6-НДФЛ зарплата выплачена в последний день месяца
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ зарплата выплачена в последний день месяца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)В 6-НДФЛ за 2025 г. и входящие в него справки о доходах включают выплаченные с 1 января по 31 декабря:
(Издательство "Главная книга", 2025)В 6-НДФЛ за 2025 г. и входящие в него справки о доходах включают выплаченные с 1 января по 31 декабря:
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в расчете 6-НДФЛ зарплата, выплаченная в последний день месяца, и налог, исчисленный с зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в расчете 6-НДФЛ зарплата, выплаченная в последний день месяца, и налог, исчисленный с зарплаты
Вопрос: Можно ли в июле произвести перерасчет отпускных, перечисленных в июне, с учетом начисленной зарплаты за июнь? Как отразить перерасчет отпускных в форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)В июле организация должна была пересчитать сумму отпускных с целью включения в расчет среднего заработка зарплаты за июнь и выплатить работнику доплату за отпуск в день выплаты заработной платы за первую половину месяца - 17 июля 2023 г.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)В июле организация должна была пересчитать сумму отпускных с целью включения в расчет среднего заработка зарплаты за июнь и выплатить работнику доплату за отпуск в день выплаты заработной платы за первую половину месяца - 17 июля 2023 г.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения дохода в виде суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Суточные надо отражать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата их фактического получения. Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения дохода в виде суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Суточные надо отражать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата их фактического получения. Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок удержания НДФЛ и заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных?
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ с суммы сверхнормативных суточных надо удержать из суммы выплаты очередной заработной платы. Порядок заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2025 г. представлен в примере.
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ с суммы сверхнормативных суточных надо удержать из суммы выплаты очередной заработной платы. Порядок заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2025 г. представлен в примере.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Ранее, в Письме от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, налоговики поясняли, что в случае отражения в расчете по форме 6-НДФЛ сумм начисленной, но не выплаченной заработной платы налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Однако на практике налоговые агенты не всегда следовали данному разъяснению.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Ранее, в Письме от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, налоговики поясняли, что в случае отражения в расчете по форме 6-НДФЛ сумм начисленной, но не выплаченной заработной платы налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Однако на практике налоговые агенты не всегда следовали данному разъяснению.
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Так, если часть зарплаты работникам выплачивается с 23-го по 30-е (31-е) число месяца, то при заполнении расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года нужно учесть следующее.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Так, если часть зарплаты работникам выплачивается с 23-го по 30-е (31-е) число месяца, то при заполнении расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года нужно учесть следующее.
Вопрос: Как отразить в форме 6-НДФЛ выплату зарплаты за месяц, относящийся к прошлому кварталу?
(Консультация эксперта, 2024)Из приведенных норм следует, что в рассматриваемой ситуации зарплата за вторую половину последнего месяца квартала будет выплачена и, соответственно, НДФЛ будет удержан в следующем месяце. Данная выплата попадет в расчет 6-НДФЛ не за период, к которому относится месяц начисления зарплаты, а в расчет 6-НДФЛ за следующий период.
(Консультация эксперта, 2024)Из приведенных норм следует, что в рассматриваемой ситуации зарплата за вторую половину последнего месяца квартала будет выплачена и, соответственно, НДФЛ будет удержан в следующем месяце. Данная выплата попадет в расчет 6-НДФЛ не за период, к которому относится месяц начисления зарплаты, а в расчет 6-НДФЛ за следующий период.
Вопрос: Об отражении в расчете 6-НДФЛ суммы задолженности по зарплате за 2021 г., выплаченной в 2023 г.
(Письмо ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@)Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ) пункт 2 статьи 223 Кодекса, в соответствии с которым датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом), утратил силу с 1 января 2023 года.
(Письмо ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@)Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ) пункт 2 статьи 223 Кодекса, в соответствии с которым датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом), утратил силу с 1 января 2023 года.
Статья: Отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 263-ФЗ) п. 2 ст. 223 НК РФ, в соответствии с которым датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности по трудовому договору (контракту), утратил силу 01.01.2023.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 263-ФЗ) п. 2 ст. 223 НК РФ, в соответствии с которым датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности по трудовому договору (контракту), утратил силу 01.01.2023.
Статья: 3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Вариант 1. Вся зарплата за декабрь выплачена в декабре - отражаем в 6-НДФЛ за 2022 г. <1>
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Вариант 1. Вся зарплата за декабрь выплачена в декабре - отражаем в 6-НДФЛ за 2022 г. <1>
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Но эти рекомендации были даны в период, когда еще применялась старая форма 6-НДФЛ, доход в виде зарплаты считался полученным в последний день месяца, за который она начислена, а НДФЛ перечисляли в бюджет на следующий рабочий день после его удержания из выплаченных денег. И в расчете указывали дату удержания и сумму удержанного налога.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Но эти рекомендации были даны в период, когда еще применялась старая форма 6-НДФЛ, доход в виде зарплаты считался полученным в последний день месяца, за который она начислена, а НДФЛ перечисляли в бюджет на следующий рабочий день после его удержания из выплаченных денег. И в расчете указывали дату удержания и сумму удержанного налога.