6 НДФЛ дата удержания
Подборка наиболее важных документов по запросу 6 НДФЛ дата удержания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2026)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ >>>
(КонсультантПлюс, 2026)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог, удержанный с выигрыша, отразите в строке 020 (в составе обобщенных показателей) (пп. 2 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог, удержанный с выигрыша, отразите в строке 020 (в составе обобщенных показателей) (пп. 2 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму материальной выгоды отражайте в разд. 2 расчета за отчетный (налоговый) период, если дата ее фактического получения приходится на этот период. Удержанный с материальной выгоды налог указывайте в расчете за период, на который приходится дата его удержания (п. 26 Порядка заполнения формы расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму материальной выгоды отражайте в разд. 2 расчета за отчетный (налоговый) период, если дата ее фактического получения приходится на этот период. Удержанный с материальной выгоды налог указывайте в расчете за период, на который приходится дата его удержания (п. 26 Порядка заполнения формы расчета 6-НДФЛ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.08.2021 N ЕА-4-15/10852@
"О применении п. 2 ст. 123 НК РФ"Учитывая изложенное, в целях недопущения в дальнейшем неправомерного привлечения к налоговой ответственности налоговых агентов, необходимо осуществлять контроль исполнения условий, установленных пунктом 2 статьи 123 Кодекса, в том числе исполнение обязанности по перечислению сумм НДФЛ, удержанных с доходов физических лиц налоговым агентом, и уплате соответствующих сумм пени на дату завершения камеральной налоговой проверки расчетов 6-НДФЛ, а также на дату составления акта налоговой проверки.
"О применении п. 2 ст. 123 НК РФ"Учитывая изложенное, в целях недопущения в дальнейшем неправомерного привлечения к налоговой ответственности налоговых агентов, необходимо осуществлять контроль исполнения условий, установленных пунктом 2 статьи 123 Кодекса, в том числе исполнение обязанности по перечислению сумм НДФЛ, удержанных с доходов физических лиц налоговым агентом, и уплате соответствующих сумм пени на дату завершения камеральной налоговой проверки расчетов 6-НДФЛ, а также на дату составления акта налоговой проверки.
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Действительно, распределение и уплата налога по датам удержания снимает вопросы и по заполнению 6-НДФЛ. Ведь после сдачи расчета за год ИФНС будет проверять правильность заполнения полей 020 раздела 1 и поля 160 раздела 2 по новому контрольному соотношению. Сумма полей 020 раздела 1 за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год должна быть равна полю 160 раздела 2 расчета за год <6>. Это равенство будут проверять в каждом расчете с соответствующим ОКТМО.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Действительно, распределение и уплата налога по датам удержания снимает вопросы и по заполнению 6-НДФЛ. Ведь после сдачи расчета за год ИФНС будет проверять правильность заполнения полей 020 раздела 1 и поля 160 раздела 2 по новому контрольному соотношению. Сумма полей 020 раздела 1 за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год должна быть равна полю 160 раздела 2 расчета за год <6>. Это равенство будут проверять в каждом расчете с соответствующим ОКТМО.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Зарплату и НДФЛ с нее (исчисленный, удержанный) отражайте в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который приходится дата ее выплаты. Это касается и случая, когда она выплачена в последний день месяца (в том числе последнего месяца квартала). Например, если зарплата за февраль выплачена в последний день февраля, а зарплата за март - в последний день марта, отразите их суммы и НДФЛ с них в расчете за I квартал (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. п. 25, 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Зарплату и НДФЛ с нее (исчисленный, удержанный) отражайте в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который приходится дата ее выплаты. Это касается и случая, когда она выплачена в последний день месяца (в том числе последнего месяца квартала). Например, если зарплата за февраль выплачена в последний день февраля, а зарплата за март - в последний день марта, отразите их суммы и НДФЛ с них в расчете за I квартал (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. п. 25, 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)Зарплату за эти месяцы и НДФЛ с нее (исчисленный, удержанный) отражайте в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который приходится дата ее выплаты:
(КонсультантПлюс, 2026)Зарплату за эти месяцы и НДФЛ с нее (исчисленный, удержанный) отражайте в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который приходится дата ее выплаты:
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)В расчете 6-НДФЛ матвыгода и налог с нее отражаются в обычном порядке:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)В расчете 6-НДФЛ матвыгода и налог с нее отражаются в обычном порядке:
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Как правило, уточненки подают вместе с расчетом 6-НДФЛ за тот период, в котором уже вернули переплату работнику. И здесь возникает вопрос: показывать ли в уточненной отчетности излишне удержанный налог? С одной стороны, по состоянию на 31.12.2023 излишне удержанный НДФЛ все-таки был. И получается, его вроде как следует отразить в отчетах - в строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" раздела 2 справки о доходах иностранца. Но с другой стороны, на дату подачи в ИФНС уточненного расчета и уточненной справки за прошлый год переплату мигранту уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет, а значит, и в уточненках его быть не должно.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Как правило, уточненки подают вместе с расчетом 6-НДФЛ за тот период, в котором уже вернули переплату работнику. И здесь возникает вопрос: показывать ли в уточненной отчетности излишне удержанный налог? С одной стороны, по состоянию на 31.12.2023 излишне удержанный НДФЛ все-таки был. И получается, его вроде как следует отразить в отчетах - в строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" раздела 2 справки о доходах иностранца. Но с другой стороны, на дату подачи в ИФНС уточненного расчета и уточненной справки за прошлый год переплату мигранту уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет, а значит, и в уточненках его быть не должно.
