6-ндфл за 9 месяцев СТРОКА 070
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл за 9 месяцев СТРОКА 070 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ: разбираемся с датами
(Семенова А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 6)К примеру, если удержание суммы НДФЛ с заработной платы, начисленной за июнь, работодателем производится в июле непосредственно при выплате заработной платы, то в расчете 6-НДФЛ за полугодие сумму налога показывают только по строке 040 и не отражают по строкам 070, 080. В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев указанный налог отражают в строке 070, а также непосредственно саму операцию - в разделе 2 расчета. Данный вывод прозвучал в письмах ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194, от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@.
(Семенова А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 6)К примеру, если удержание суммы НДФЛ с заработной платы, начисленной за июнь, работодателем производится в июле непосредственно при выплате заработной платы, то в расчете 6-НДФЛ за полугодие сумму налога показывают только по строке 040 и не отражают по строкам 070, 080. В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев указанный налог отражают в строке 070, а также непосредственно саму операцию - в разделе 2 расчета. Данный вывод прозвучал в письмах ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194, от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@.
Статья: Сложности при заполнении формы 6-НДФЛ
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 9)Если работнику организацией в третьем квартале произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму налога, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 9)Если работнику организацией в третьем квартале произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму налога, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по МО от 21.02.2018 N 16-12/021202@
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Операция (выплата отпускных 28.08.2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года следующим образом:
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Операция (выплата отпускных 28.08.2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года следующим образом:
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 23.10.2018 N 20-15/220519
<Об отражении выплат в 6-НДФЛ>В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ зарплата за июнь не отражается. Данную информацию необходимо отразить в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года следующим образом:
<Об отражении выплат в 6-НДФЛ>В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ зарплата за июнь не отражается. Данную информацию необходимо отразить в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года следующим образом:
Вопрос: ...О заполнении формы 6-НДФЛ при выплате зарплаты 30.09.2016, если налог перечислен 30.09.2016 или 03.10.2016.
(Письмо ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@)Сумма начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.
(Письмо ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@)Сумма начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.
Вопрос: Нужно ли указывать в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев данные за III квартал или нарастающим итогом за девять месяцев? Что делать, если в налоговую инспекцию сдан расчет, в разд. 1 которого отражены данные только за последний квартал?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Нарастающим итогом с начала налогового периода сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040, сумма удержанного налога - по строке 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Отражение в расчете за девять месяцев данных только за последний квартал привело к занижению указанных сумм, поэтому налоговому агенту необходимо представить в налоговый орган уточненный расчет за девять месяцев.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Нарастающим итогом с начала налогового периода сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040, сумма удержанного налога - по строке 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Отражение в расчете за девять месяцев данных только за последний квартал привело к занижению указанных сумм, поэтому налоговому агенту необходимо представить в налоговый орган уточненный расчет за девять месяцев.
Вопрос: Работодатель 13.08.2018 на основании судебного решения перечислил налогоплательщику не полученный им заработок в связи с незаконным лишением его возможности трудиться. В какой срок необходимо удержать НДФЛ с выплаты и как отразить это в расчете по форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Датой получения дохода в виде среднего заработка за дни вынужденного прогула является 13.08.2018. В указанную дату налоговый агент производит исчисление и удержание НДФЛ. Данная информация отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г. (в частности, по строкам 020, 040, 060, 070), а также по строке 100 указывается 13.08.2018, по строке 110 - 13.08.2018, по строке 120 - 14.08.2018, по строкам 130 - 140 - соответствующие суммовые показатели.
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Датой получения дохода в виде среднего заработка за дни вынужденного прогула является 13.08.2018. В указанную дату налоговый агент производит исчисление и удержание НДФЛ. Данная информация отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г. (в частности, по строкам 020, 040, 060, 070), а также по строке 100 указывается 13.08.2018, по строке 110 - 13.08.2018, по строке 120 - 14.08.2018, по строкам 130 - 140 - соответствующие суммовые показатели.
Статья: Выплата дивидендов физическим лицам: общий порядок и особенности
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 6)Например, если физическому лицу 20 июня 2019 года выплачены дивиденды в размере 10 000 руб., а НДФЛ, исчисленный по ставке 13%, перечислен 20 июля 2019 года, то данная операция отражается по строкам 020, 040, 070 разд. 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 6)Например, если физическому лицу 20 июня 2019 года выплачены дивиденды в размере 10 000 руб., а НДФЛ, исчисленный по ставке 13%, перечислен 20 июля 2019 года, то данная операция отражается по строкам 020, 040, 070 разд. 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.
