6 НДФЛ дата удержания
Подборка наиболее важных документов по запросу 6 НДФЛ дата удержания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2025)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ >>>
(КонсультантПлюс, 2025)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог, удержанный с выигрыша, отразите в строке 020 (в составе обобщенных показателей) (пп. 2 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог, удержанный с выигрыша, отразите в строке 020 (в составе обобщенных показателей) (пп. 2 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода от экономии на процентах облагается по ставке 30% или 35% в зависимости от того, кому выплачивается такой доход - резиденту или нерезиденту РФ. Датой ее фактического получения является последний день каждого календарного месяца в течение срока, на который предоставлены заемные (кредитные) средства. Удерживается НДФЛ при следующей выплате доходов в денежной форме тому же лицу (пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ). Сумму материальной выгоды отражайте в разд. 2 расчета за отчетный (налоговый) период, если дата ее фактического получения приходится на этот период. Удержанный с материальной выгоды налог указывайте в расчете за период, на который приходится дата его удержания (п. 26 Порядка заполнения формы расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода от экономии на процентах облагается по ставке 30% или 35% в зависимости от того, кому выплачивается такой доход - резиденту или нерезиденту РФ. Датой ее фактического получения является последний день каждого календарного месяца в течение срока, на который предоставлены заемные (кредитные) средства. Удерживается НДФЛ при следующей выплате доходов в денежной форме тому же лицу (пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ). Сумму материальной выгоды отражайте в разд. 2 расчета за отчетный (налоговый) период, если дата ее фактического получения приходится на этот период. Удержанный с материальной выгоды налог указывайте в расчете за период, на который приходится дата его удержания (п. 26 Порядка заполнения формы расчета 6-НДФЛ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.08.2021 N ЕА-4-15/10852@
"О применении п. 2 ст. 123 НК РФ"Учитывая изложенное, в целях недопущения в дальнейшем неправомерного привлечения к налоговой ответственности налоговых агентов, необходимо осуществлять контроль исполнения условий, установленных пунктом 2 статьи 123 Кодекса, в том числе исполнение обязанности по перечислению сумм НДФЛ, удержанных с доходов физических лиц налоговым агентом, и уплате соответствующих сумм пени на дату завершения камеральной налоговой проверки расчетов 6-НДФЛ, а также на дату составления акта налоговой проверки.
"О применении п. 2 ст. 123 НК РФ"Учитывая изложенное, в целях недопущения в дальнейшем неправомерного привлечения к налоговой ответственности налоговых агентов, необходимо осуществлять контроль исполнения условий, установленных пунктом 2 статьи 123 Кодекса, в том числе исполнение обязанности по перечислению сумм НДФЛ, удержанных с доходов физических лиц налоговым агентом, и уплате соответствующих сумм пени на дату завершения камеральной налоговой проверки расчетов 6-НДФЛ, а также на дату составления акта налоговой проверки.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)ФНС утвердила новый расчет 6-НДФЛ, порядок его заполнения и формат подачи.
(КонсультантПлюс, 2024)ФНС утвердила новый расчет 6-НДФЛ, порядок его заполнения и формат подачи.
Вопрос: Как отразить в форме 6-НДФЛ выплату зарплаты за месяц, относящийся к прошлому кварталу?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Зарплата и удержанный с нее НДФЛ отражаются в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходятся дата выплаты дохода и удержания НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Зарплата и удержанный с нее НДФЛ отражаются в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходятся дата выплаты дохода и удержания НДФЛ.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если в расчете 6-НДФЛ исчисленный НДФЛ превышает удержанный, в пояснении можно привести, например, такую причину: дата утверждения авансового отчета в отчетном периоде, а налог со сверхнормативных суточных был удержан за пределами отчетного периода.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в расчете 6-НДФЛ исчисленный НДФЛ превышает удержанный, в пояснении можно привести, например, такую причину: дата утверждения авансового отчета в отчетном периоде, а налог со сверхнормативных суточных был удержан за пределами отчетного периода.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Расчет 6-НДФЛ за 2024 г. надо сдать в ИФНС не позднее 25.02.2025 по той же форме, что и за 9 месяцев. И не забыть про справки о доходах физлиц в составе этого расчета. В нем надо правильно показать операции, по которым не совпадают даты получения дохода и даты удержания налога. По ним суммы исчисленного и удержанного налога могут попасть в 6-НДФЛ за разные годы. Рассмотрим вопросы по отражению декабрьской зарплаты, детских вычетов и неудержанного налога.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Расчет 6-НДФЛ за 2024 г. надо сдать в ИФНС не позднее 25.02.2025 по той же форме, что и за 9 месяцев. И не забыть про справки о доходах физлиц в составе этого расчета. В нем надо правильно показать операции, по которым не совпадают даты получения дохода и даты удержания налога. По ним суммы исчисленного и удержанного налога могут попасть в 6-НДФЛ за разные годы. Рассмотрим вопросы по отражению декабрьской зарплаты, детских вычетов и неудержанного налога.
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Заполните справку и направьте ее налогоплательщику и в составе расчета по форме 6-НДФЛ в свою налоговую инспекцию. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан. Если эта дата выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 226, ст. 216 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Заполните справку и направьте ее налогоплательщику и в составе расчета по форме 6-НДФЛ в свою налоговую инспекцию. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан. Если эта дата выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 226, ст. 216 НК РФ).
