6 ндфл отпускные последний день месяца выходной
Подборка наиболее важных документов по запросу 6 ндфл отпускные последний день месяца выходной (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какую дату указать в поле 021 расчета 6-НДФЛ, если налог с выплаченных отпускных был уплачен позже установленного срока?
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: В поле 021 формы 6-НДФЛ необходимо указать последний день месяца, в котором выплачены отпускные, или ближайший рабочий день, если последний день месяца является выходным.
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: В поле 021 формы 6-НДФЛ необходимо указать последний день месяца, в котором выплачены отпускные, или ближайший рабочий день, если последний день месяца является выходным.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)выплаты при увольнении, в том числе в последний день месяца, включая компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие, больничный
(Издательство "Главная книга", 2025)выплаты при увольнении, в том числе в последний день месяца, включая компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие, больничный
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по МО от 21.02.2018 N 16-12/021202@
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Из обращения следует, что сотруднику за очередной отпуск начислены отпускные в сумме 15000 рублей, которые были выплачены ему 28.08.2017.
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Из обращения следует, что сотруднику за очередной отпуск начислены отпускные в сумме 15000 рублей, которые были выплачены ему 28.08.2017.
Статья: Срок уплаты НДФЛ с доплаты отпускных
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 16)- не позднее чем на следующий за выплатой денег сотруднику рабочий день, если он приходится на тот же календарный месяц (либо на первый рабочий день следующего месяца, если последний день текущего месяца - выходной <13>);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 16)- не позднее чем на следующий за выплатой денег сотруднику рабочий день, если он приходится на тот же календарный месяц (либо на первый рабочий день следующего месяца, если последний день текущего месяца - выходной <13>);
Статья: Переходящий отпуск: предоставляем и оплачиваем
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 10)Таким образом, в расчете следует отразить только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. Исключение - случай, когда организация выплатила отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Такие отпускные нужно включить в раздел 1 расчета в периоде их выплаты, а в раздел 2 - уже в следующем периоде.
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 10)Таким образом, в расчете следует отразить только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. Исключение - случай, когда организация выплатила отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Такие отпускные нужно включить в раздел 1 расчета в периоде их выплаты, а в раздел 2 - уже в следующем периоде.
Статья: Дата получения дохода и срок перечисления НДФЛ - разные отчетные периоды
(Герасимова Н.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)На основании п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Но из этого правила есть исключения, касающиеся выплаты доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и оплаты отпусков. По таким доходам обязанность по перечислению исчисленного и удержанного налога должна быть исполнена не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты.
(Герасимова Н.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)На основании п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Но из этого правила есть исключения, касающиеся выплаты доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и оплаты отпусков. По таким доходам обязанность по перечислению исчисленного и удержанного налога должна быть исполнена не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год: подводя итог...
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)Отметим также, что и налог с "больничных" и "отпускных", выплаченных в декабре 2016 года, в годовой раздел 2 Расчета не попадет. Ведь уплатить налог нужно не позднее последнего дня месяца, в котором отпускные и больничные были выплачены. А в декабре 2016 года 31-е число выпало на выходной день (субботу). Соответственно, и крайний срок уплаты налога перенесен на 9 января 2017 года (первый рабочий день в 2017 г.). Поскольку данная операция завершена уже в 2017 году, то и отразить ее нужно в разделе 2 Расчета за 1 квартал 2017 года. Учтите, что в любом случае в строках 020 и 130 начисленные суммы больничных отражаются в строке 020 раздела 1 и в строке 130 раздела 2 Расчета за соответствующий период с учетом НДФЛ.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)Отметим также, что и налог с "больничных" и "отпускных", выплаченных в декабре 2016 года, в годовой раздел 2 Расчета не попадет. Ведь уплатить налог нужно не позднее последнего дня месяца, в котором отпускные и больничные были выплачены. А в декабре 2016 года 31-е число выпало на выходной день (субботу). Соответственно, и крайний срок уплаты налога перенесен на 9 января 2017 года (первый рабочий день в 2017 г.). Поскольку данная операция завершена уже в 2017 году, то и отразить ее нужно в разделе 2 Расчета за 1 квартал 2017 года. Учтите, что в любом случае в строках 020 и 130 начисленные суммы больничных отражаются в строке 020 раздела 1 и в строке 130 раздела 2 Расчета за соответствующий период с учетом НДФЛ.