Вопрос: Об отражении в расчете по форме 6-НДФЛ дохода, полученного работником 19.09.2016 в натуральной форме, если налог удержан при выплате дохода 28.09.2016.
(Письмо ФНС России от 22.05.2017 N БС-4-11/9569)Учитывая изложенное, рассматриваемая операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года следующим образом:
(Письмо ФНС России от 22.05.2017 N БС-4-11/9569)Учитывая изложенное, рассматриваемая операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года следующим образом:
Интервью: Расчеты 6-НДФЛ: уточняем и поясняем
("Главная книга", 2019, N 23)- Организация получила из ИФНС запрос такого содержания: "В связи с обнаруженными расхождениями между суммами удержанного налога нарастающим итогом по разделу 1 стр. 070 и суммами удержанного налога, отраженными в разделе 2 по стр. 140 расчетов 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2019 г., с отраженными в карточке расчетов с бюджетом операциями "начислено", в течение 5 рабочих дней представить письменные пояснения либо уточненные расчеты 6-НДФЛ".
("Главная книга", 2019, N 23)- Организация получила из ИФНС запрос такого содержания: "В связи с обнаруженными расхождениями между суммами удержанного налога нарастающим итогом по разделу 1 стр. 070 и суммами удержанного налога, отраженными в разделе 2 по стр. 140 расчетов 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2019 г., с отраженными в карточке расчетов с бюджетом операциями "начислено", в течение 5 рабочих дней представить письменные пояснения либо уточненные расчеты 6-НДФЛ".
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ зарплата за июнь не отражается. Данную информацию необходимо отразить в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года следующим образом:
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ зарплата за июнь не отражается. Данную информацию необходимо отразить в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года следующим образом:
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)- представить в ИФНС уточненный расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев, указав в нем в строке 040 раздела 1 дополнительно сумму НДФЛ, исчисленную с июльской и августовской зарплат. Ведь в первоначальном расчете этой суммы не было. Причем в строках 070 и 080 уточненного расчета и в годовом расчете этот НДФЛ отражать не надо, так как его нельзя расценивать как невозможный к удержанию. Он будет указан как удержанный в 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. <20> При этом ни в уточненном расчете за 9 месяцев, ни в годовом в разделе 2 не будет блоков строк 100 - 140 с июльской и августовской зарплатой, поскольку они заполняются в том периоде, в котором НДФЛ удержан из доходов работников <21>. А это произойдет в 2021 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)- представить в ИФНС уточненный расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев, указав в нем в строке 040 раздела 1 дополнительно сумму НДФЛ, исчисленную с июльской и августовской зарплат. Ведь в первоначальном расчете этой суммы не было. Причем в строках 070 и 080 уточненного расчета и в годовом расчете этот НДФЛ отражать не надо, так как его нельзя расценивать как невозможный к удержанию. Он будет указан как удержанный в 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. <20> При этом ни в уточненном расчете за 9 месяцев, ни в годовом в разделе 2 не будет блоков строк 100 - 140 с июльской и августовской зарплатой, поскольку они заполняются в том периоде, в котором НДФЛ удержан из доходов работников <21>. А это произойдет в 2021 г.
Статья: Правила заполнения формы 6-НДФЛ в различных ситуациях
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Суммы пособия по временной нетрудоспособности, исчисленного и удержанного с него НДФЛ попадут в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года (строки 020, 040, 070). В разделе 2 отчета за указанный период отражать данные суммы не нужно, поскольку последний день сентября - 30.09.2018 (день, когда должен быть перечислен НДФЛ с суммы пособия) - попадает на воскресенье, так что срок уплаты налога переносится на следующий отчетный период - на 01.10.2018. Операции по оплате больничного листа будут включены в показатели расчета за 2018 год.
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Суммы пособия по временной нетрудоспособности, исчисленного и удержанного с него НДФЛ попадут в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года (строки 020, 040, 070). В разделе 2 отчета за указанный период отражать данные суммы не нужно, поскольку последний день сентября - 30.09.2018 (день, когда должен быть перечислен НДФЛ с суммы пособия) - попадает на воскресенье, так что срок уплаты налога переносится на следующий отчетный период - на 01.10.2018. Операции по оплате больничного листа будут включены в показатели расчета за 2018 год.