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Сумму возврата НДФЛ 140 400 руб. отразим еще и в разделе 1 формы 6-НДФЛ по итогам 2022 г.: по строке 031 - дата удержания НДФЛ при выплате сотруднику доходов за октябрь, предположим 10.11.2022; по строке 032 - 140 400.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Сумму возврата НДФЛ 140 400 руб. отразим еще и в разделе 1 формы 6-НДФЛ по итогам 2022 г.: по строке 031 - дата удержания НДФЛ при выплате сотруднику доходов за октябрь, предположим 10.11.2022; по строке 032 - 140 400.
Вопрос: Бывшему работнику после увольнения ошибочно перечислены средства, не являющиеся зарплатой, перечисленные в связи с технической ошибкой. Он отказывается вернуть средства. Можно ли их взыскать и в каком порядке? Если нет, надо ли начислять НДФЛ, отражать выплату в форме 6-НДФЛ и сообщать о невозможности удержать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Если бывший работник получил денежные средства, ошибочно перечисленные бывшим работодателем, и у последнего нет оснований для их взыскания, эти деньги являются доходом такого физического лица, облагаемым НДФЛ в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 28.04.2022 N 03-04-05/39403). Такая сумма подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2025)Если бывший работник получил денежные средства, ошибочно перечисленные бывшим работодателем, и у последнего нет оснований для их взыскания, эти деньги являются доходом такого физического лица, облагаемым НДФЛ в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 28.04.2022 N 03-04-05/39403). Такая сумма подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
Вопрос: Нужно ли отражать в формах РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 сумму двухнедельного выходного пособия, выплаченную призванному в армию работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Выходное пособие при увольнении отражается в форме 6-НДФЛ в сумме, превышающей необлагаемый предел. Его нужно показать в общих суммах начисленного дохода и налоговой базы в строках 120 и 131 разд. 2 расчета 6-НДФЛ в периоде выплаты. Дата фактического получения такого дохода - день выплаты (перечисления на счет призывника в банке). Исчисленный с этой суммы НДФЛ войдет в общую сумму исчисленного налога в строке 140. Удержанный НДФЛ включается в строки 020 разд. 1 и 160 разд. 2 и показывается в строках 021 - 026 разд. 1 и строках 161 - 166 разд. 2 в зависимости от срока перечисления в бюджет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, пп. 2 - 8 п. 25, пп. 5, 8, 9, 13 - 19 п. 28 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок N ЕД-7-11/649@)).
(Консультация эксперта, 2024)Выходное пособие при увольнении отражается в форме 6-НДФЛ в сумме, превышающей необлагаемый предел. Его нужно показать в общих суммах начисленного дохода и налоговой базы в строках 120 и 131 разд. 2 расчета 6-НДФЛ в периоде выплаты. Дата фактического получения такого дохода - день выплаты (перечисления на счет призывника в банке). Исчисленный с этой суммы НДФЛ войдет в общую сумму исчисленного налога в строке 140. Удержанный НДФЛ включается в строки 020 разд. 1 и 160 разд. 2 и показывается в строках 021 - 026 разд. 1 и строках 161 - 166 разд. 2 в зависимости от срока перечисления в бюджет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, пп. 2 - 8 п. 25, пп. 5, 8, 9, 13 - 19 п. 28 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок N ЕД-7-11/649@)).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Зарплату и НДФЛ с нее (исчисленный, удержанный) отражайте в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который приходится дата ее выплаты. Это касается и случая, когда она выплачена в последний день месяца (в том числе последнего месяца квартала). Например, если зарплата за февраль выплачена в последний день февраля, а зарплата за март - в последний день марта, отразите их суммы и НДФЛ с них в расчете за I квартал (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. п. 25, 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Зарплату и НДФЛ с нее (исчисленный, удержанный) отражайте в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который приходится дата ее выплаты. Это касается и случая, когда она выплачена в последний день месяца (в том числе последнего месяца квартала). Например, если зарплата за февраль выплачена в последний день февраля, а зарплата за март - в последний день марта, отразите их суммы и НДФЛ с них в расчете за I квартал (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. п. 25, 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Премия является доходом работника, поэтому компания должна уплатить с этой выплаты НДФЛ и страховые взносы. Соответственно, в отчет 6-НДФЛ должны попасть все премии, с которых удержан налог.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Премия является доходом работника, поэтому компания должна уплатить с этой выплаты НДФЛ и страховые взносы. Соответственно, в отчет 6-НДФЛ должны попасть все премии, с которых удержан налог.
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Дело в том, что в строке 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражается величина обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ на конец отчетного (налогового) периода - это сумма НДФЛ, которая должна быть удержана исходя из норм НК по состоянию на отчетную дату. Поэтому правильно в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 г. ту сумму НДФЛ, которая в результате принятия Закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ стала излишне удержанной и по состоянию на отчетную дату 30 сентября 2024 г. удержанию уже не подлежит, из строки 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 г. убрать. Однако это приводит к нарушению контрольного соотношения 1.38 <8>, которое, как и остальные соотношения, разработано до изменения НК и не было изначально на это рассчитано.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Дело в том, что в строке 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражается величина обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ на конец отчетного (налогового) периода - это сумма НДФЛ, которая должна быть удержана исходя из норм НК по состоянию на отчетную дату. Поэтому правильно в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 г. ту сумму НДФЛ, которая в результате принятия Закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ стала излишне удержанной и по состоянию на отчетную дату 30 сентября 2024 г. удержанию уже не подлежит, из строки 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 г. убрать. Однако это приводит к нарушению контрольного соотношения 1.38 <8>, которое, как и остальные соотношения, разработано до изменения НК и не было изначально на это рассчитано.