6-НДФЛ зарплата выплачена в последний день месяца
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ зарплата выплачена в последний день месяца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)В 6-НДФЛ за 9 месяцев включают выплаченные с 1 января по 30 сентября:
(Издательство "Главная книга", 2025)В 6-НДФЛ за 9 месяцев включают выплаченные с 1 января по 30 сентября:
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в расчете 6-НДФЛ зарплата, выплаченная в последний день месяца, и налог, исчисленный с зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в расчете 6-НДФЛ зарплата, выплаченная в последний день месяца, и налог, исчисленный с зарплаты
Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно пп. 7 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах должен быть исчислен на дату фактического получения дохода, которой признается последний день каждого месяца в течение срока займа.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно пп. 7 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах должен быть исчислен на дату фактического получения дохода, которой признается последний день каждого месяца в течение срока займа.
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Компанию открыли во II квартале. Народ только набираем, зарплата начислялась, но не выплачивалась. При формировании 6-НДФЛ программа ставит нули. Я читала, что если зарплата не выплачена, то в расчет она не попадает. Но потом, когда выплатим, придется подать корректировку за II квартал. Верно ли это? Сдавать расчет или нет?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Компанию открыли во II квартале. Народ только набираем, зарплата начислялась, но не выплачивалась. При формировании 6-НДФЛ программа ставит нули. Я читала, что если зарплата не выплачена, то в расчет она не попадает. Но потом, когда выплатим, придется подать корректировку за II квартал. Верно ли это? Сдавать расчет или нет?
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Ранее, в Письме от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, налоговики поясняли, что в случае отражения в расчете по форме 6-НДФЛ сумм начисленной, но не выплаченной заработной платы налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Однако на практике налоговые агенты не всегда следовали данному разъяснению.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Ранее, в Письме от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, налоговики поясняли, что в случае отражения в расчете по форме 6-НДФЛ сумм начисленной, но не выплаченной заработной платы налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Однако на практике налоговые агенты не всегда следовали данному разъяснению.
Интервью: Как закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 год
("Главная книга", 2022, N 24)- вариант 2. Поскольку в 2022 г. еще действует норма п. 2 ст. 223 НК РФ о том, что датой получения зарплаты является последний день месяца, за который она начислена, то зарплата за октябрь - декабрь 2022 г. - это доход 2022 г. Поэтому в расчете 6-НДФЛ и справках о доходах работников за 2022 г. все-таки нужно показать зарплату, начисленную за эти месяцы, предоставленные работникам вычеты и исчисленный НДФЛ?
("Главная книга", 2022, N 24)- вариант 2. Поскольку в 2022 г. еще действует норма п. 2 ст. 223 НК РФ о том, что датой получения зарплаты является последний день месяца, за который она начислена, то зарплата за октябрь - декабрь 2022 г. - это доход 2022 г. Поэтому в расчете 6-НДФЛ и справках о доходах работников за 2022 г. все-таки нужно показать зарплату, начисленную за эти месяцы, предоставленные работникам вычеты и исчисленный НДФЛ?
Вопрос: Об отражении в расчете 6-НДФЛ суммы задолженности по зарплате за 2021 г., выплаченной в 2023 г.
(Письмо ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@)Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ) пункт 2 статьи 223 Кодекса, в соответствии с которым датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом), утратил силу с 1 января 2023 года.
(Письмо ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@)Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ) пункт 2 статьи 223 Кодекса, в соответствии с которым датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом), утратил силу с 1 января 2023 года.
Статья: 6-НДФЛ: новая форма и новые сроки сдачи
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ изменил порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с заработной платы с 1 января 2023 года. Если раньше датой получения дохода был последний день месяца, за который работнику начислена и выплачена зарплата, то с 1 января 2023 года датой получения дохода считается день выплаты (он же день перечисления денег на банковский счет работника). Как отражать декабрьскую зарплату и налог в отчете 6-НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ изменил порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с заработной платы с 1 января 2023 года. Если раньше датой получения дохода был последний день месяца, за который работнику начислена и выплачена зарплата, то с 1 января 2023 года датой получения дохода считается день выплаты (он же день перечисления денег на банковский счет работника). Как отражать декабрьскую зарплату и налог в отчете 6-НДФЛ?
Вопрос: Каков порядок удержания НДФЛ и заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных?
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ с суммы сверхнормативных суточных надо удержать из суммы выплаты очередной заработной платы. Порядок заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г. представлен в примере.
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ с суммы сверхнормативных суточных надо удержать из суммы выплаты очередной заработной платы. Порядок заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г. представлен в примере.
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)В завершение напомним о грядущих изменениях в порядке исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с заработной платы (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ). Если раньше датой получения дохода в виде зарплаты был последний день месяца, то с 01.01.2023 датой получения такого дохода будет день его выплаты, в том числе перечисления на банковский счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Вывод: удерживать НДФЛ нужно будет при любой выплате, в том числе и с аванса по заработной плате.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)В завершение напомним о грядущих изменениях в порядке исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с заработной платы (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ). Если раньше датой получения дохода в виде зарплаты был последний день месяца, то с 01.01.2023 датой получения такого дохода будет день его выплаты, в том числе перечисления на банковский счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Вывод: удерживать НДФЛ нужно будет при любой выплате, в том числе и с аванса по заработной плате.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в расчете 6-НДФЛ аванс, выплаченный в последний день месяца, а также сумму налога
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в расчете 6-НДФЛ аванс, выплаченный в последний день месяца, а также сумму налога