Статья: Годовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеров
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Но с другой стороны, на дату подачи в инспекцию расчета 6-НДФЛ (вместе со справками на работников) деньги работнику уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет. А значит, его не нужно показывать в отчетности. Это следует и из разъяснений ФНС о заполнении 6-НДФЛ при перерасчете детских вычетов. Она поясняла, что если сумма НДФЛ, излишне удержанная в 2024 г., будет возвращена физлицу налоговым агентом в следующем налоговом периоде - в 2025 г., то строка 180 раздела 2 уже сданного к тому моменту расчета 6-НДФЛ за 2024 г. подлежит корректировке <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Но с другой стороны, на дату подачи в инспекцию расчета 6-НДФЛ (вместе со справками на работников) деньги работнику уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет. А значит, его не нужно показывать в отчетности. Это следует и из разъяснений ФНС о заполнении 6-НДФЛ при перерасчете детских вычетов. Она поясняла, что если сумма НДФЛ, излишне удержанная в 2024 г., будет возвращена физлицу налоговым агентом в следующем налоговом периоде - в 2025 г., то строка 180 раздела 2 уже сданного к тому моменту расчета 6-НДФЛ за 2024 г. подлежит корректировке <3>.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода в виде суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Суточные надо отражать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата их фактического получения. Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода в виде суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Суточные надо отражать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата их фактического получения. Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: НДФЛ и страховые взносы с выплат членам совета директоров
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение членам совета директоров в расчете 6-НДФЛ отражайте так же, как и выплату заработной платы своим работникам, поскольку для этих видов доходов дата фактического получения дохода, момент исчисления и удержания НДФЛ, а также срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение членам совета директоров в расчете 6-НДФЛ отражайте так же, как и выплату заработной платы своим работникам, поскольку для этих видов доходов дата фактического получения дохода, момент исчисления и удержания НДФЛ, а также срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Если в расчете 6-НДФЛ исчисленный НДФЛ превышает удержанный, в пояснении можно привести, например, такую причину: дата утверждения авансового отчета в отчетном периоде, а налог со сверхнормативных суточных был удержан за пределами отчетного периода.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в расчете 6-НДФЛ исчисленный НДФЛ превышает удержанный, в пояснении можно привести, например, такую причину: дата утверждения авансового отчета в отчетном периоде, а налог со сверхнормативных суточных был удержан за пределами отчетного периода.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С одной стороны, удержать исчисленную на 31 декабря сумму НДФЛ в отсутствие денежных выплат в указанную дату невозможно. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ (заполняется по состоянию на 31 декабря) значение показателя по строке 140 "Сумма налога исчисленная" будет больше значения показателя по строке 160 "Сумма налога удержанная". При этом строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняется.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С одной стороны, удержать исчисленную на 31 декабря сумму НДФЛ в отсутствие денежных выплат в указанную дату невозможно. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ (заполняется по состоянию на 31 декабря) значение показателя по строке 140 "Сумма налога исчисленная" будет больше значения показателя по строке 160 "Сумма налога удержанная". При этом строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняется.