6-НДФЛ сумма возвращенная налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ сумма возвращенная налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 190 расчета 6-НДФЛ налоговый агент указывает возвращенную сумму налога, которую вернул физлицам с начала года (пп. 22 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 190 расчета 6-НДФЛ налоговый агент указывает возвращенную сумму налога, которую вернул физлицам с начала года (пп. 22 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 190 расчета 6-НДФЛ налоговый агент указывает возвращенную сумму налога, которую вернул физлицам с начала года (пп. 23 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 190 расчета 6-НДФЛ налоговый агент указывает возвращенную сумму налога, которую вернул физлицам с начала года (пп. 23 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.03.2022 N БС-4-11/3695@
<В отношении обложения налогом на доходы физических лиц доходов налогоплательщиков, полученных в виде материальной выгоды>Таким образом, возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной налогоплательщиком в 2021 - 2022 гг., производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном статьей 231 Кодекса.
<В отношении обложения налогом на доходы физических лиц доходов налогоплательщиков, полученных в виде материальной выгоды>Таким образом, возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной налогоплательщиком в 2021 - 2022 гг., производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном статьей 231 Кодекса.
Статья: Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2024 года по новой форме
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Заполняем раздел 1 расчета 6-НДФЛ
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Заполняем раздел 1 расчета 6-НДФЛ
Статья: Новости от 03.11.2023
("Главная книга", 2023, N 22)С аналогичной разбивкой в разделе 2 нужно будет отражать и суммы возвращенного налоговым агентом НДФЛ.
("Главная книга", 2023, N 22)С аналогичной разбивкой в разделе 2 нужно будет отражать и суммы возвращенного налоговым агентом НДФЛ.
Вопрос: Как организации вернуть НДФЛ на ЕНС, если по договору физлицо вернуло часть перечисленного ему 100%-ного аванса?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, на основании представленного расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 г. сумма возвращенного налога будет учтена в налоговых обязательствах организации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, на основании представленного расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 г. сумма возвращенного налога будет учтена в налоговых обязательствах организации.
Вопрос: Как заполнить форму 6-НДФЛ, если работодатель перечислил сумму в счет уплаты НДФЛ до исчисления налога и удержания его из зарплаты работников?
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно отметим, что в строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде, нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. 21 п. 28 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно отметим, что в строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде, нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. 21 п. 28 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2026)В этой связи основания для возврата НДФЛ физическому лицу не возникают, следовательно, поля в уточненном расчете 6-НДФЛ, предназначенные для отражения сумм налога, возвращаемых налогоплательщику, не заполняются.
(Консультация эксперта, 2026)В этой связи основания для возврата НДФЛ физическому лицу не возникают, следовательно, поля в уточненном расчете 6-НДФЛ, предназначенные для отражения сумм налога, возвращаемых налогоплательщику, не заполняются.
Вопрос: Как заполнить строку 160 расчета 6-НДФЛ, если работник в ноябре представил заявление на имущественный вычет при покупке жилья с начала года и возврат НДФЛ произведен за счет удержанного с зарплаты иных работников налога?
(Консультация эксперта, 2024)По нашему мнению, несмотря на то что в рассматриваемой ситуации перечислению в бюджет подлежит не реально удержанный с физических лиц налог, а сумма, уменьшенная на сумму, возвращенную налоговым агентом работнику, в строке 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ корректно указать сумму удержанного налога (Письмо ФНС России от 13.10.2016 N БС-4-11/19483@; по нашему мнению, данное Письмо может применяться при заполнении расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@, по аналогии).
(Консультация эксперта, 2024)По нашему мнению, несмотря на то что в рассматриваемой ситуации перечислению в бюджет подлежит не реально удержанный с физических лиц налог, а сумма, уменьшенная на сумму, возвращенную налоговым агентом работнику, в строке 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ корректно указать сумму удержанного налога (Письмо ФНС России от 13.10.2016 N БС-4-11/19483@; по нашему мнению, данное Письмо может применяться при заполнении расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@, по аналогии).
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Напомним, стандартный налоговый вычет предоставляется в установленных размерах в том же месяце, когда выплачивается заработная плата. Например, если зарплата за март 2024 года была выплачена в апреле, то при исчислении налога вычет также предоставляется за апрель, об этом, в частности, летом прошлого года напоминала ФНС России в Письме от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468. В ситуации, когда налог пересчитали, но не вернули работнику, переплату указывают по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Напомним, стандартный налоговый вычет предоставляется в установленных размерах в том же месяце, когда выплачивается заработная плата. Например, если зарплата за март 2024 года была выплачена в апреле, то при исчислении налога вычет также предоставляется за апрель, об этом, в частности, летом прошлого года напоминала ФНС России в Письме от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468. В ситуации, когда налог пересчитали, но не вернули работнику, переплату указывают по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Но такой штраф можно попытаться оспорить. На момент представления расчетов за I квартал и полугодие суммы в них были верными, а в НК прямо не прописаны ни обязанность налогового агента подать уточненные расчеты 6-НДФЛ по причине последующего изменения законодательства, ни сроки подачи <14>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Но такой штраф можно попытаться оспорить. На момент представления расчетов за I квартал и полугодие суммы в них были верными, а в НК прямо не прописаны ни обязанность налогового агента подать уточненные расчеты 6-НДФЛ по причине последующего изменения законодательства, ни сроки подачи <14>.
Статья: Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)- Излишне удержанную сумму НДФЛ организация - налоговый агент возвращает работнику за счет сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по этому работнику, так и по другим работникам, с доходов которых она удерживает НДФЛ <6>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)- Излишне удержанную сумму НДФЛ организация - налоговый агент возвращает работнику за счет сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по этому работнику, так и по другим работникам, с доходов которых она удерживает НДФЛ <6>.
Статья: Уведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношения
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Согласно обновленным КС отрицательные уведомления по НДФЛ могут быть только у ИП на ОСН по НДФЛ за себя - в тех случаях, когда исчисленный нарастающим итогом аванс за полугодие или за 9 месяцев оказался меньше аванса за один из прошлых отчетных периодов <12>. Возникает переплата по НДФЛ в сумме разницы. Ее и нужно указать в уведомлении с минусом - инспекция вернет эти деньги в положительное сальдо.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Согласно обновленным КС отрицательные уведомления по НДФЛ могут быть только у ИП на ОСН по НДФЛ за себя - в тех случаях, когда исчисленный нарастающим итогом аванс за полугодие или за 9 месяцев оказался меньше аванса за один из прошлых отчетных периодов <12>. Возникает переплата по НДФЛ в сумме разницы. Ее и нужно указать в уведомлении с минусом - инспекция вернет эти деньги в положительное сальдо.