6 ндфл налоговики
Подборка наиболее важных документов по запросу 6 ндфл налоговики (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налоговые обязательства по уплате НДФЛ за спорный период исполнены обществом, что подтверждается платежными поручениями и декларацией 6-НДФЛ, сформированной обществом и принятой ИФНС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налоговые обязательства по уплате НДФЛ за спорный период исполнены обществом, что подтверждается платежными поручениями и декларацией 6-НДФЛ, сформированной обществом и принятой ИФНС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"6-НДФЛ по сотрудникам Крайнего Севера: ФНС пояснила, какой код указывать для районных коэффициентов (21.01.2026)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"6-НДФЛ по сотрудникам Крайнего Севера: ФНС пояснила, какой код указывать для районных коэффициентов (21.01.2026)
Формы
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Заполните справку и направьте ее налогоплательщику и в составе расчета по форме 6-НДФЛ в свою налоговую инспекцию. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан. Если эта дата выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 226, ст. 216 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Заполните справку и направьте ее налогоплательщику и в составе расчета по форме 6-НДФЛ в свою налоговую инспекцию. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан. Если эта дата выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 226, ст. 216 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом за первый квартал 2024 года и последующие отчетные периоды расчет по форме 6-НДФЛ представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции Приказа ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@").
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом за первый квартал 2024 года и последующие отчетные периоды расчет по форме 6-НДФЛ представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции Приказа ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@").
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Как ответить на требование налогового органа по расхождениям 6-НДФЛ и уведомлений об исчисленной сумме НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Как ответить на требование налогового органа по расхождениям 6-НДФЛ и уведомлений об исчисленной сумме НДФЛ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ (если вы не освобождены от его сдачи) выплату зарплаты умершего работника отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ. К такому выводу пришла ФНС России в Письме от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ в отношении формы 6-НДФЛ, которая уже утратила силу. Полагаем, сказанное справедливо и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ (если вы не освобождены от его сдачи) выплату зарплаты умершего работника отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ. К такому выводу пришла ФНС России в Письме от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ в отношении формы 6-НДФЛ, которая уже утратила силу. Полагаем, сказанное справедливо и сейчас.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ подарки сотрудникам и их детям (в том числе новогодние) стоимостью не более 4 000 руб. в год, а для отдельной категории граждан всю стоимость подарков можно не отражать, поскольку они не облагаются НДФЛ. Однако рекомендуем приводить в 6-НДФЛ сведения о стоимости подарков, выплаченной в пределах необлагаемого размера, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных периодах текущего года совокупная стоимость полученных сотрудником подарков превысит лимит. Если стоимость подарков, полученных сотрудником в течение года, превысит необлагаемую сумму, то сумму врученных подарков нужно указать в полном объеме (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@, ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 1)). Эти разъяснения касаются заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, но полагаем, что данный подход актуален и для заполнения действующей формы 6-НДФЛ. При превышении необлагаемых сумм отражайте подарки в расчете, руководствуясь общими правилами его заполнения.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ подарки сотрудникам и их детям (в том числе новогодние) стоимостью не более 4 000 руб. в год, а для отдельной категории граждан всю стоимость подарков можно не отражать, поскольку они не облагаются НДФЛ. Однако рекомендуем приводить в 6-НДФЛ сведения о стоимости подарков, выплаченной в пределах необлагаемого размера, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных периодах текущего года совокупная стоимость полученных сотрудником подарков превысит лимит. Если стоимость подарков, полученных сотрудником в течение года, превысит необлагаемую сумму, то сумму врученных подарков нужно указать в полном объеме (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@, ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 1)). Эти разъяснения касаются заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, но полагаем, что данный подход актуален и для заполнения действующей формы 6-НДФЛ. При превышении необлагаемых сумм отражайте подарки в расчете, руководствуясь общими правилами его заполнения.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)При составлении расчета за год сведения о доходах по договору дарения и НДФЛ с них приведите также в справке о доходах и суммах налога физлица в общем порядке. Укажите соответствующий код дохода в Приложении к справке - "2720" или "2721" и код вычета, если он предоставляется, - "501" (п. п. 29, 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 17.02.2022 N БС-4-11/1934@).
(КонсультантПлюс, 2026)При составлении расчета за год сведения о доходах по договору дарения и НДФЛ с них приведите также в справке о доходах и суммах налога физлица в общем порядке. Укажите соответствующий код дохода в Приложении к справке - "2720" или "2721" и код вычета, если он предоставляется, - "501" (п. п. 29, 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 17.02.2022 N БС-4-11/1934@).
Готовое решение: Как сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет вы можете подать (п. 2 ст. 230 НК РФ, пп. 9 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 22.05.2019 N БС-4-11/9619@):
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет вы можете подать (п. 2 ст. 230 НК РФ, пп. 9 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 22.05.2019 N БС-4-11/9619@):
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ в редакции Приказа ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@. Изменение формы связано с введением с начала 2024 года новых сроков уплаты НДФЛ дважды в месяц - не позднее 28-го числа текущего месяца и не позднее 5-го числа следующего месяца.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ в редакции Приказа ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@. Изменение формы связано с введением с начала 2024 года новых сроков уплаты НДФЛ дважды в месяц - не позднее 28-го числа текущего месяца и не позднее 5-го числа следующего месяца.