6 ндфл уточняем поясняем
Подборка наиболее важных документов по запросу 6 ндфл уточняем поясняем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России пояснила, как подать уточненный расчет 6-НДФЛ при возврате излишне удержанной суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России пояснила, как подать уточненный расчет 6-НДФЛ при возврате излишне удержанной суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)при необходимости - подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Уточнения вносятся в разд. 1 и разд. 2. Если уточняете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то в составе уточненного расчета подайте первичную или корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дивидендов (п. п. 29, 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно потребуется представить пояснения в налоговый орган в связи с неравенством строки 021 (022 - 026) разд. 1 строке 161 (162 - 166) разд. 2 в уточненном расчете за тот отчетный период, в котором вы должны были удержать налог;
(КонсультантПлюс, 2026)при необходимости - подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Уточнения вносятся в разд. 1 и разд. 2. Если уточняете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то в составе уточненного расчета подайте первичную или корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дивидендов (п. п. 29, 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно потребуется представить пояснения в налоговый орган в связи с неравенством строки 021 (022 - 026) разд. 1 строке 161 (162 - 166) разд. 2 в уточненном расчете за тот отчетный период, в котором вы должны были удержать налог;
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"6-НДФЛ по сотрудникам Крайнего Севера: ФНС пояснила, какой код указывать для районных коэффициентов (21.01.2026)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"6-НДФЛ по сотрудникам Крайнего Севера: ФНС пояснила, какой код указывать для районных коэффициентов (21.01.2026)
Формы
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)При этом в целях исключения суммы заработной платы, фактически не выплаченной работникам организации в 2021 году (если она была отражена в отчетности за 2021 год), в налоговый орган необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год. Далее поясним, из каких норм вытекает данный вывод.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)При этом в целях исключения суммы заработной платы, фактически не выплаченной работникам организации в 2021 году (если она была отражена в отчетности за 2021 год), в налоговый орган необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год. Далее поясним, из каких норм вытекает данный вывод.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ФНС России потребовала довести до всех нижестоящих налоговых органов информацию: направление налоговым агентам требований дать пояснения по отмененному междокументному контрольному соотношению не допускается (Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ФНС России потребовала довести до всех нижестоящих налоговых органов информацию: направление налоговым агентам требований дать пояснения по отмененному междокументному контрольному соотношению не допускается (Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@).
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Поскольку налоговых агентов штрафуют и на 500 руб. за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ за каждый отчетный период, и на 20% от суммы не удержанного и не уплаченного в срок НДФЛ, то, чтобы избежать штрафа, приходится подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды при любых ошибках - в суммах доходов, вычетов, налога, в персональных данных работников (в справках о доходах физлиц - приложение N 1 к расчету) <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Поскольку налоговых агентов штрафуют и на 500 руб. за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ за каждый отчетный период, и на 20% от суммы не удержанного и не уплаченного в срок НДФЛ, то, чтобы избежать штрафа, приходится подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды при любых ошибках - в суммах доходов, вычетов, налога, в персональных данных работников (в справках о доходах физлиц - приложение N 1 к расчету) <8>.
Статья: Новости от 09.06.2023
("Главная книга", 2023, N 12)Соотношение 1.26 определяет, что если сумма НДФЛ по строке 160 "Сумма налога удержанная" расчета 6-НДФЛ по соответствующей ставке больше или меньше суммы строк 020 "Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода" (за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год), то это может свидетельствовать о занижении/завышении удержанной суммы налога. В случае выявления такого несоответствия инспекция направит налоговому агенту требование представить в течение 5 рабочих дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
("Главная книга", 2023, N 12)Соотношение 1.26 определяет, что если сумма НДФЛ по строке 160 "Сумма налога удержанная" расчета 6-НДФЛ по соответствующей ставке больше или меньше суммы строк 020 "Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода" (за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год), то это может свидетельствовать о занижении/завышении удержанной суммы налога. В случае выявления такого несоответствия инспекция направит налоговому агенту требование представить в течение 5 рабочих дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Уточненное уведомление в таком случае сдавать не нужно, поскольку уже подан расчет 6-НДФЛ за соответствующий период (п. 3 Письма ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)Уточненное уведомление в таком случае сдавать не нужно, поскольку уже подан расчет 6-НДФЛ за соответствующий период (п. 3 Письма ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@, Информация ФНС России).
