6-ндфл за март 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл за март 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 10.03.2023 N 07АП-2994/2022(4) по делу N А27-26450/2020
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждении данного обстоятельства ответчиком представлено штатное расписание по состоянию на 01.03.2020, расчетные суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ИП Шевыревой Н.В. за 2020 и 2021 гг., платежные поручения об оплате ИП Шевыревой Н.В. заработной платы сотрудникам, сведения о застрахованных лицах -работниках ИП Шевыревой Н.В., по которым она представляла отчетность в ПФР РФ (Дата подачи перечисленных документов: Дата подачи: 30.05.2022 07:18 МСК.
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждении данного обстоятельства ответчиком представлено штатное расписание по состоянию на 01.03.2020, расчетные суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ИП Шевыревой Н.В. за 2020 и 2021 гг., платежные поручения об оплате ИП Шевыревой Н.В. заработной платы сотрудникам, сведения о застрахованных лицах -работниках ИП Шевыревой Н.В., по которым она представляла отчетность в ПФР РФ (Дата подачи перечисленных документов: Дата подачи: 30.05.2022 07:18 МСК.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 26.04.2023 N 07АП-8866/2018 по делу N А27-10103/2018
Требование: Об отмене определения о взыскании убытков.
Решение: Определение отменено.Данные обстоятельства подтверждаются расчетами сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6 НДФЛ), представленными налоговым агентом Колемаскиным В.Н. за 1 квартал 2020 года - 29.04.2020; за 2 квартал 2020 года - 30.07.2022; за 3 квартал 2020 года - 30.10.2022 года. По данным расчетам Колемаскин В.Н. оплатил труд работников предприятия за 2020 год: 31.01.2020 в сумме 30 325 рублей, 29.02.2020 в сумме 25 217,63 рублей; 31.03.2020 в сумме 18 195 рублей; 30.04.2020 в сумме 18 195 рублей; 31.05.2020 в сумме 18 195 рублей; 30.06.2020 в сумме 18 195 рублей; 31.07.2020 в сумме 18 195 рублей, 31.08.2020 в сумме 18 195 рублей (т. 23, л.д. 153 - 161).
Требование: Об отмене определения о взыскании убытков.
Решение: Определение отменено.Данные обстоятельства подтверждаются расчетами сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6 НДФЛ), представленными налоговым агентом Колемаскиным В.Н. за 1 квартал 2020 года - 29.04.2020; за 2 квартал 2020 года - 30.07.2022; за 3 квартал 2020 года - 30.10.2022 года. По данным расчетам Колемаскин В.Н. оплатил труд работников предприятия за 2020 год: 31.01.2020 в сумме 30 325 рублей, 29.02.2020 в сумме 25 217,63 рублей; 31.03.2020 в сумме 18 195 рублей; 30.04.2020 в сумме 18 195 рублей; 31.05.2020 в сумме 18 195 рублей; 30.06.2020 в сумме 18 195 рублей; 31.07.2020 в сумме 18 195 рублей, 31.08.2020 в сумме 18 195 рублей (т. 23, л.д. 153 - 161).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник в судебном порядке взыскал недополученные выплаты по заработной плате. В решении суда сумма, подлежащая взысканию в пользу работника, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога, не выделены отдельно. Как отразить в форме 6-НДФЛ данные выплаты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если налоговый агент после выплаты по решению суда будет производить иные выплаты работнику в денежной форме, с которых подлежит удержанию НДФЛ, он обязан удержать НДФЛ с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. В этом случае сумма удержанного налога отразится в расчете 6-НДФЛ в общеустановленном порядке в совокупности с НДФЛ, удержанным с других выплат (Письма Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если налоговый агент после выплаты по решению суда будет производить иные выплаты работнику в денежной форме, с которых подлежит удержанию НДФЛ, он обязан удержать НДФЛ с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. В этом случае сумма удержанного налога отразится в расчете 6-НДФЛ в общеустановленном порядке в совокупности с НДФЛ, удержанным с других выплат (Письма Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.06.2024 N 03-04-05/51691 <Не выделенный судом НДФЛ можно удержать из других выплат работнику>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Однако налог можно доудержать из дальнейших денежных выплат в пользу работника, если они будут до конца года. В этом случае важно соблюдать лимит удержаний по ст. 138 Трудового кодекса РФ (п. 1, 2, 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Однако налог можно доудержать из дальнейших денежных выплат в пользу работника, если они будут до конца года. В этом случае важно соблюдать лимит удержаний по ст. 138 Трудового кодекса РФ (п. 1, 2, 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699).
