6-ндфл зарплата за декабрь выплачена 30 декабря
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл зарплата за декабрь выплачена 30 декабря (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- в этот же день нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ. В инспекцию 30.12.2025 нужно подать уведомление с указанием суммы удержанного НДФЛ за период с 23 по 31 декабря и налогового периода - 34/13 <10>. А расчет 6-НДФЛ за 2025 г. надо представить не позднее 25.02.2026. В нем нужно отразить:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- в этот же день нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ. В инспекцию 30.12.2025 нужно подать уведомление с указанием суммы удержанного НДФЛ за период с 23 по 31 декабря и налогового периода - 34/13 <10>. А расчет 6-НДФЛ за 2025 г. надо представить не позднее 25.02.2026. В нем нужно отразить:
Статья: Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомлении
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)А вот по НДФЛ, который удержан в 2022 г., а перечислен в бюджет 9 января 2023 г. (вариант 3), есть один неурегулированный момент. Дело в том, что суммы НДФЛ, удержанного из отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2022 г., и из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря 2022 г., будут отражены в расчете 6-НДФЛ за 2022 г. в разделе 1 в полях 020 и 022 с указанием в поле 021 срока перечисления налога в бюджет - 09.01.2023 <5>. Но этот расчет будет сдан в ИФНС позже срока уплаты налога - не позднее 27.02.2023.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)А вот по НДФЛ, который удержан в 2022 г., а перечислен в бюджет 9 января 2023 г. (вариант 3), есть один неурегулированный момент. Дело в том, что суммы НДФЛ, удержанного из отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2022 г., и из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря 2022 г., будут отражены в расчете 6-НДФЛ за 2022 г. в разделе 1 в полях 020 и 022 с указанием в поле 021 срока перечисления налога в бюджет - 09.01.2023 <5>. Но этот расчет будет сдан в ИФНС позже срока уплаты налога - не позднее 27.02.2023.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@
<О заполнении формы 6-НДФЛ>В этой связи, выплаченная работникам организации 30.12.2022 заработная плата за первую половину декабря 2022 г. и НДФЛ указываются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Кроме того, НДФЛ, удержанный 16.01.2023 при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г., также указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
<О заполнении формы 6-НДФЛ>В этой связи, выплаченная работникам организации 30.12.2022 заработная плата за первую половину декабря 2022 г. и НДФЛ указываются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Кроме того, НДФЛ, удержанный 16.01.2023 при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г., также указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
<Письмо> ФНС России от 19.01.2023 N БС-4-11/517@
<Об уплате налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда) за декабрь 2022 года>В этой связи, выплаченная работникам организации 30.12.2022 заработная плата за первую половину декабря 2022 года и НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года, указываются в разделе 2 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ) за 2022 год, а также в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год (в том числе НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года, указывается в полях "сумма налога исчисленная" и "сумма налога удержанная").
<Об уплате налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда) за декабрь 2022 года>В этой связи, выплаченная работникам организации 30.12.2022 заработная плата за первую половину декабря 2022 года и НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года, указываются в разделе 2 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ) за 2022 год, а также в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год (в том числе НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года, указывается в полях "сумма налога исчисленная" и "сумма налога удержанная").
Вопрос: Работнику казенного учреждения зарплата за вторую половину ноября выплачена 04.12.2020, однако НДФЛ удержан не был. Ошибка обнаружена в декабре 2020 года, а НДФЛ фактически удержан 30.12.2020 при выплате заработной платы за вторую половину декабря. Каким образом следует заполнить разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2020 год?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2
Статья: НДФЛ-вычеты работникам по уведомлениям из ИФНС: как показать в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 16)Сумму НДФЛ удерживают при выплате зарплаты работникам 10-го числа каждого месяца. И в этот же день перечисляют в бюджет. Но НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 г. был удержан и перечислен в бюджет 30.12.2020. Поэтому в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 г. этот налог не отражается <17>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 16)Сумму НДФЛ удерживают при выплате зарплаты работникам 10-го числа каждого месяца. И в этот же день перечисляют в бюджет. Но НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 г. был удержан и перечислен в бюджет 30.12.2020. Поэтому в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 г. этот налог не отражается <17>.