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 29.10.2025 N А47-7677/2024 <Обязанность доказать правомерность применяемых льгот лежит на налогоплательщике>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Настаивая на законности своего решения, фискалы сделали упор на таких обстоятельствах. Мало того что налоговый агент уклонился от представления пояснений (документов) при проверке чиновниками формы 6-НДФЛ. Он еще и не исполнил запрос в рамках камералки уточненного расчета по страховым взносам. А ведь право истребовать сведения и документы во время такой проверки закреплено пунктом 8.6 статьи 88 Налогового кодекса.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Настаивая на законности своего решения, фискалы сделали упор на таких обстоятельствах. Мало того что налоговый агент уклонился от представления пояснений (документов) при проверке чиновниками формы 6-НДФЛ. Он еще и не исполнил запрос в рамках камералки уточненного расчета по страховым взносам. А ведь право истребовать сведения и документы во время такой проверки закреплено пунктом 8.6 статьи 88 Налогового кодекса.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Допустим, организация в мае 2024 г. сделала по работнику перерасчет за 2023 г. с учетом уменьшения исчисленного НДФЛ на суммы фиксированных авансовых платежей и вернула работнику сумму излишне удержанного налога за 2023 г. Уточненные расчет 6-НДФЛ и справку работника-иностранца за 2023 г. организация будет представлять в ИФНС вместе с расчетом 6-НДФЛ за полугодие 2024 г., в котором и будет отражена сумма возвращенного налога. Как правильно отчитаться перед инспекцией в такой ситуации, нам пояснил специалист ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Допустим, организация в мае 2024 г. сделала по работнику перерасчет за 2023 г. с учетом уменьшения исчисленного НДФЛ на суммы фиксированных авансовых платежей и вернула работнику сумму излишне удержанного налога за 2023 г. Уточненные расчет 6-НДФЛ и справку работника-иностранца за 2023 г. организация будет представлять в ИФНС вместе с расчетом 6-НДФЛ за полугодие 2024 г., в котором и будет отражена сумма возвращенного налога. Как правильно отчитаться перед инспекцией в такой ситуации, нам пояснил специалист ФНС.
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если расхождения связаны с ошибкой, то в ответе укажите это. При необходимости сдайте уточненный расчет 6-НДФЛ (п. 6 ст. 81 НК РФ). Уточненное уведомление в этом случае подавать не нужно, так как ваша совокупная обязанность на ЕНС будет учтена на основе расчета 6-НДФЛ (пп. 1, 2, 3.1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если расхождения связаны с ошибкой, то в ответе укажите это. При необходимости сдайте уточненный расчет 6-НДФЛ (п. 6 ст. 81 НК РФ). Уточненное уведомление в этом случае подавать не нужно, так как ваша совокупная обязанность на ЕНС будет учтена на основе расчета 6-НДФЛ (пп. 1, 2, 3.1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней зарплаты по отраслям в целях налогового контроля?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, несмотря на отсутствие нормативно закрепленной обязанности выплачивать заработную плату не менее средней заработной платы по отраслям (установлена обязанность выплачивать не ниже МРОТ либо минимальной заработной платы в субъекте РФ) существуют риски вызова налогоплательщика в налоговый орган для уточнения налоговых обязательств, рассмотрения такого налогоплательщика для последующего включения в план выездных налоговых проверок либо направления требования о представлении пояснений или внесения исправлений в расчет 6-НДФЛ и организации дополнительных мероприятий налогового контроля в установленных случаях.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, несмотря на отсутствие нормативно закрепленной обязанности выплачивать заработную плату не менее средней заработной платы по отраслям (установлена обязанность выплачивать не ниже МРОТ либо минимальной заработной платы в субъекте РФ) существуют риски вызова налогоплательщика в налоговый орган для уточнения налоговых обязательств, рассмотрения такого налогоплательщика для последующего включения в план выездных налоговых проверок либо направления требования о представлении пояснений или внесения исправлений в расчет 6-НДФЛ и организации дополнительных мероприятий налогового контроля в установленных случаях.
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2026)Таким образом, НДФЛ не занижен, нарушений при начислении и отражении сведений в расчете 6-НДФЛ за 2025 г. и необходимости представлять уточненный расчет нет.
(Издательство "Главная книга", 2026)Таким образом, НДФЛ не занижен, нарушений при начислении и отражении сведений в расчете 6-НДФЛ за 2025 г. и необходимости представлять уточненный расчет нет.