Соотношение 1.26 определяет, что если сумма НДФЛ по строке 160 "Сумма налога удержанная" расчета 6-НДФЛ по соответствующей ставке больше или меньше суммы строк 020 "Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода" (за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год), то это может свидетельствовать о занижении/завышении удержанной суммы налога. В случае выявления такого несоответствия инспекция направит налоговому агенту требование представить в течение 5 рабочих дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
("Главная книга", 2023, N 12)Соотношение 1.26 определяет, что если сумма НДФЛ по строке 160 "Сумма налога удержанная" расчета 6-НДФЛ по соответствующей ставке больше или меньше суммы строк 020 "Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода" (за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год), то это может свидетельствовать о занижении/завышении удержанной суммы налога. В случае выявления такого несоответствия инспекция направит налоговому агенту требование представить в течение 5 рабочих дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней зарплаты по отраслям в целях налогового контроля?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, несмотря на отсутствие нормативно закрепленной обязанности выплачивать заработную плату не менее средней заработной платы по отраслям (установлена обязанность выплачивать не ниже МРОТ либо минимальной заработной платы в субъекте РФ) существуют риски вызова налогоплательщика в налоговый орган для уточнения налоговых обязательств, рассмотрения такого налогоплательщика для последующего включения в план выездных налоговых проверок либо направления требования о представлении пояснений или внесения исправлений в расчет 6-НДФЛ и организации дополнительных мероприятий налогового контроля в установленных случаях.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, несмотря на отсутствие нормативно закрепленной обязанности выплачивать заработную плату не менее средней заработной платы по отраслям (установлена обязанность выплачивать не ниже МРОТ либо минимальной заработной платы в субъекте РФ) существуют риски вызова налогоплательщика в налоговый орган для уточнения налоговых обязательств, рассмотрения такого налогоплательщика для последующего включения в план выездных налоговых проверок либо направления требования о представлении пояснений или внесения исправлений в расчет 6-НДФЛ и организации дополнительных мероприятий налогового контроля в установленных случаях.
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если расхождения связаны с ошибкой, то в ответе укажите это. При необходимости сдайте уточненный расчет 6-НДФЛ (п. 6 ст. 81 НК РФ). Уточненное уведомление в этом случае подавать не нужно, так как ваша совокупная обязанность на ЕНС будет учтена на основе расчета 6-НДФЛ (пп. 1, 2, 3.1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если расхождения связаны с ошибкой, то в ответе укажите это. При необходимости сдайте уточненный расчет 6-НДФЛ (п. 6 ст. 81 НК РФ). Уточненное уведомление в этом случае подавать не нужно, так как ваша совокупная обязанность на ЕНС будет учтена на основе расчета 6-НДФЛ (пп. 1, 2, 3.1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Разумеется, у вас не будут выполняться контрольные соотношения по равенству строк 021 - 026 и 161 - 166 <7>. Поэтому будьте готовы к тому, что вам придется пояснять ИФНС причину этих расхождений - наверняка инспекция пришлет вам требование в рамках проведения камеральных проверок уточненных расчетов за прошлый год и расчета за I квартал 2025 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Разумеется, у вас не будут выполняться контрольные соотношения по равенству строк 021 - 026 и 161 - 166 <7>. Поэтому будьте готовы к тому, что вам придется пояснять ИФНС причину этих расхождений - наверняка инспекция пришлет вам требование в рамках проведения камеральных проверок уточненных расчетов за прошлый год и расчета за I квартал 2025 г.
Вопрос: Как ответить на требование о представлении пояснений по расхождениям показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)В случае если в представленных в налоговый орган расчете 6-НДФЛ или расчете по страховым взносам обнаружены ошибки, помимо пояснения причин возникновения ошибок в ответе на требование о представлении пояснений можно указать, что в указанные расчеты будут внесены исправления путем представления уточненных расчетов.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)В случае если в представленных в налоговый орган расчете 6-НДФЛ или расчете по страховым взносам обнаружены ошибки, помимо пояснения причин возникновения ошибок в ответе на требование о представлении пояснений можно указать, что в указанные расчеты будут внесены исправления путем представления уточненных расчетов.
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2025)Таким образом, НДФЛ не занижен, нарушений при начислении и отражении сведений в расчете 6-НДФЛ за 2024 г. и необходимости представлять уточненный расчет нет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Таким образом, НДФЛ не занижен, нарушений при начислении и отражении сведений в расчете 6-НДФЛ за 2024 г. и необходимости представлять уточненный расчет нет.
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- Поскольку фактически НДФЛ не был удержан в отчетном и налоговом периодах, за которые представляется уточненный расчет 6-НДФЛ, данные в строках 160 - 166 раздела 2 исправлять не нужно. И действительно, возникнет несоответствие между парными строками в блоках 021 - 026 и 161 - 166 того отчетного периода, в котором налог следовало удержать в соответствии с требованиями НК. В приведенном примере будет расхождение на сумму налога 13 тыс. руб. между строками 021 и 161 уточненного расчета за 9 месяцев 2024 г. В случае получения от инспекции требования из-за нарушения соответствующего контрольного соотношения достаточно дать пояснения относительно причины такого заполнения расчета.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- Поскольку фактически НДФЛ не был удержан в отчетном и налоговом периодах, за которые представляется уточненный расчет 6-НДФЛ, данные в строках 160 - 166 раздела 2 исправлять не нужно. И действительно, возникнет несоответствие между парными строками в блоках 021 - 026 и 161 - 166 того отчетного периода, в котором налог следовало удержать в соответствии с требованиями НК. В приведенном примере будет расхождение на сумму налога 13 тыс. руб. между строками 021 и 161 уточненного расчета за 9 месяцев 2024 г. В случае получения от инспекции требования из-за нарушения соответствующего контрольного соотношения достаточно дать пояснения относительно причины такого заполнения расчета.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненное уведомление в таком случае сдавать не нужно, поскольку уже подан расчет 6-НДФЛ за соответствующий период (п. 3 Письма ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненное уведомление в таком случае сдавать не нужно, поскольку уже подан расчет 6-НДФЛ за соответствующий период (п. 3 Письма ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@, Информация ФНС России).
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Представленную форму 6-НДФЛ вместе со справками ожидает камеральная проверка (ст. 80 и 88 НК РФ). Если налоговый орган выявит ошибки и противоречия в форме (ошибки часто встречаются, например, в датах перечисления налога) - налоговый агент получит требование о представлении пояснений. При этом истребовать первичные документы в рамках камеральной проверки формы 6-НДФЛ налоговые органы не имеют права. Если требование предпишет представить документы - организация может, конечно, их представить, но не обязана это делать. Можно в ответе на требование попросить у налогового органа уточнений - указать, какие выявлены ошибки при проведении камеральной проверки, чтобы была возможность дать пояснения.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Представленную форму 6-НДФЛ вместе со справками ожидает камеральная проверка (ст. 80 и 88 НК РФ). Если налоговый орган выявит ошибки и противоречия в форме (ошибки часто встречаются, например, в датах перечисления налога) - налоговый агент получит требование о представлении пояснений. При этом истребовать первичные документы в рамках камеральной проверки формы 6-НДФЛ налоговые органы не имеют права. Если требование предпишет представить документы - организация может, конечно, их представить, но не обязана это делать. Можно в ответе на требование попросить у налогового органа уточнений - указать, какие выявлены ошибки при проведении камеральной проверки, чтобы была возможность дать пояснения.