6-НДФЛ зарплата декабря выдана в декабре
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ зарплата декабря выдана в декабре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражается в расчете 6-НДФЛ и справке о доходах и суммах налога физлица за 2022 г. зарплата за первую половину декабря 2022 г. (аванс), выданная 20.12.2022, если на момент ее выдачи НДФЛ не исчислен и не удержан, а исчисление и удержание производились 16.01.2023 при выдаче второй части зарплаты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Пример. 20.12.2022 выдан аванс за декабрь 2022 г. в сумме 5 000 руб. В январе 2023 г. произвели начисление заработной платы за декабрь 2022 г. в сумме 15 000 руб., с которой исчислили НДФЛ 1 950 руб., и 16.01.2023 выдали зарплату (окончательный расчет) за декабрь 2022 г. в сумме 8 050 руб. (15 000 руб. - 5 000 руб. - 1 950 руб.).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Пример. 20.12.2022 выдан аванс за декабрь 2022 г. в сумме 5 000 руб. В январе 2023 г. произвели начисление заработной платы за декабрь 2022 г. в сумме 15 000 руб., с которой исчислили НДФЛ 1 950 руб., и 16.01.2023 выдали зарплату (окончательный расчет) за декабрь 2022 г. в сумме 8 050 руб. (15 000 руб. - 5 000 руб. - 1 950 руб.).
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)С 2023 года доход для исчисления НДФЛ идет по дате выплаты зарплаты, а не концом месяца, как это было раньше. Из-за этого зарплата декабря (или ее часть) в справки к 6-НДФЛ за 2022 год не попала. Налоговики указывают на несоответствие, поделилась проблемой одна из бухгалтеров.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)С 2023 года доход для исчисления НДФЛ идет по дате выплаты зарплаты, а не концом месяца, как это было раньше. Из-за этого зарплата декабря (или ее часть) в справки к 6-НДФЛ за 2022 год не попала. Налоговики указывают на несоответствие, поделилась проблемой одна из бухгалтеров.
Статья: Вместо 2-НДФЛ выдаем работникам новую справку из формы 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 2)Допустим, 30 декабря 2021 года начислена и выдана зарплата, с которой удержан НДФЛ в сумме 50 000 руб. При этом срок перечисления налога наступает 10 января 2022 года (31 декабря 2021 года - выходной, 1 - 9 января 2022 года - нерабочие праздничные дни). Для наглядности будем считать, что других начислений дохода и удержаний НДФЛ в 2021 и 2022 годах не было.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 2)Допустим, 30 декабря 2021 года начислена и выдана зарплата, с которой удержан НДФЛ в сумме 50 000 руб. При этом срок перечисления налога наступает 10 января 2022 года (31 декабря 2021 года - выходной, 1 - 9 января 2022 года - нерабочие праздничные дни). Для наглядности будем считать, что других начислений дохода и удержаний НДФЛ в 2021 и 2022 годах не было.
Статья: Комментарий к Письму ФНС РФ от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)В Письме ФНС РФ от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@ рассмотрены два вопроса относительно порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ:
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)В Письме ФНС РФ от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@ рассмотрены два вопроса относительно порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ:
Статья: Декабрьская зарплата, отпускные и пособия в расчете 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 2)Предположим, 29.12.2016 компания выдала зарплату за вторую половину декабря - 500 000 руб., НДФЛ с этой суммы - 65 000 руб. Покажем, как это отразить в расчете 6-НДФЛ за 2016 г. (приводим только строки, необходимые для иллюстрации примера).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 2)Предположим, 29.12.2016 компания выдала зарплату за вторую половину декабря - 500 000 руб., НДФЛ с этой суммы - 65 000 руб. Покажем, как это отразить в расчете 6-НДФЛ за 2016 г. (приводим только строки, необходимые для иллюстрации примера).
Статья: Депонированная зарплата: нюансы отражения в учете и налогообложение
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Зарплата выдана из кассы 12 декабря 2016 года. Один сотрудник, находящийся к командировке, зарплату не получил, и она была депонирована. За ноябрь ему было начислено 35 000 руб. (в том числе НДФЛ - 4186 руб.). Фактически данному сотруднику зарплата была выдана 19 декабря.
