6 НДФЛ отпускные сроки
Подборка наиболее важных документов по запросу 6 НДФЛ отпускные сроки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В связи с отзывом из отпуска работника часть отпуска перенесена на другие даты того же месяца. Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если излишне выплаченные отпускные засчитаны?
(Консультация эксперта, 2026)Фактически в данной ситуации с учетом отзыва из отпуска и последующего его переноса получается, что работник в одном месяце уходит в отпуск дважды, при этом отпускные выплачиваются единожды в общей сумме.
(Консультация эксперта, 2026)Фактически в данной ситуации с учетом отзыва из отпуска и последующего его переноса получается, что работник в одном месяце уходит в отпуск дважды, при этом отпускные выплачиваются единожды в общей сумме.
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Отпускные - это доход работника по трудовому договору. Поэтому они обязательно должны попасть в отчет 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Отпускные - это доход работника по трудовому договору. Поэтому они обязательно должны попасть в отчет 6-НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНП от 26.01.2016 N 169/03-16-3
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (пункт 6 в редакции Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ)
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (пункт 6 в редакции Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ)
Вопрос: Можно ли в июле произвести перерасчет отпускных, перечисленных в июне, с учетом начисленной зарплаты за июнь? Как отразить перерасчет отпускных в форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Сумма доплаты за отпуск от 17 июля 2023 г. отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2023 г. в следующем порядке.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Сумма доплаты за отпуск от 17 июля 2023 г. отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2023 г. в следующем порядке.
Статья: Отпускные в 2023 году. Не забудьте о новых правилах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)В поле 020 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие нужно учесть налог, удержанный с отпускных за последние три месяца отчетного периода.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)В поле 020 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие нужно учесть налог, удержанный с отпускных за последние три месяца отчетного периода.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)При этом в разд. 1 эта выплата не попадает. НДФЛ, удержанный с 23 марта по 22 апреля, должен быть перечислен не позднее 28 апреля. Поэтому он попадает в строку 021 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)При этом в разд. 1 эта выплата не попадает. НДФЛ, удержанный с 23 марта по 22 апреля, должен быть перечислен не позднее 28 апреля. Поэтому он попадает в строку 021 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Налог с отпускных уплачивается так: удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца, удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца. Если налог удержан с 23 по 31 декабря, он уплачивается не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом не имеет значения, когда начался и закончился сам отпуск.
(КонсультантПлюс, 2026)Налог с отпускных уплачивается так: удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца, удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца. Если налог удержан с 23 по 31 декабря, он уплачивается не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом не имеет значения, когда начался и закончился сам отпуск.
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет недоплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2026)Об исчисленных суммах НДФЛ с доплаченных отпускных необходимо представить в налоговый орган уведомление в установленные сроки и в установленном порядке (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Об исчисленных суммах НДФЛ с доплаченных отпускных необходимо представить в налоговый орган уведомление в установленные сроки и в установленном порядке (п. 9 ст. 58 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация 2. 28.06.2024 выплачены отпускные за период с 1 по 28 июля (28 000 руб.). Поскольку работник был нетрудоспособен с 19 июля по 15 августа, неиспользованные 10 календарных дней отпуска перенесены на другой срок. Отпускные, приходящиеся на 10 дней (10 000 руб.), по личному заявлению работника засчитывают в счет заработной платы за вторую половину августа.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация 2. 28.06.2024 выплачены отпускные за период с 1 по 28 июля (28 000 руб.). Поскольку работник был нетрудоспособен с 19 июля по 15 августа, неиспользованные 10 календарных дней отпуска перенесены на другой срок. Отпускные, приходящиеся на 10 дней (10 000 руб.), по личному заявлению работника засчитывают в счет заработной платы за вторую половину августа.
Вопрос: В каком периоде (за I квартал или полугодие) в расчете 6-НДФЛ отразить больничный и отпускные, выплаченные 14.03.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Сумма выплаченных 14.03.2023 отпускных и больничного, а также сумма исчисленного и удержанного НДФЛ с данных выплат включаются в расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 г.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Сумма выплаченных 14.03.2023 отпускных и больничного, а также сумма исчисленного и удержанного НДФЛ с данных выплат включаются в расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 г.
Вопрос: Отпускные перечисляются в месяце, предшествующем началу отпуска, когда неизвестен средний заработок за последний месяц. После производится перерасчет отпускных, которые перечисляются в следующем месяце вместе с зарплатой. Как в расчете 6-НДФЛ отражать остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Ответ: Остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете с работниками, отражается в разд. 1 расчета 6-НДФЛ на дату перечисления налога с этой выплаты. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ в периоде доплаты отражаются итоговые суммы с учетом доплаты отпускных.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Ответ: Остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете с работниками, отражается в разд. 1 расчета 6-НДФЛ на дату перечисления налога с этой выплаты. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ в периоде доплаты отражаются итоговые суммы с учетом доплаты отпускных.
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- в разделе 1 в поле 021 по первому сроку - НДФЛ, удержанный 23 и 28 июня из аванса за июнь и отпускных в размере 71 500 руб. Поскольку с 1 по 4 июля по старому месту нахождения доходы не выплачивали и НДФЛ не удерживали, то эту сумму надо повторить в поле 020. А вот поля 022 и 023 будут пустые.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- в разделе 1 в поле 021 по первому сроку - НДФЛ, удержанный 23 и 28 июня из аванса за июнь и отпускных в размере 71 500 руб. Поскольку с 1 по 4 июля по старому месту нахождения доходы не выплачивали и НДФЛ не удерживали, то эту сумму надо повторить в поле 020. А вот поля 022 и 023 будут пустые.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за март, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2025 г., выплаченную в январе 2026 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за март 2026 г., перечисленную в апреле 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за март, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2025 г., выплаченную в январе 2026 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за март 2026 г., перечисленную в апреле 2026 г.