6-НДФЛ зарплата выплачена позже
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ зарплата выплачена позже (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Подлежит ли возврату из бюджета сумма НДФЛ с переплаты по зарплате, которую работник добровольно вернул? Как возврат переплаты работником и возврат части налога из бюджета отражаются в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Срок перечисления НДФЛ с заработной платы, выплаченной 20 сентября, - не позднее 28 сентября (п. 6 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Срок перечисления НДФЛ с заработной платы, выплаченной 20 сентября, - не позднее 28 сентября (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Расчет 6-НДФЛ за 2023 г. надо сдать не позднее 26.02.2024 по той же форме, что и за 9 месяцев. Но поскольку с 2023 г. зарплата считается полученной в день ее выплаты, то показать ее в справках о доходах работников за 2023 г. надо иначе, чем в справках за 2022 г. Есть новшества в отражении декабрьских доходов и исчисленного с них НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Расчет 6-НДФЛ за 2023 г. надо сдать не позднее 26.02.2024 по той же форме, что и за 9 месяцев. Но поскольку с 2023 г. зарплата считается полученной в день ее выплаты, то показать ее в справках о доходах работников за 2023 г. надо иначе, чем в справках за 2022 г. Есть новшества в отражении декабрьских доходов и исчисленного с них НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@
<О заполнении формы 6-НДФЛ>Ситуация 1: заработная плата за первую и вторую половину декабря 2022 г. работникам организации выплачена в декабре 2022 г., НДФЛ удержан при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г. 30.12.2022. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с такого дохода с учетом пункта 6 статьи 226 Кодекса (в редакции, действующей до 01.01.2023) не позднее 09.01.2023.
<О заполнении формы 6-НДФЛ>Ситуация 1: заработная плата за первую и вторую половину декабря 2022 г. работникам организации выплачена в декабре 2022 г., НДФЛ удержан при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г. 30.12.2022. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с такого дохода с учетом пункта 6 статьи 226 Кодекса (в редакции, действующей до 01.01.2023) не позднее 09.01.2023.
Статья: Рекомендации ФНС о подаче формы 6-НДФЛ в 2023 году
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Дата получения доходов - 10 января 2023 года (п. 1 ст. 223 НК РФ). Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с указанных доходов с учетом п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ - не позднее 30 января 2023 года.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Дата получения доходов - 10 января 2023 года (п. 1 ст. 223 НК РФ). Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с указанных доходов с учетом п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ - не позднее 30 января 2023 года.
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если подарена вещь, надо удержать налог в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца) и перечислить в бюджет в указанные выше сроки. Если до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором передан подарок, выплат не будет, надо сообщить одаряемому и ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого надо заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету (ф. 6-НДФЛ)) и представить ее не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обязательства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., справку можно не подавать.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если подарена вещь, надо удержать налог в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца) и перечислить в бюджет в указанные выше сроки. Если до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором передан подарок, выплат не будет, надо сообщить одаряемому и ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого надо заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету (ф. 6-НДФЛ)) и представить ее не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обязательства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., справку можно не подавать.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если зарплата за вторую половину декабря выплачена в январе 2025 года, то такой доход относится к доходам 2025 года и не попадает в отчет 6-НДФЛ за 2024 год.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если зарплата за вторую половину декабря выплачена в январе 2025 года, то такой доход относится к доходам 2025 года и не попадает в отчет 6-НДФЛ за 2024 год.
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)В такой ситуации организация должна удержать НДФЛ при ближайшей выплате физлицу доходов деньгами (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если выплат не будет и организация не сможет удержать налог до 31 января следующего года, она должна не позднее 25 февраля следующего года сообщить в налоговый орган об этом, а также о сумме дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Данные сведения надо отразить в справке в составе расчета по форме 6-НДФЛ. Кроме того, организация должна письменно проинформировать физлицо (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В такой ситуации организация должна удержать НДФЛ при ближайшей выплате физлицу доходов деньгами (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если выплат не будет и организация не сможет удержать налог до 31 января следующего года, она должна не позднее 25 февраля следующего года сообщить в налоговый орган об этом, а также о сумме дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Данные сведения надо отразить в справке в составе расчета по форме 6-НДФЛ. Кроме того, организация должна письменно проинформировать физлицо (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Статья: Форма 6-НДФЛ: как составить и сдать?