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Зарплата выдана из кассы 12 декабря 2016 года. Один сотрудник, находящийся к командировке, зарплату не получил, и она была депонирована. За ноябрь ему было начислено 35 000 руб. (в том числе НДФЛ - 4186 руб.). Фактически данному сотруднику зарплата была выдана 19 декабря.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Расчет 6-НДФЛ всегда вызывал много вопросов у бухгалтеров по заполнению и отражению разных видов доходов. ФНС России в Письме от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ рассмотрела такую ситуацию. Работнику в декабре 2023 года был выдан подарок. Но до конца декабря 2023 года больше не было выплат, с которых можно было бы удержать НДФЛ. Поэтому НДФЛ был удержан в январе 2024 года, когда выплачивалась зарплата за январь.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Расчет 6-НДФЛ всегда вызывал много вопросов у бухгалтеров по заполнению и отражению разных видов доходов. ФНС России в Письме от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ рассмотрела такую ситуацию. Работнику в декабре 2023 года был выдан подарок. Но до конца декабря 2023 года больше не было выплат, с которых можно было бы удержать НДФЛ. Поэтому НДФЛ был удержан в январе 2024 года, когда выплачивалась зарплата за январь.
Статья: Как заполнить форму 6-НДФЛ, если отпускные выданы в последний рабочий день года?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Ранее ФНС давала разъяснения о том, как следует заполнять разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год в случае выдачи заработной платы за декабрь в последний рабочий день данного месяца (30.12.2016) (Письмо от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@). Чиновники отметили, что если сумма налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь 2016 года, удерживается налоговым агентом в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, то данная сумма налога:
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Ранее ФНС давала разъяснения о том, как следует заполнять разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год в случае выдачи заработной платы за декабрь в последний рабочий день данного месяца (30.12.2016) (Письмо от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@). Чиновники отметили, что если сумма налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь 2016 года, удерживается налоговым агентом в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, то данная сумма налога:
Статья: 36,6-НДФЛ: осложнений не будет
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Зарплату нередко выдают до конца месяца. Как ситуацию с "досрочной" зарплатой отразить в отчете 6-НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Зарплату нередко выдают до конца месяца. Как ситуацию с "досрочной" зарплатой отразить в отчете 6-НДФЛ?
Вопрос: Работник сдал авансовый отчет по загранкомандировке 25 декабря. Сумму суточных, выданных работнику в иностранной валюте, мы не могли пересчитать в рубли. НДФЛ, исчисленный 31.12.2023 со сверхнормативных валютных суточных, пересчитанных в рубли, мы удержали 19.01.2024. Как отражать ее в 6-НДФЛ и справках работников?
("Главная книга", 2024, N 4)Вопрос: У нас работник сдал авансовый отчет по загранкомандировке 25 декабря. Директор отчет утвердил 29 декабря, тогда же выплачена зарплата за вторую половину декабря. Сумму сверхнормативных суточных, выданных работнику в иностранной валюте, мы не могли пересчитать в рубли, так как еще не было курса ЦБ на 31.12.2023.
("Главная книга", 2024, N 4)Вопрос: У нас работник сдал авансовый отчет по загранкомандировке 25 декабря. Директор отчет утвердил 29 декабря, тогда же выплачена зарплата за вторую половину декабря. Сумму сверхнормативных суточных, выданных работнику в иностранной валюте, мы не могли пересчитать в рубли, так как еще не было курса ЦБ на 31.12.2023.
Статья: О каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужно
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Может оказаться, что на конец года не удержан и НДФЛ со сверхнормативных суточных. По авансовым отчетам, утвержденным в декабре, дата получения дохода в виде таких суточных и исчисления НДФЛ - 31.12.2021 <24>. Если в этот день нет выплаты дохода, а зарплата за декабрь уже выдана, то налог попадает в невозможный для удержания и по правилам должен быть отражен в поле 170 расчета и в разделе 4 справки. Новый код для сверхнормативных суточных - 2015 <25>, раньше их показывали с общим кодом 4800 "Иные доходы".
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Может оказаться, что на конец года не удержан и НДФЛ со сверхнормативных суточных. По авансовым отчетам, утвержденным в декабре, дата получения дохода в виде таких суточных и исчисления НДФЛ - 31.12.2021 <24>. Если в этот день нет выплаты дохода, а зарплата за декабрь уже выдана, то налог попадает в невозможный для удержания и по правилам должен быть отражен в поле 170 расчета и в разделе 4 справки. Новый код для сверхнормативных суточных - 2015 <25>, раньше их показывали с общим кодом 4800 "Иные доходы".
Статья: Уточненки 6-НДФЛ: когда сдавать, а когда нет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 19)Поэтому, хотя зарплата за декабрь 2016 г. и относится к доходам прошлого года, удержанный с нее НДФЛ и саму операцию по выдаче нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 19)Поэтому, хотя зарплата за декабрь 2016 г. и относится к доходам прошлого года, удержанный с нее НДФЛ и саму операцию по выдаче нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. <11>.