Вопрос: У меня две организации: одна - на "доходно-расходной" УСН, вторая - на ОСН. Как мне учитывать в расходах суммы за отпуска работников, которые начнутся в июне, а закончатся в июле 2021 г.? И как отпуска, переходящие с одного квартала на другой, отражаются в НДФЛ-отчетности?
("Главная книга", 2021, N 11)Перейдем теперь к НДФЛ-отчетности. При заполнении расчета 6-НДФЛ не установлено каких-либо нюансов в случае начисления "переходящих" отпускных. Так что отражать их надо так же, как и обычные отпускные: в приложении к справке в том поле, которое относится к месяцу, в котором деньги выплачены работнику. Ведь доход работника возникает при выплате/выдаче ему отпускных <8>. Аналогично и в разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ эти выплаты попадают за тот отчетный период, когда они выплачены.
("Главная книга", 2021, N 11)Перейдем теперь к НДФЛ-отчетности. При заполнении расчета 6-НДФЛ не установлено каких-либо нюансов в случае начисления "переходящих" отпускных. Так что отражать их надо так же, как и обычные отпускные: в приложении к справке в том поле, которое относится к месяцу, в котором деньги выплачены работнику. Ведь доход работника возникает при выплате/выдаче ему отпускных <8>. Аналогично и в разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ эти выплаты попадают за тот отчетный период, когда они выплачены.
Статья: Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Напомним, НДФЛ должен быть уплачен не позднее чем на следующий рабочий день за днем его удержания <2>. Исключение - НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности. Для него срок уплаты - последний день того месяца, в котором эти суммы выплачены работнику <3>. Если это выходной, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день следующего месяца <4>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Напомним, НДФЛ должен быть уплачен не позднее чем на следующий рабочий день за днем его удержания <2>. Исключение - НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности. Для него срок уплаты - последний день того месяца, в котором эти суммы выплачены работнику <3>. Если это выходной, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день следующего месяца <4>.
Статья: 36,6-НДФЛ: осложнений не будет
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)При заполнении разд. 2 по больничным и отпускным неважно, когда и за какой период они начислены. Важна только дата их выплаты. Она должна быть проставлена в строках 100 и 110. В строке 120 указывают последний день месяца (с учетом переноса, если он пришелся на выходной день), отраженного в строках 100 и 110.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)При заполнении разд. 2 по больничным и отпускным неважно, когда и за какой период они начислены. Важна только дата их выплаты. Она должна быть проставлена в строках 100 и 110. В строке 120 указывают последний день месяца (с учетом переноса, если он пришелся на выходной день), отраженного в строках 100 и 110.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Последний день месяца, в котором выплачивались отпускные, 31 марта, приходится на выходной день.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Последний день месяца, в котором выплачивались отпускные, 31 марта, приходится на выходной день.
Статья: Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ?
(Нечаева Т., Мишина А.)
("Расчет", 2016, N 4)В разд. 2 отражаются операции, которые произведены налоговым агентом в отчетном периоде, то есть за последние три месяца периода. Разъяснения ФНС по заполнению разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ противоречивы. Сначала служба в Письме от 28 декабря 2015 г. N БС-4-11/23129@ отметила, что операции, осуществленные в предыдущие отчетные периоды, в данном разделе не отражаются. Позднее служба указала, что в разд. 2 расчета отражаются те операции, которые совершены за последние три месяца отчетного периода (Письмо от 12 февраля 2016 г. N БС-3-11/553@). Кроме того, если операция была начата в прошлом отчетном периоде, а завершена в этом, ее также необходимо включить в расчет, поскольку такие операции в соответствии с нормами Налогового кодекса нужно отражать в отчетном периоде на дату их завершения. Согласно разъяснениям ФНС, данным в выше упомянутом Письме, заработная плата, начисленная за март, а также начисленный и удержанный с нее в апреле НДФЛ, подлежат отражению в расчете за I квартал (при условии, что налог удержан). Например, если работникам зарплата за март 2016 г. выплачена 5 апреля, а НДФЛ перечислен 6 апреля, операция отражается в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. И можно не отражать эту операцию в разд. 2. Данная операция будет отражена в расчете при выплате зарплаты работникам за полугодие: в строке 100 (дата фактического получения дохода) указывается 31 марта 2016 г., в строке 110 (дата удержания налога) - 5 апреля 2016 г., в строке 120 (срок перечисления налога) - 6 апреля 2016 г., в строках 130 и 140 - соответствующие суммы. Однако, если следовать новым разъяснениям ФНС, контрольные соотношения могут не выполняться, что может повлечь сложности при представлении расчета.