"Годовой отчет для учреждений здравоохранения - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Показатель, отражаемый в строке 030 раздела 1 формы 6-НДФЛ, состоит из сумм (п. 1 ст. 231 НК РФ):
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Показатель, отражаемый в строке 030 раздела 1 формы 6-НДФЛ, состоит из сумм (п. 1 ст. 231 НК РФ):
"Годовой отчет для казенных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Обратите внимание: показатель, отражаемый в строке 030 разд. 1 формы 6-НДФЛ, состоит из сумм (п. 1 ст. 231 НК РФ):
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Обратите внимание: показатель, отражаемый в строке 030 разд. 1 формы 6-НДФЛ, состоит из сумм (п. 1 ст. 231 НК РФ):
Типовая ситуация: Как учесть штрафы и пени по договорам, уплаченные контрагенту (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если в решении суда НДФЛ не выделен, налог с таких сумм не удерживайте. Но если до 31 января следующего года есть другие выплаты физическому лицу, то удержите НДФЛ с учетом ранее не удержанного по решению суда. Если таких выплат не было либо их недостаточно - не позднее 25 февраля указанного года сообщите физлицу и в свою ИФНС о невозможности удержать НДФЛ. Это можно сделать, направив справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ). В справке укажите сумму неустойки и не удержанного из нее НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если в решении суда НДФЛ не выделен, налог с таких сумм не удерживайте. Но если до 31 января следующего года есть другие выплаты физическому лицу, то удержите НДФЛ с учетом ранее не удержанного по решению суда. Если таких выплат не было либо их недостаточно - не позднее 25 февраля указанного года сообщите физлицу и в свою ИФНС о невозможности удержать НДФЛ. Это можно сделать, направив справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ). В справке укажите сумму неустойки и не удержанного из нее НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699).
Статья: Проверьте займы, выданные работникам взаимозависимых с вами фирм и ИП
("Главная книга", 2025, N 5)Однако позже Минфин в официальном Письме высказал иную позицию: новшество применимо к доходам в виде такой матвыгоды, полученным с 01.01.2025, независимо от даты заключения договора займа <4>. Выходит, заимодавцам - организациям и ИП, чтобы избежать споров с ИФНС, надо в 2025 г. на конец каждого месяца определять матвыгоду и исчислять с нее НДФЛ в том числе и по займам, выданным до 2025 г. и еще не погашенным. Если никаких иных доходов вы физлицу-заемщику не выплачиваете, ваши обязанности сводятся к отражению в расчете 6-НДФЛ (в том числе в справке о доходах физлица) сумм матвыгоды и НДФЛ с нее как исчисленного и невозможного для удержания <5>.
("Главная книга", 2025, N 5)Однако позже Минфин в официальном Письме высказал иную позицию: новшество применимо к доходам в виде такой матвыгоды, полученным с 01.01.2025, независимо от даты заключения договора займа <4>. Выходит, заимодавцам - организациям и ИП, чтобы избежать споров с ИФНС, надо в 2025 г. на конец каждого месяца определять матвыгоду и исчислять с нее НДФЛ в том числе и по займам, выданным до 2025 г. и еще не погашенным. Если никаких иных доходов вы физлицу-заемщику не выплачиваете, ваши обязанности сводятся к отражению в расчете 6-НДФЛ (в том числе в справке о доходах физлица) сумм матвыгоды и НДФЛ с нее как исчисленного и невозможного для удержания <5>.
"Годовой отчет для бюджетных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Показатель, отражаемый в строке 030 разд. 1 формы 6-НДФЛ, состоит из сумм (п. 1 ст. 231 НК РФ):
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Показатель, отражаемый в строке 030 разд. 1 формы 6-НДФЛ, состоит из сумм (п. 1 ст. 231 НК РФ):
Статья: Форма 6-НДФЛ: как составить и сдать?
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Обратите внимание! Показатель, отражаемый в строке 030 разд. 1 формы 6-НДФЛ, состоит из сумм (п. 1 ст. 231 НК РФ):
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Обратите внимание! Показатель, отражаемый в строке 030 разд. 1 формы 6-НДФЛ, состоит из сумм (п. 1 ст. 231 НК РФ):