6 НДФЛ отпускные в последний день квартала
Подборка наиболее важных документов по запросу 6 НДФЛ отпускные в последний день квартала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за декабрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за декабрь 2025 г., перечисленную в январе 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за декабрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за декабрь 2025 г., перечисленную в январе 2026 г.
Статья: Переходящий отпуск: предоставляем и оплачиваем
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 10)Таким образом, в расчете следует отразить только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. Исключение - случай, когда организация выплатила отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Такие отпускные нужно включить в раздел 1 расчета в периоде их выплаты, а в раздел 2 - уже в следующем периоде.
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 10)Таким образом, в расчете следует отразить только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. Исключение - случай, когда организация выплатила отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Такие отпускные нужно включить в раздел 1 расчета в периоде их выплаты, а в раздел 2 - уже в следующем периоде.
Статья: Акт камеральной проверки запоздал: что делать?
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Управляющая организация (общество) 21.09.2018 получила от налоговой инспекции посредством электронного документооборота акт налоговой проверки от 20.09.2018, в котором указано: в результате проведенной в период с 26.04.2016 по 12.07.2016 камеральной налоговой проверки расчета сумм НДФЛ, исчисленных налоговым агентом (формы 6-НДФЛ), за I квартал 2016 года обнаружена несвоевременная уплата НДФЛ по отпускным, ввиду чего начислен штраф. Срок уплаты - последнее число месяца, а по факту налог уплачен 10-го числа следующего месяца, в день выплаты зарплаты. Правомерны ли действия налогового органа по выставлению акта налоговой проверки спустя более двух лет? Вправе ли он назначить штраф в размере 20% не уплаченной вовремя суммы НДФЛ, а не начислить пени за просрочку? Как правильно представить возражения по этому акту?
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Управляющая организация (общество) 21.09.2018 получила от налоговой инспекции посредством электронного документооборота акт налоговой проверки от 20.09.2018, в котором указано: в результате проведенной в период с 26.04.2016 по 12.07.2016 камеральной налоговой проверки расчета сумм НДФЛ, исчисленных налоговым агентом (формы 6-НДФЛ), за I квартал 2016 года обнаружена несвоевременная уплата НДФЛ по отпускным, ввиду чего начислен штраф. Срок уплаты - последнее число месяца, а по факту налог уплачен 10-го числа следующего месяца, в день выплаты зарплаты. Правомерны ли действия налогового органа по выставлению акта налоговой проверки спустя более двух лет? Вправе ли он назначить штраф в размере 20% не уплаченной вовремя суммы НДФЛ, а не начислить пени за просрочку? Как правильно представить возражения по этому акту?
Вопрос: Каковы особенности заполнения расчета 6-НДФЛ в случае перерасчета суммы отпускных?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Порядок заполнения такого расчета утвержден Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (далее - Порядок). Согласно данному Порядку разд. 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разд. 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Порядок заполнения такого расчета утвержден Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (далее - Порядок). Согласно данному Порядку разд. 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разд. 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 25.05.2020 N СД-4-3/8491@ и Письму ФНС России от 28.05.2020 N БС-4-11/8754@
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 6)Если учреждение не относится к организациям, перечисленным выше, то суммы оплаты отпуска за март 2020 год и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам организации в марте 2020 года, подлежат отражению:
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 6)Если учреждение не относится к организациям, перечисленным выше, то суммы оплаты отпуска за март 2020 год и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам организации в марте 2020 года, подлежат отражению:
Вопрос: ...О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выплате в июне отпускных за июль.
(Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-3-11/3504@)В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
(Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-3-11/3504@)В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
Вопрос: ...О заполнении строк 100, 110, 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ при получении гражданским служащим дополнительных выплат.
(Письмо ФНС России от 30.11.2017 N ГД-4-11/24298@)Статьей 223 НК РФ определено, что датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход.
(Письмо ФНС России от 30.11.2017 N ГД-4-11/24298@)Статьей 223 НК РФ определено, что датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход.
Статья: Нюансы заполнения расчета 6-НДФЛ
(Зарипова М.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Операция по оплате отпуска с последующим увольнением в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. будет отражена следующим образом:
(Зарипова М.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Операция по оплате отпуска с последующим увольнением в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. будет отражена следующим образом:
Вопрос: ...Как в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ муниципального учреждения отразятся сроки начисления, удержания и перечисления НДФЛ с доходов работников, полученных в виде оплаты сумм отпускных, пособия по временной нетрудоспособности, премии, а также в случае, когда из заработной платы производятся удержания?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2016, N 5)Вопрос: В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2016, N 5)Вопрос: В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вопрос: ...Уволился работник. Бухгалтерия несвоевременно произвела расчет. Он обратился в суд и выиграл судебное разбирательство. Выплатили ему по решению суда зарплату, компенсацию за нарушение срока ее выплаты, сумму возмещения морального вреда, компенсацию за неиспользованный отпуск. Как отразить выплаты в расчете 6-НДФЛ?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2019, N 9)Ответ: В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденными Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2019, N 9)Ответ: В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденными Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
Статья: Форма 6-НДФЛ - 2023
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Вопрос: ...Является ли предоставлением недостоверной информации указание даты фактического перечисления НДФЛ с отпускных в стр. 120 "Срок перечисления налога" формы 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2016)Обоснование: В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчет по форме 6-НДФЛ), за I квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (далее - Порядок).
(Консультация эксперта, 2016)Обоснование: В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчет по форме 6-НДФЛ), за I квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (далее - Порядок).