(Нечаева Т., Мишина А.)
("Расчет", 2016, N 4)В разд. 2 отражаются операции, которые произведены налоговым агентом в отчетном периоде, то есть за последние три месяца периода. Разъяснения ФНС по заполнению разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ противоречивы. Сначала служба в Письме от 28 декабря 2015 г. N БС-4-11/23129@ отметила, что операции, осуществленные в предыдущие отчетные периоды, в данном разделе не отражаются. Позднее служба указала, что в разд. 2 расчета отражаются те операции, которые совершены за последние три месяца отчетного периода (Письмо от 12 февраля 2016 г. N БС-3-11/553@). Кроме того, если операция была начата в прошлом отчетном периоде, а завершена в этом, ее также необходимо включить в расчет, поскольку такие операции в соответствии с нормами Налогового кодекса нужно отражать в отчетном периоде на дату их завершения. Согласно разъяснениям ФНС, данным в выше упомянутом Письме, заработная плата, начисленная за март, а также начисленный и удержанный с нее в апреле НДФЛ, подлежат отражению в расчете за I квартал (при условии, что налог удержан). Например, если работникам зарплата за март 2016 г. выплачена 5 апреля, а НДФЛ перечислен 6 апреля, операция отражается в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. И можно не отражать эту операцию в разд. 2. Данная операция будет отражена в расчете при выплате зарплаты работникам за полугодие: в строке 100 (дата фактического получения дохода) указывается 31 марта 2016 г., в строке 110 (дата удержания налога) - 5 апреля 2016 г., в строке 120 (срок перечисления налога) - 6 апреля 2016 г., в строках 130 и 140 - соответствующие суммы. Однако, если следовать новым разъяснениям ФНС, контрольные соотношения могут не выполняться, что может повлечь сложности при представлении расчета.
Статья: Выплата отпускных: исчисление НДФЛ, страховых взносов, отражение в отчетности
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Итак, удержать НДФЛ с отпускных необходимо при их выплате. При этом срок перечисления налога в бюджет - последний день месяца. Если последний день месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уплачивать в бюджет удержанный НДФЛ нужно не позднее ближайшего следующего рабочего дня. Если вместе с отпускными выплачиваются другие суммы, связанные с предоставлением работнику отпуска (материальная помощь, единовременная выплата к отпуску, премия), срок перечисления таких выплат иной - не позднее дня, следующего за днем выплаты. В форме 6-НДФЛ для отпускных оформляется отдельный блок строк 100 - 140. В форме 2-НДФЛ отпускным соответствует код "2012".
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Итак, удержать НДФЛ с отпускных необходимо при их выплате. При этом срок перечисления налога в бюджет - последний день месяца. Если последний день месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уплачивать в бюджет удержанный НДФЛ нужно не позднее ближайшего следующего рабочего дня. Если вместе с отпускными выплачиваются другие суммы, связанные с предоставлением работнику отпуска (материальная помощь, единовременная выплата к отпуску, премия), срок перечисления таких выплат иной - не позднее дня, следующего за днем выплаты. В форме 6-НДФЛ для отпускных оформляется отдельный блок строк 100 - 140. В форме 2-НДФЛ отпускным соответствует код "2012".