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)За отчетные периоды (квартал, полугодие, девять месяцев) форму 6-НДФЛ нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)За отчетные периоды (квартал, полугодие, девять месяцев) форму 6-НДФЛ нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Статья: Обновлена форма расчета 6-НДФЛ. Изучаем поправки
(Мухин С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Таким образом, доход в виде заработной платы за первую половину марта 2023 года, выплачиваемый 17.03.2023, и НДФЛ с данного дохода подлежат отражению в разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. Доход в виде зарплаты за вторую половину марта 2023 года, выплачиваемый 03.04.2023, и НДФЛ с данного дохода подлежат отражению в разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
(Мухин С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Таким образом, доход в виде заработной платы за первую половину марта 2023 года, выплачиваемый 17.03.2023, и НДФЛ с данного дохода подлежат отражению в разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. Доход в виде зарплаты за вторую половину марта 2023 года, выплачиваемый 03.04.2023, и НДФЛ с данного дохода подлежат отражению в разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
Статья: Стандартные вычеты по НДФЛ: актуальные вопросы
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с названного дохода, с учетом п. 6 ст. 226 НК РФ (в редакции Федерального закона N 263-ФЗ) и п. 7 ст. 6.1 НК РФ, установлен не позднее 30 января 2023 года. В этой связи НДФЛ, исчисленный и удержанный с указанного дохода при выплате 10 января 2023 года заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, отражается в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года.
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с названного дохода, с учетом п. 6 ст. 226 НК РФ (в редакции Федерального закона N 263-ФЗ) и п. 7 ст. 6.1 НК РФ, установлен не позднее 30 января 2023 года. В этой связи НДФЛ, исчисленный и удержанный с указанного дохода при выплате 10 января 2023 года заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, отражается в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)2. Удерживать НДФЛ с оплаты труда лиц, работающих по трудовым договорам, нужно не один раз в месяц - по итогам отработанного месяца, а дважды в месяц - при каждой выплате аванса и оставшейся заработной платы.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)2. Удерживать НДФЛ с оплаты труда лиц, работающих по трудовым договорам, нужно не один раз в месяц - по итогам отработанного месяца, а дважды в месяц - при каждой выплате аванса и оставшейся заработной платы.
Статья: Нюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
("Главная книга", 2023, N 18)- не позднее 25 мая направить в ИФНС уведомление об исчисленной сумме НДФЛ;
("Главная книга", 2023, N 18)- не позднее 25 мая направить в ИФНС уведомление об исчисленной сумме НДФЛ;
Вопрос: Об отражении в расчете 6-НДФЛ и применении вычетов по НДФЛ в отношении зарплаты за декабрь 2022 г.
(Письмо ФНС России от 16.01.2023 N ЗГ-3-11/357@)Например, заработная плата работникам организации за первую половину декабря 2022 года выплачена 30.12.2022, а заработная плата за вторую половину декабря 2022 года выплачена 10.01.2023. НДФЛ удержан при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 года 10.01.2023. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с такого дохода с учетом пункта 6 статьи 226 и пункта 7 статьи 6.1 Кодекса установлен не позднее 30.01.2023.
(Письмо ФНС России от 16.01.2023 N ЗГ-3-11/357@)Например, заработная плата работникам организации за первую половину декабря 2022 года выплачена 30.12.2022, а заработная плата за вторую половину декабря 2022 года выплачена 10.01.2023. НДФЛ удержан при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 года 10.01.2023. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с такого дохода с учетом пункта 6 статьи 226 и пункта 7 статьи 6.1 Кодекса установлен не позднее 30.01.2023.