Вопрос: Как отражается уплата НДФЛ с заработной платы за декабрь в расчете 6-НДФЛ?
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)При этом данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года не указывается.
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)При этом данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года не указывается.
Статья: НДФЛ при прощении долга по беспроцентному переходящему займу
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 12)Удержанная же с выплаты заработной платы за вторую половину декабря сумма НДФЛ 2850 руб. и соответствующая ей сумма дохода 21 923,08 руб. (2850 руб. : 13%) будут указаны по строкам 130 и 140 рассматриваемого блока строк 100 - 140 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. По оставшимся же строкам этого блока будут приведены следующие даты: по строке 100 - 10 октября, по строке 110 - 30 декабря, по строке 120 - 9 января 2017 г.
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 12)Удержанная же с выплаты заработной платы за вторую половину декабря сумма НДФЛ 2850 руб. и соответствующая ей сумма дохода 21 923,08 руб. (2850 руб. : 13%) будут указаны по строкам 130 и 140 рассматриваемого блока строк 100 - 140 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. По оставшимся же строкам этого блока будут приведены следующие даты: по строке 100 - 10 октября, по строке 110 - 30 декабря, по строке 120 - 9 января 2017 г.
Статья: Досрочная выплата декабрьской зарплаты
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 1)С учетом этих рекомендаций налоговиков если декабрьская заработная плата начислена и выплачена в конце одного налогового периода, а срок перечисления удержанного с такого дохода налога приходится на другой налоговый период, то фактическая уплаты налога с декабрьской зарплаты (30 декабря или 9 января) не влияет на порядок заполнения формы 6-НДФЛ.
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 1)С учетом этих рекомендаций налоговиков если декабрьская заработная плата начислена и выплачена в конце одного налогового периода, а срок перечисления удержанного с такого дохода налога приходится на другой налоговый период, то фактическая уплаты налога с декабрьской зарплаты (30 декабря или 9 января) не влияет на порядок заполнения формы 6-НДФЛ.
Статья: Новая форма отчетности для работодателей. Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2016, N 16)Пример 2. Начисленная заработная плата работникам АО "Лютик" выплачена:
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2016, N 16)Пример 2. Начисленная заработная плата работникам АО "Лютик" выплачена:
Вопрос: ...Организация при выплате заработной платы в декабре 2015 г. ошибочно предоставила работнику налоговый вычет. НДФЛ с работника был доудержан и одновременно перечислен в бюджет 30.12.2016. Каков порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 2016 г.?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Организация в декабре 2016 г. обнаружила ошибку в ранее представленной в налоговый орган справке по форме 2-НДФЛ за 2015 г. в отношении работника, которому при выплате заработной платы за декабрь 2015 г. (31.12.2015) ошибочно были предоставлены стандартные налоговые вычеты. НДФЛ с работника был доудержан и одновременно перечислен в бюджет 30.12.2016, уточненная справка по форме 2-НДФЛ за 2015 г. также представлена в налоговый орган. Каким образом указанная информация отражается в расчете 6-НДФЛ за 2016 г.?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Организация в декабре 2016 г. обнаружила ошибку в ранее представленной в налоговый орган справке по форме 2-НДФЛ за 2015 г. в отношении работника, которому при выплате заработной платы за декабрь 2015 г. (31.12.2015) ошибочно были предоставлены стандартные налоговые вычеты. НДФЛ с работника был доудержан и одновременно перечислен в бюджет 30.12.2016, уточненная справка по форме 2-НДФЛ за 2015 г. также представлена в налоговый орган. Каким образом указанная информация отражается в расчете 6-НДФЛ за 2016 г.?